Ухвала

від 14.02.2019 по справі 766/14014/17

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/14014/17

н/п 1-кс/766/2504/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.02.2019 року м. Херсон

Слідчий суддяХерсонського міськогосуду Херсонськоїобласті ОСОБА_1 ,за участюсекретаря: ОСОБА_2 ,слідчого: ОСОБА_3 ,прокурора: ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_3 , прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: розглянути зазначене клопотання у кримінальному провадженні № 32017230000000076.

Постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку у приміщені, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ПАТ «Одеський завод радіально-свердлильних верстатів» з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » щодо взаємовідносин з ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «ТОВ «Маренеро+», а саме:

- заявки МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » з приводу підбору персоналу ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+»;

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- комп`ютерної техніки, магнітних, електронних засобів зберігання та передачі інформації МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 », які використовувались при здійсненні господарської діяльності пов`язаної з орендою працівників ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що є достатні підстави для проведення обшуку у вказаному володінні особи, що підтверджується матеріалами клопотання.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м.Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017230000000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1, ч. 2 ст. 172, ч. 1 ст. 205 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» надаються фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 900 послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому грубо порушують законодавства про працю та ухиляються від сплати податків і зборів у особливо великих розмірах, що призвело до завданню державі збитків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до вимог пп. 14.1.183 Податкового кодексу України вбачається, що послуга з надання персоналу господарська або цивільно-правова угода відповідно до якої особа, що надає послугу (резидент або нерезидент), направляє у розпорядження іншої особи (резидента або нерезидента) одну або декількох фізичних осіб для виконання визначених цією угодою функцій.

Аустаффінг передбачає, що одна організація (виконавець або провайдер) надає в розпорядження іншої організації фахівців необхідної кваліфікації для виконання певних функцій в інтересах цієї або іншої організації.

Згідно акту документальної перевірки від 14.11.17 №44/21-22-13-06/38044531 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Аутстаффер, код ЄДРПОУ 38044531, з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, оформлення трудових відносин з працівниками, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.01.2012 по 12.10.2017» встановлено порушення податкового законодавства, в тому числі: п. 291.4. ст.291, пп.292.1.2 п.292.1, п.292.6 ст.292, пп.293.3.2 пп.293.3 ст.293, пп.293.5.1 пп.293.5 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму єдиного податку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 всього у сумі 1589637,77 грн.,; п.183.1 ст.183, п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 14264047,96 грн.; пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.163.1.1 п.163.1 ст.163, пп.164.2.2 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся, на суму 14357,91 грн.; ст.7, ст.8, ст.9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (із змінами та доповненням), Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у результаті чого донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за період, що перевірявся, на суму 26166,94 грн.

Згідно аналізу сайту http://training-group.com.ua вбачається, що посадови особи ТОВ «Аустстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» призивають суб`єктів господарювання до здійснення незаконної діяльності на території України шляхом використання послуг ТОВ «Аустстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» пов`язаних з виведення персоналу за штат підприємств, оптимізації, скорочення витрат пов`язаних з персоналом при здійсненні ними господарської діяльності у різних сферах діяльності без нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» надають СГД (більш ніж 900 фізичних та юридичних осіб) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов`язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+», як податкові агенти не здійснюють, чим завдають значні збитки державному бюджету та грубо порушують законодавства про працю.

Висновком проведеної судово-економічної експертизи підтверджено, що ТОВ «Аутстаффер» в порушенні вимог п. 183.1 ст. 183, п. 181.1 ст. 181, п. 183.2 ст. 183, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України занижено суму податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 у сумі 811701, 53 грн. та з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 13061104, 53 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що суб`єктами, які користувались послугами ТОВ «Аутстаффер» на умовах аустаффінгу є МПП «Антуріум» (ЕДРПОУ 24536107), ФОП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП « ОСОБА_11 » (ЕДРПОУ НОМЕР_3 ), ФОП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). ФОП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ФОП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Під час проведення досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що документи МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 », містять дані та підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

04.09.2018 прокурором відділу прокуратури області процесуальним керівником у кримінальному провадженні № 32017230000000076 відповідно до вимог ст. ст. 36, 91, 131, 132, 159-164 КПК України до слідчого судді подано клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 ».

За результатами розгляду якого 10.09.2018 слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області винесено ухвали, якими надано дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів МПП «Антуріум», « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 ».

