Ухвала

від 23.11.2018 по справі 766/14014/17

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/14014/17

н/п 1-кс/766/16381/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.11.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання дозволу на проведення огляду приміщення салону краси за адресою АДРЕСА_1 , яке належить на праві власності, відповідно до Інформаційної довідки №145537561 ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) і використовуєьться при здійсненні господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу викриття кримінальних правопорушень у базових галузях економіки ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м.Севастополі ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м.Севастополі ОСОБА_15 , оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м.Севастополі ОСОБА_16 , з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме: фактичних відомостей щодо працівників, праця яких використовується ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) у господарській діяльності, а також підтвердження використання найманої праці згідно договорів аутстаффінга, додатків і додаткових угод до них, актів приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелів робочого часу, посадових інструкцій працівників, рахунків за надані послуги, договорів про повну матеріальну відповідальність, інструктажів, довіреностей (доручення), у тому числі на виплату коштів; наказів на призначення і звільнення працівників; трудових книжок працівників, оформлених через схеми аутстаффінга, видаткових і прибуткових касових ордерів по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс», інших підприємств, що надають послуги аутстаффінга, платіжних доручень і банківських виписок на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс»; оборотно-сальдових відомостей, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки; інформації, яка знаходиться у комп`ютерах ПП «Лакомка» (код 30329805) з приводу здійснення оренди працівників ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс», інших підприємств, що надають послуги аутстаффінга, ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, сплати заробітної платні та премій цим працівникам, сплати ЕСВ тощо, а також магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», інших підприємств, що надають послуги аутстаффінга та можуть підтверджувати причетність їх службових осіб до протиправної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», інших підприємств, що надають послуги аутстаффінга, а також інших предметів і документів, які можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову до ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», інших підприємств, що надають послуги аутстаффінга або виявлення інших злочинів.

Клопотання розглянути у відповідності до п.3,4,5 ч.2 ст.27 КПК України у закритому судовому засіданні, у зв`язку з наявністю загрози щодо розголошення відомостей про особисте життя, розголошення таємниці досудового розслідування, зміни або знищення зазначених у клопотанні документів без публікації у реєстрі судових рішень або після надання письмової згоди слідчого (прокурора) в порядку ст. 222 КПК України.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017230000000076 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1, ч.2 ст.172, ч.3 ст.212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531, податкова адреса: м. Херсон, пров. Білозерський, буд. 30, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_17 ), засновником підприємства є ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДР 38697427, податкова адреса: м. Херсон, вул. Дорофєєва, буд. 10, кв. 126, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_3 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету Пенсійного фонду коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають СГД (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 760) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому належні до сплати податки під час виплати заробітної плати найманим працівникам не нараховувались і не сплачувались до бюджету.

Крім того, згідно акту документальної перевірки від 14.11.17 №44/21-22-13-06/38044531 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Аутстаффер, код за ЄДР 38044531, з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, оформлення трудових відносин з працівниками, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.01.2012 по 12.10.2017» встановлено порушення податкового законодавства, в тому числі: п. 291.4. ст.291, пп.292.1.2 п.292.1, п.292.6 ст.292, пп.293.3.2 пп.293.3 ст.293, пп.293.5.1 пп.293.5 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму єдиного податку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 всього у сумі 1589637,77 грн.,; п.183.1 ст.183, п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 14264047,96 грн.; пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.163.1.1 п.163.1 ст.163, пп.164.2.2 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся, на суму 14357,91 грн.; ст.7, ст.8, ст.9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (із змінами та доповненням), Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у результаті чого донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за період, що перевірявся, на суму 26166,94 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають СГД (928 фізичних та юридичних осіб) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, війського збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс», як податкові агенти не здійснюють.

Вказані схеми роботи використовуються СГД-вигодонабувачами ТОВ «Аутстаффер» з метою: ухилення від виплати заробітної плати найманим працівникам не нижче мінімальної заробітної плати; ухилення від виплати ЄСВ, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які нараховуються на офіційну заробітну плату; конвертації безготівкових коштів у готівку; безпідставного збільшення витрат за рахунок оплати праці працівникам на умовах аутстаффінга.

У ході досудового розслідування встановлено, що одним із суб`єктів, які користувались послугами ТОВ «Аутстаффер» є ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), яка до теперішнього часу використовує працівників на умовах аутстаффінгу.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні слідчих дій, направлених на дослідження обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах і грубого порушення законодавства про працю службовими особами ТОВ «Аутстаффер» і СГД- вигодонабувачами з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи, що іншим шляхом, ніж проведенням огляду фактичної адреси здійснення діяльності є ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення документів, що підтверджують реального обсяг залучення працівників без належного оформлення у відповідності до трудового законодавства та дійсні суми виплат на користь ТОВ «Аутстаффер» не можливо виконати вимоги ст. 2 КПК України щодо захисту держави від кримінальних правопорушень.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали наданого клопотання вважає, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 233 Кримінального процесуального кодексу України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно положень ч. 1, 2 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017230000000076 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1, ч.2 ст.172, ч.3 ст.212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Стафф Сервіс».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають СГД (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 760) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому належні до сплати податки під час виплати заробітної плати найманим працівникам не нараховувались і не сплачувались до бюджету.

Вказані схеми роботи використовуються СГД-вигодонабувачами ТОВ «Аутстаффер» з метою: ухилення від виплати заробітної плати найманим працівникам не нижче мінімальної заробітної плати; ухилення від виплати ЄСВ, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які нараховуються на офіційну заробітну плату; конвертації безготівкових коштів у готівку; безпідставного збільшення витрат за рахунок оплати праці працівникам на умовах аутстаффінга.

У ході досудового розслідування встановлено, що одним із суб`єктів, які користувались послугами ТОВ «Аутстаффер» є ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), яка до теперішнього часу використовує працівників на умовах аутстаффінгу.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні слідчих дій, направлених на дослідження обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах і грубого порушення законодавства про працю службовими особами ТОВ «Аутстаффер» і СГД- вигодонабувачами з метою виявлення та вилучення документів, що підтверджують реального обсяг залучення працівників без належного оформлення у відповідності до трудового законодавства та дійсні суми виплат на користь ТОВ «Аутстаффер».

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду приміщення салону краси за адресою АДРЕСА_1 , яке належить на праві власності, відповідно до Інформаційної довідки №145537561 ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) і використовується при здійсненні господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР за №32017230000000076.

Встановити строк дії ухвали один місяць з дня проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1