Ухвала

від 22.11.2018 по справі 766/14014/17

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/14014/17

н/п 1-кс/766/16334/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.11.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , прокурора: ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: розглянути зазначене клопотання у кримінальному провадженні № 32017230000000076.

Постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку у приміщені, розташованому за адресою: вул. Кордонна, 7, Промзона, м. Теплодар Одеської області, що належить на праві власності ПП «ТТСК Південа Пальміра» з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Блумі» щодо взаємовідносин з ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, розрахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів ;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- інформації, яка знаходиться у технічних засобах (у тому числі комп`ютерної техніки) ТОВ «Блумі» щодо використання при здійсненні господарської діяльності на умовах аустаффінгу (оренди трудових ресурсів) послуги ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що є достатні підстави для проведення обшуку у вказаному володінні особи, що підтверджується матеріалами клопотання.

В судовому засіданні прокурор подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017230000000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1, ч. 2 ст. 172 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДРПОУ 38044531, податкова адреса: м. Херсон, пров. Білозерський, буд. 30, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_4 ), засновником підприємства є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДРПОУ 38697427, податкова адреса: м. Херсон, вул. Дорофєєва, буд. 10, кв. 126, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ТОВ «Маренеро+» (ЕДРПОУ 41329084), податкова адреса: провулок 2 Фротський 5, м. Херсон, директор та засновник є ОСОБА_6 надають СГД (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 900) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому грубо порушують законодавства про працю та ухиляються від сплати податків і зборів у особливо великих розмірах, що призвело до завданню державі збитків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно акту документальної перевірки від 14.11.17 №44/21-22-13-06/38044531 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Аутстаффер, код ЄДРПОУ 38044531, з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, оформлення трудових відносин з працівниками, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.01.2012 по 12.10.2017» встановлено порушення податкового законодавства, в тому числі: п. 291.4. ст.291, пп.292.1.2 п.292.1, п.292.6 ст.292, пп.293.3.2 пп.293.3 ст.293, пп.293.5.1 пп.293.5 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму єдиного податку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 всього у сумі 1589637,77 грн.,; п.183.1 ст.183, п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 14264047,96 грн.; пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.163.1.1 п.163.1 ст.163, пп.164.2.2 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся, на суму 14357,91 грн.; ст.7, ст.8, ст.9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (із змінами та доповненням), Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у результаті чого донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за період, що перевірявся, на суму 26166,94 грн.

Згідно аналізу сайту http://training-group.com.ua вбачається, що посадови особи ТОВ «Аустстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» надають послуги суб`єктам господарювання на території України, які полягають у виведенні персоналу за штат підприємств, оптимізації, скорочення витрат пов`язаних з персоналом при здійсненні цими суб`єктами господарської діяльності у різних сферах діяльності без нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування.

Порядок видачі дозволу на найманих працівників для подальшого виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця встановлюється Кабінетом Міністрів України. У теперішній час цей порядок не діє, дозволи на найманих працівників для виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця не видавались і не видаються, у тому числі ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+».

Таким чином ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» є роботодавцями, які виплачують грошову винагороду працівникам, переданим іншим роботодавцям за договорами аутстаффінгу і тому мають сплачувати податки та збори при виплаті заробітної платні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» надають СГД (більш ніж 900 фізичних та юридичних осіб) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+», як податкові агенти не здійснюють, чим завдають значні збитки державному бюджету.

Висновком проведеної судово-економічної експертизи підтверджено, що ТОВ «Аутстаффер» в порушенні вимог п. 183.1 ст. 183, п. 181.1 ст. 181, п. 183.2 ст. 183, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України занижено суму податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 у сумі 811701, 53 грн. та з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 13061104, 53 грн.

У ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що одним із суб`єктів, які користувались послугами ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» є ТОВ «Блумі» (ЄДРПОУ 39215751).

Під час проведення досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що документи ТОВ «Блумі», містять дані та підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів ;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- інформація, яка знаходиться у комп`ютерах ТОВ «Блумі» з приводу здійснення оренди працівників ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії цим працівника, сплата ЕСВ тощо.

При проведенні досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні неодноразово за клопотаннями прокурора слідчим суддею виносились ухвали про надання дозволів на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебували у володінні суб`єктів господарської діяльності, що використовували послуги ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» щодо взаємовідносин пов`язаних з використання суб`єктами господарської діяльності праці працівників ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+».

При проведенні досудового розслідування 04.09.2018 прокурором процесуальним керівником внесено до слідчого судді Херсонського міського суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, за результатами розгляду якого ухвалою слідчого судді надано дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Блумі».

Оригінал вказаної ухвали слідчого судді пред`явлено посадовим особам ТОВ «Блумі», вручено її копію та роз`яснено, що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно положеннями Кримінально процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

10.10.2018 до прокуратури області від ТОВ «Блумі» надійшов лист щодо неможливості надання підприємством документів зазначених в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Блумі».

