Ухвала

від 19.12.2018 по справі 203/4386/18

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/4386/18

1-кс/0203/584/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2018 рокуКіровський районний суд м.Дніпропетровська у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявлене в рамках кримінального провадження №32018041650000029,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018041650000029 за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 3508622 грн. службовими особами ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), відомості за яким внесено до ЄРДР 27.04.2018 року з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України.

В наданому клопотанні слідчим поставлено питання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м.Дніпро, проспект Героїв, буд.11-Л, 3 поверх, офіс №341, що використовується ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», та які зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього.

Перевіривши викладені в клопотанні доводи, дослідивши надані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Статтею 13 КПК України встановлено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч.ч.1,2 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч.ч.1,2 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Обґрунтовуючи заявлене клопотання слідчий посилався на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2015-2016 років, в порушення вимог п.198.1, 198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість по операціям з підприємствами: ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп»

(код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3445 553 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб підприємств ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела»

(код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

Надалі, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, допитані у якості свідків засновники (службові особи) підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності» ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129) та ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), які надали показання, що не мають жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаних підприємств. Будь-яких фінансово-господарських документів вказаних підприємств (в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан») не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що засновниками вказаного підприємства являються ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ). Керівником даного підприємства є ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ). Основний вид діяльності підприємства будівництво житлових та нежитлових будівель.

В ході проведення слідчих (розшукових) та негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що підприємство ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) використовує «тіньовий» офіс, який розташований за адресою: м.Дніпро, проспект Героїв, буд.11-Л, 3 поверх, офіс №341, для ведення фінансово-господарської діяльності, зберігання первинних бухгалтерських та податкових документів.

Дослідивши надані до клопотання засвідчені копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя враховує, що останній в достатній мірі свідчать про те, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Також слідчий суддя враховує, що з урахуванням фабули кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, речі тадокументи,які плануєтьсявідшукати під час проведення обшуку, мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів, дадуть можливість встановити обставини,які підлягаютьдоказуванню укримінальному провадженні згідно ст.91 КПК України, зокрема: події вчиненого кримінального правопорушення, сутності фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами, осіб причетних до вчинення злочину, розмір заподіяних збитків; визначити належну правову кваліфікацію вчиненого злочину, а також є необхідними для проведення почеркознавчих, технічних та економічних експертиз.

Згідно наданої до клопотання Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, сформованої станом на 15.11.2018 року, вбачається, що будинок №11-Л по проспекту Героїв в м.Дніпро, належить на праві власності ТОВ «ІНТЕРАРТ».

Надані до клопотання матеріали кримінального провадження, отримані в результаті проведення слідчих (розшукових) та негласних слідчих (розшукових) дій дають об`єктивні підстави вважати, що розташоване за адресою: м.Дніпро, проспект Героїв, буд.11-Л, на 3-му поверсі, офісне приміщення №341, використовується ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) при здійсненні фінансово-господарської діяльності та, відповідно, дають достатні підстави вважати, що у вказаному офісному приміщенні можуть зберігатись речі та документи, з метою відшукування яких заявлено клопотання про проведення обшуку.

З урахуванням вищенаведеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, є обґрунтованим, а цілі, за яких планується проведення обшуку, відповідають меті його проведення, визначеної ч.1 ст.234 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.13,233,234,235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявлене в рамках кримінального провадження №32018041650000029 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні №341, яке використовується ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) та розташоване на 3-му поверсі нежитлової будівлі по проспекту Героїв,11-Л в м.Дніпро, що належить на праві власності ТОВ «ІНТЕРАРТ» (код ЄДРПОУ 30916901), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», та які зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: бухгалтерських, податкових, банківських документів, договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, приходних та видаткових накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, актів надання послуг, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості товару, векселів, довіреностей, протоколів погодження ціни, рахунків-фактур, складських карток, кошторисів рахунків, виписки банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги придбаної та реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, документів, що свідчать про фактичні обсяги наданих послуг та виконаних робіт, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності, документів по проведеним розрахункам, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, наказів про допуск на територію підприємства, тимчасових пропусків на вхід/вихід з (на) територію підприємства, заявки на проведення робіт (надання послуг), чорнових записів, в яких містяться дані про покупців/продавців товарно-матеріальних цінностей, виконання ними робіт та надання послуг, зошитів, блокнотів, журналів обліку товару, журналів в`їзду/виїзду автотранспортних засобів, розрахунки у готівковій та безготівковій формі, розрахунки по банківській системі, журнали-ордери по бухгалтерським рахункам (631, 644, 311, 312, 361, 362, 28, 90, 92, 93, 94 та інші), неврахованих залишків грошових коштів, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів суб`єктів господарської діяльності з ознаками «транзитності» та «фіктивності», інформації з комп`ютерної техніки (системні блоки з жорсткими дисками, сервери з жорсткими дисками, ноутбуки, нетбуки, жорсткі диски); цифрових носіїв інформації, оптичних носіїв інформації, змінних носіїв інформації (флеш-картки, флеш-пам`ять), на яких зберігаються (зберігались) електронні документи ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) по взаємовідносинам з ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, які мають значення для встановлення істини у провадженні, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Право проведення обшуку надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018041650000029, співробітникам податкової міліції ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених відповідним дорученням згідно ст.40, ст.41 КПК України.

Строк дії ухвали про проведення обшуку встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1