Ухвала

від 31.10.2018 по справі 522/10844/18

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

31.10.2018

Справа № 522/10844/18

Провадження № 1-«кс»/522/20484/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32018160000000026 від 15.03.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи протягом 2017-2018 років, діючи умисно, використовуючи реквізити підприємств, які здійснюють ввезення товарно-матеріальних цінностей через Одеську митницю ДФС на територію України, ухилились від сплати податків та інших обов`язкових платежів на загальну суму понад 5 млн.грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Разом з тим, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, згідно оперативної інформації, виявлено ряд підприємств імпортерів у діяльності яких вбачаються ризики пов`язанні із порушеннями податкового та митного законодавства, що були допущені при реєстрації, ведені фінансово-господарської діяльності та здійсненні зовнішньоекономічних операцій.

Так, з матеріалів вбачається, що ТОВ «Пума Україна» (код ЄДРПОУ 33741984) яке являється підприємством-імпортером протягом 2016 року реалізувало на адресу Компанії «Спортекс» ТОВ (код ЄДРПОУ 24539554) товарно-матеріальні цінності на загальну суму 61 млн. грн. та в 2017 році на загальну суму 67 млн.грн.

Компанія «Спортекс» ТОВ перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. Основний вид діяльності: оптова торгівля одягом та взуттям. Посаду директора на підприємстві займає ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), головного бухгалтера ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ).

В подальшому, Компанія «Спортекс» ТОВ здійснювало реалізацію товару торгівельної марки «Пума» на умовах «комісіонера» від підприємства ТОВ «ПУМА УКРАЇНА» з націнкою близько 200%, підконтрольним суб`єктам господарської діяльності (фізичним особам-підприємцям), неплатникам ПДВ.

З метою приховування від звітності реальної вартості та кількості реалізованого товару, без відображення його фактичних характеристик, деякі з підконтрольних ФОП являються також працівниками мережі магазинів «Sportcеnter».

Протягом 2016 року реалізовано товарів на адресу останніх на загальну суму 38,5 млн. грн., а протягом 2017 року 55,2 млн.грн.

Так, згідно отриманої інформації, директор Компанії «Спортекс» ТОВ ОСОБА_5 з метою приховування фактичної виручки від реалізації товаруТМ «Пума», здійснює контроль над продажем вказаного товару через підконтрольних фізичних осіб підприємців, у тому числі являючись особисто ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), які зареєстровані як платники єдиного податку 2 групи. Тобто знаходяться на спрощеній системі оподаткування.

Реалізація товару підконтрольними фізичними особами - підприємцями здійснюється через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які розміщені на території Одеської області.

Проведеним аналізом податкової звітності ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ) відповідно до податкової звітності сума доходів останнього склала у 2016 році 853264 грн., у 2017 році 982399 грн., що в свою чергу не відповідає фактичним встановленим даним досудового розслідування.

Встановлено, що звітність надходить до органу ДФС з наступних ІР адрес: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , а також Е-Mail адреси « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також встановлено, що з вказаних ІР адрес та Е-Mail до органу ДФС надходить податкова звітність й фізичних осіб-підприємців підконтрольних ОСОБА_5 , що додатково свідчить про те, що фінансово-господарська діяльність даних ФОП контролюється однією особою.

Так встановлено, що податкова звітність з ІР адреси: НОМЕР_3 надходить від наступних ФОП:

ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2017 році 570335 грн.);

ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 990307 грн., у 2017 році 981658 грн.);

ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 989549 грн., у 2017 році 947434 грн.);

ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 993054 грн., у 2017 році 981683грн.);

ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 974085 грн., у 2017 році 985797 грн.);

ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_11 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 986420 грн., у 2017 році 981811 грн.);

ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_12 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 640102 грн., у 2017 році 994735 грн.);

ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_13 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 986824 грн., у 2017 році 994787 грн.);

ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_14 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 60825 грн., у 2017 році 617550 грн.);

ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_15 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 880884 грн., у 2017 році 991734 грн.);

ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_16 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 996914 грн., у 2017 році 973985 грн.);

ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_17 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2017 році 901093 грн.);

ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_18 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 977423 грн., у 2017 році 960534 грн.);

ОСОБА_20 (іпн. НОМЕР_19 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 998968 грн., у 2017 році 924455 грн.);

ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_20 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 973125 грн., у 2017 році 993144 грн.);

ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_21 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2017 році 856622 грн.);

ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_22 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2017 році 703732 грн.);

ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_23 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2017 році 988613 грн.);

ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_24 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2017 році 561449 грн.);

ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_25 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 998783 грн., у 2017 році 993806 грн.);

ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_26 ; відповідно до податкової звітності сума доходів у 2016 році 998100 грн., у 2017 році 983007 грн.).

Відповідно до вимог ст. 293.8 Податкового кодексу України затвердженого Законом України № 2756-VI від 02.12.2010 р. «…платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому звітному періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 ст.291 цього Кодексу, в наступному податковому кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов`язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків».

