Ухвала

від 19.12.2018 по справі 203/4386/18

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 203/4386/18

1-кс/0203/583/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2018 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявлене в рамках кримінального провадження №32018041650000029,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018041650000029 за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 3508622 грн. службовими особами ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), відомості за яким внесено до ЄРДР 27.04.2018 року з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України.

В наданому клопотанні слідчим поставлено питання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: за адресою: АДРЕСА_1 , де мешкає «тіньовий бухгалтер» ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), яка займається веденням бухгалтерського обліку та податковою звітністю ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення первинних бухгалтерських, податкових документів, речей та предметів ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», та які зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього.

Перевіривши викладені в клопотанні доводи, дослідивши надані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з п.18 ч.1 ст.3 КПК України слідчий суддя зобов`язаний у порядку, передбаченому цим Кодексом, забезпечувати здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.6 ч.1 ст.7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відноситься недоторканність житла чи іншого володіння особи.

Статтею 13 КПК України встановлено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч.ч.1,2 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч.ч.1-3 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

У разінеобхідності провестиобшук слідчийза погодженнямз прокуроромабо прокурорзвертається дослідчого суддіз відповіднимклопотанням,яке повинномістити відомостіпро: 1)найменування кримінальногопровадження тайого реєстраційнийномер; 2)короткий викладобставин кримінальногоправопорушення,у зв`язкуз розслідуваннямякого подаєтьсяклопотання; 3)правову кваліфікаціюкримінального правопорушенняз зазначеннямстатті (частинистатті)закону Українипро кримінальнувідповідальність; 4)підстави дляобшуку; 5)житло чиінше володінняособи абочастину житлачи іншоговолодіння особи,де плануєтьсяпроведення обшуку; 6)особу,якій належитьжитло чиінше володіння,та особу,у фактичномуволодінні якоївоно знаходиться; 7)індивідуальні абородові ознакиречей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Частиною 5ст.234КПК Українивстановлено,що слідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий недоведе наявністьдостатніх підставвважати,що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Обґрунтовуючи заявлене клопотання слідчий посилався на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2015-2016 років, в порушення вимог п.198.1, 198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість по операціям з підприємствами: ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп»

(код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3445 553 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб підприємств ТОВ «Укрбуд Архітектура» (код ЄДРПОУ 40105760), ТОВ«Делюкс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40538751), ТОВ «Бупром-Інвест» (код ЄДРПОУ 40398780), ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), ТОВ «Будівела»

(код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Універсал-Пром ЛТД» (код ЄДРПОУ 39569303), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39873327), ТОВ «Лізаторбуд» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Стакстрой» (код 40882675), мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

Надалі, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, допитані у якості свідків засновники (службові особи) підприємств з ознаками «транзитності» та «фіктивності» ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129) та ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252), які надали показання, що не мають жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаних підприємств. Будь-яких фінансово-господарських документів вказаних підприємств (в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан») не складали, не підписували, та нікого на це не уповноважували.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що засновниками вказаного підприємства являються ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ). Керівником даного підприємства є ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4 ). Основний вид діяльності підприємства будівництво житлових та нежитлових будівель.

В рамках проведення слідчих (розшукових) та негласних слідчих (розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що на підприємстві ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) працює «тіньовий бухгалтер» ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), яка займається веденням бухгалтерського обліку та податковою звітністю підприємства.

Встановлено, що ОСОБА_5 отримує від керівника ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) ОСОБА_8 бухгалтерську та податкову документацію підприємства, обробляє її, та веде бухгалтерський та податковий облік за адресою мешкання: АДРЕСА_1 , де зберігає первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535) по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності».

Дослідивши надані до клопотання матеріали кримінального провадження, слідчий суддя враховує, що останні не містять достатніх доказів, які б свідчили про те, що речі та документи, що мають відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промислово-будівельна компанія «Тітан» (код ЄДРПОУ 38199535), можуть зберігатись у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві спільної власності крім ОСОБА_5 , належить також іншим особам.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що органом досудового розслідування у відповідності до вимог п.4 ч.3 ст.234 КПК України не наведено достатніх підстав для проведення обшуку, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити на підставі п.п.4,5 ч.5 ст.234 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.13,233,234,235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, заявленого в рамках кримінального провадження №32018041650000029 - відмовити.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1