Допитана в якості свідка директора ТОВ «Блумі» ОСОБА_7 та головний бухгалтер ТОВ «Блумі» ОСОБА_8 надали свідчення, що вони працюють на вказаних посадах з 04.10.2017, юридична та фактична адреса підприємства є вул. Київське шосе, 2, м. Одеса. Також ОСОБА_7 та ОСОБА_8 надали свідчення, що у 2017-2018 роки у ТОВ «Блумі» працювали приблизно 45 працівників, які працювали у штаті підприємства, поза штатом працю працівників не використовували. Разом з тим ОСОБА_7 та ОСОБА_8 надали свідчення, що ним нічого невідомо щодо використання ТОВ «Блумі» праці працівників на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів).

Також у ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Блумі» укладено з ТОВ «Маренеро+» договір аутстаффінгу від 01.01.2018 щодо залучення до праці працівників останнього підприємства та згідно руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Маренеро+» відкритих у Херсонській філії ПАТ КБ «Приват Банк» вбачається, що протягом 2018 р. ТОВ «Блумі» перераховувало грошові кошти за отриманні послуги згідно договору аутстаффінгу від 01.01.2018 р.

Разом з тим у ході проведення досудового розслідування встановлено, що у більшості випадків при проведенні слідчої дії, а саме тимчасового доступу до речей і документів на підставі відповідних ухвал слідчого судді посадовими особами різних суб`єктів господарювання відмовлено в наданні документів, які зазначались в ухвалах слідчого судді, що призводить до фактичного не виконання ухвал слідчого судді, затягування проведення досудового у кримінальному провадженні.

На теперішній час при проведенні досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні є достатні підстави вважати, посадові особи ТОВ «Аустаффер» та ТОВ «Маренеро+» за допомогою адвоката ОСОБА_9 , яка є представником ТОВ «Аустаффер» та ТОВ «Маренеро+», намагаються вчинити дії щодо приховання або знищення документів, які перебувають у володінні різних суб`єктів господарювання, що використовували протягом 2015-2018 років послуги на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів) та існує домовленості з суб`єктами господарської діяльності про ненадання ними будь-яких документів або свідчень у кримінальному провадженні, які мають значення для кримінального провадження.

У зв`язку з домовленістю суб`єктів господарської діяльності на вимогу посадових осіб ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» укладають договори про правову допомогу з адвокатом ОСОБА_9 , яка також надає послуги ТОВ «Аустаффер» та ТОВ «Маренеро+» у вказаному кримінальному провадженні, та в подальшому нібито згідно актів-приймання передачі надають останній на зберігання всі документи щодо взаємовідносин з ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+».

При проведенні досудового розслідування на адресу адвоката ОСОБА_9 направлявся відповідний лист з проханням надати можливості ознайомитись з документами, які мають суттєве значення для кримінального провадження, що передані останній на зберігання суб`єктами господарювання, на що адвокатом ОСОБА_9 відмовлено в наданні цих документів.

Вказане може свідчити, що таким чином посадові особи ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» за допомогою адвоката ОСОБА_9 намагаються вчинити дії щодо перешкоджанню проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також встановлення всіх обставин події кримінального провадження та особи, яка його вчинила з метою спроби уникнення від кримінальної відповідальності.

Таким чином існує обґрунтована загроза щодо знищення (втрати), підміни документів ТОВ «Блумі» по взаємовідносинам з ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» з приводу здійснення діяльності на умовах аустаффінгу (оренди трудових ресурсів), з метою спроби уникнення від кримінальної відповідальності.

На теперішній час у ході проведення досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що у приміщенні в яких здійснюється господарська діяльність ТОВ «Блумі», розташованому за адресою: вул. Кордонна, 7, Промзона, м. Теплодар Одеської області, знаходяться документи ТОВ «Блумі», печатки та штампи підприємств, комп`ютерна техніка, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємств, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, реєстраційні, первинні бухгалтерські документи, які підтверджують причетність службових осіб вказаного підприємства до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків та порушення трудового законодавства при використанні праці найманих працівників.

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що приміщення, яке використовує ТОВ «Блумі» за адресою: вул. Кордонна, 7, Промзона, м. Теплодар Одеської області належить на праві власності ПП «ТТСК Південа Пальміра» (ЄДРПОУ 34643053).

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин ТОВ «Блумі» з ТОВ «Аустаффер» та ТОВ «Маренеро+» є необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Блумі», розташованого за адресою: вул. Кордонна, 7, Промзона, м. Теплодар Одеської області, оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку неможливо, а також може призвести до їх знищення або переховування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщені, розташованому за адресою: вул. Кордонна, 7, Промзона, м. Теплодар Одеської області, що належить на праві власності ПП «ТТСК Південа Пальміра» з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Блумі» щодо взаємовідносин з ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», а саме:

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, розрахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів ;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- інформації, яка знаходиться у технічних засобах (у тому числі комп`ютерної техніки) ТОВ «Блумі» щодо використання при здійсненні господарської діяльності на умовах аустаффінгу (оренди трудових ресурсів) послуги ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток.

Встановити строк дії ухвали до 22.12.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1