Прокурором відділу процесуальним керівником у кримінальному провадженні відповідно до вимог ст. 36 КПК України надано доручення працівникам ОУ ГУ ДФС у Одеській області щодо пред`явлення посадовим особам МПП «Антуріум», « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » оригіналів ухвал слідчого судді від 10.09.2018 про тимчасовий доступ до речей і документів цих підприємств, вручення її копій та роз`яснення, що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно положення цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Працівниками ОУ ГУ ДФС у Одеській області вручені посадовим особам МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » ухвали слідчого судді від 10.09.2018 про тимчасовий доступ до речей і документів та роз`яснені наслідки відповідно до вимог ст. 166 КПК України щодо невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

08.10.2018 при проведенні прокурором процесуальним керівником у кримінальному провадженні на підставі ухвал тимчасового доступу до речей і документів представником МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » - адвокатом ОСОБА_16 відмовлено в наданні документів, які зазначалися в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, що призвело до не виконання ухвали слідчого судді.

На теперішній час є достатні підстави вважати, посадові особи ТОВ «Аустаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» за допомогою адвоката ОСОБА_16 , яка надає останнім правову допомогу та є їх представником, намагаються вчинити дії щодо перешкоджанню проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, приховання або знищення документів, які перебувають у володінні різних суб`єктів господарювання, що використовували протягом 2015-2018 років послуги ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» шляхом здійснення домовленістю та переконання суб`єктів господарської діяльності у володінні яких перебувають документи, які мають значення для кримінального провадження, щодо ненадання будь-яким чином органу досудового розслідування зазначених документів з приводу здійсненні спільної господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), а також не ненадання будь-яких свідчень при здійсненні допитів.

За домовленістю, з приводу ненадання органу досудового розслідування документів, суб`єкти господарської діяльності на вимогу посадових осіб ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» укладають договори про правову допомогу з адвокатом ОСОБА_16 та в подальшому нібито згідно актів-приймання передачі надають останній на зберігання всі документи щодо взаємовідносин з ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+», як речові докази у вказаному кримінальному провадженні.

Проте вбачається, що під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні вказані документи, які перебувають у володінні суб`єктів господарської діяльності щодо здійснення спільної діяльності з ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів) відповідно до вимог ст. 98 КПК України не визнавалися.

При проведенні досудового розслідування на адресу адвоката ОСОБА_16 направлявся в порядку ст. 93 КПК України запит з проханням надати можливості ознайомитись з документами, які мають суттєве значення для кримінального провадження, що передані останній на зберігання суб`єктами господарювання, як речові докази у вказаному кримінальному провадженні, на що адвокатом ОСОБА_16 відмовлено в наданні цих документів.

Вказане може свідчити, що таким чином посадові особи ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс» та ТОВ «Маренеро+» за допомогою адвоката ОСОБА_16 намагаються вчинити дії направлені на перешкоджання проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин події кримінального провадження та особи, яка його вчинила з метою спроби уникнення від кримінальної відповідальності.

Таким чином на теперішній час існує обґрунтована загроза щодо знищення (втрати), підміни документів МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » по взаємовідносин підприємства з ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+» з метою спроби уникнення від кримінальної відповідальності, передбаченої за здійсненням незаконної господарської діяльності.

Крім цього при проведенні досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що у приміщенні в якому здійснюється господарська діяльність МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 зберігаються документи МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 », печатки та штампи підприємств, комп`ютерна техніка, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності вказаних підприємств, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, реєстраційні, первинні бухгалтерські документи, які підтверджують причетність службових осіб вказаного підприємства до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків та порушення законодавства про працю.

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що приміщення у якому здійснює господарську діяльність МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності директору цього підприємства ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ПАТ «Одеський завод радіально-свердлильних верстатів».

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин підприємств, є необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за місцем здійснення господарської діяльності МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку неможливо, а також може призвести до їх знищення або переховування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщені, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ПАТ «Одеський завод радіально-свердлильних верстатів» з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » щодо взаємовідносин з ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «ТОВ «Маренеро+», а саме:

- заявки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 » з приводу підбору персоналу ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+»;

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- комп`ютерної техніки, магнітних, електронних засобів зберігання та передачі інформації МПП «Антуріум», ФОП « ОСОБА_9 », ФОП « ОСОБА_10 », ФОП « ОСОБА_11 », ФОП « ОСОБА_12 », ФОП « ОСОБА_13 », ФОП « ОСОБА_14 » та ФОП « ОСОБА_15 », які використовувались при здійсненні господарської діяльності пов`язаної з орендою працівників ТОВ «Аутстаффер» та ТОВ «Маренеро+», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток.

Встановити строк дії ухвали до 14.03.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1