Враховуючи вищевикладене, сума загального доходу отриманого ОСОБА_5 від здійснення фінансово-господарської діяльності вище вказаних ФОПза 2016 ріксклала 16912 344 грн. сума ухилення від сплати податків склала (16912344 грн. - 853264 грн.) х 15% = 2408862 грн. Загальний дохід за 2017 рік 22 854672 грн., а сума ухилення (22854672 грн. - 982399 грн.) х 15% = 3280840 грн.

Так, загальна сума ухилення ОСОБА_5 протягом 2016-2017 років від сплати податків складає понад 5 млн.грн. і це лише податку на додану вартість, не враховуючи податку на доходи фізичних осіб та єдиного податку, які також підлягають сплачуванню.

В ході досудового розслідування встановлено, що один з магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за вказаною адресою належить ОСОБА_28 (іпн. НОМЕР_27 ), ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_28 ) та іншим.

Таким чином, у вказаному приміщенні можуть зберігатись первинні бухгалтерські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка (електронні носії інформації, електронні інформаційні системи та їх частини), яка в тому числі містить вказані документи у електронному вигляді та використовувалися при скоєнні злочину та можуть мати значення для досудового розслідування.

Слідство вважає, що вказані документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка (електронні носії інформації, електронні інформаційні системи та їх частини) містять відомості про господарську діяльність підприємства. Таким чином, вказані документи та комп`ютерна техніка (електронні носії інформації, електронні інформаційні системи та їх частини) можуть містити сліди злочину, містити у собі недостовірні дані та бути підробленими, тобто бути безпосереднім предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, а саме ухилення від сплати податків.

Проведення обшуку та вилучення вказаного, має на меті лише запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення або відчуження, та взагалі збереження речових доказів.

Слідство вважає, що лише проведенням обшуку може бути досягнута мета дієвості цього кримінального провадження.

Крім того, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи власників майна. Лише проведенням обшуку та вилученням вказаного майна може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Без застосування обшуку, не має можливості отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з наданих до клопотання матеріалів, досудовим розслідуванням встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись документи щодо фінансово-господарської діяльності магазинів «Sportcеnter», ТОВ «Пума Україна» (код ЄДРПОУ 33741984), Компанії «Спортекс» ТОВ (код ЄДРПОУ 24539554), фізичних-осіб підприємців та підприємств, що здійснюють фінансово-господарську діяльність в магазинах «Sportcеnter», а також інших осіб та підприємств причетних до незаконної діяльності вказаних магазинів, кадрова та інша документація, чорнові записи, комп`ютерна техніка (електронні носії інформації, електронні інформаційні системи та їх частини) на якій міститься інформація, яка є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до неї обмежується її власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту, а також, документи щодо фактично отриманих доходів, не обліковані готівкові кошти, інші документи та речі, які мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використанні як докази вчинення кримінального правопорушення.

В клопотанні обґрунтовано доведено, що обшук за вищевказаною адресою має важливе доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та є необхідним з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукування та вилучення речей, які мають значення у вказаному кримінальному провадженні.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на обшук.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про проведення обшуку - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області по кримінальному провадженню №32018160000000026 та працівникам ОУ ГУ ДФС в Одеській області дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення документів щодо фінансово-господарської діяльності магазинів «Sportcеnter», ТОВ «Пума Україна» (код ЄДРПОУ 33741984), Компанії «Спортекс» ТОВ (код ЄДРПОУ 24539554), фізичних-осіб підприємців: ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ); ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ; ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ); ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ); ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_9 ); ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_10 ); ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_11 ; ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_12 ; ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_13 ); ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_14 ); ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_15 ); ОСОБА_17 (іпн. НОМЕР_16 ); ОСОБА_18 (іпн. НОМЕР_17 ); ОСОБА_19 (іпн. НОМЕР_18 ); ОСОБА_20 (іпн. НОМЕР_19 ); ОСОБА_21 (іпн. НОМЕР_20 ); ОСОБА_22 (іпн. НОМЕР_21 ); ОСОБА_23 (іпн. НОМЕР_22 ); ОСОБА_24 (іпн. НОМЕР_23 ); ОСОБА_25 (іпн. НОМЕР_24 ); ОСОБА_26 (іпн. НОМЕР_25 ); ОСОБА_27 (іпн. НОМЕР_26 ) та інших осіб та підприємств, що здійснюють фінансово-господарську діяльність в магазинах «Sportcеnter», а також інших осіб та підприємств причетних до незаконної діяльності вказаних магазинів, кадрової та іншої документації, чорнових записів, комп`ютерної техніки (електронних носіїв інформації, електронних інформаційних систем та їх частин) на якій міститься інформація, яка є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до неї обмежується її власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту, а також, документів щодо фактичних отриманих доходів, не облікованих готівкових коштів, інших документів та речей, які можуть бути використані для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, бути знаряддям кримінального правопорушення.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: