Рішення

від 15.02.2010 по справі 2-о-38/10

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

                                                                                          Справа  № 2-о-38/10

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 лютого 2010 року                        Комсомольський районний суд м. Херсона

                                                                  у складі: головуючого - судді   О.Й. Ігнатенко

                                                                  при секретарі – Красношапка О.Ю.

           розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у м. Херсоні, заінтересовані особи: ТОВ «Век-експо», ХФ КБ «Факторіал-банк» про надання установами банків копій документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Век-експо» (код 33511338) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року, -

ВСТАНОВИВ:

    До суду  звернувся заявник із вказаною заявою, в якій просив зобов'язати ХФ АБ «Факторіал-Банк» надати ДПІ у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Век-експо» по операціях, які були проведені за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви контрагентів та призначення платежу.

    В судовому засіданні представник заявника свої вимоги підтримала, просила заяву задовольнити.

    Заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява обгрунтована і  підлягає задоволенню, оскільки, відповідно до ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», одним із завдань органів державної податкової служби є: здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Частиною 1 ст. 11 зазначеного Закону, передбачено, що державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції наділені правом, в тому числі, здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Плановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів (обов'язкових платежів), яка передбачена у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника податків чи за місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така планова виїзна перевірка. Планова виїзна перевірка проводиться за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності платника податків за письмовим рішенням керівника відповідного органу державної податкової служби не частіше одного раз} па календарний рік. Право на проведення планової виїзної перевірки платника податків надається лише у тому випадку, коли йому не пізніше ніж за десять днів до дня проведення зазначеної перевірки надіслано письмове повідомлення із зазначенням дати початку та закінчення її проведення.

ТОВ «Век-Експо» (код 33511338) включено до план – графіку, у зв’язку з тим, що: наявність залишку від'ємного значення ПДВ (рядок 26 декларації з ПДВ); рівень сплати податків неадекватний рівню сплати податків по відповідній галузі; податкові зобов'язання з ПДВ дорівнюють або менше податкового кредиту (6173,03/16067,7); наявність сумнівних або значних фінансово-господарських операцій.

На виконання вищезазначеної вимоги Закону України «Про державну податкову службу», щодо повідомлення про проведення перевірки ТОВ «Век-експо» ДПІ у м. Херсоні повідомило 07.04.2009 року зазначене підприємство про початок проведення перевірки, що підтверджується розпискою №265/23-1 від 24.03.2009 року ТОВ «Век-експо» 07.04.2009 року надано на адресу ДПІ у м. Херсоні лист № 38, у якому директор просить про перенесення перевірки на інший термін в зв'язку з його відпусткою.

Враховуючи зазначений лист ДПІ у м. Херсоні видано інше направлення на перевірку № 972/23-5 від 18.05.2009 року та перенесено термін проведення перевірки на 18.05.2009 року.

На підставі направлення на перевірку № 972/23-5 від 18.05.2009 року. та плану перевірок 18.05.2009 року посадовими особами ДПІ у м. Херсоні здійснено вихід за адресою підприємства, але перевіряючим особам відмовлено у допуску до проведення перевірки, про що складено акт № 633/23-5 від 18.05.2009 року. На підставі службової записки ГВПМ ДПІ у м. Херсоні від 08.07.2009 року № 1104/26-6 відділом реєстрації та обліку платників податків ДПІ у м. Херсоні сформовано довідку за формою 18-ОПП про відсутність платника за місцем знаходження, вищевказану довідку направлено державному реєстратору. Також, складено акт «Про незнаходження за юридичною та фактичною адресою» від 05.08.2009 року. На підставі вищевказаної довідки до ЄДР 26.08.2009 року за № 1499144001400247 внесено інформацію, щодо відсутності підтвердження відомостей про юридичну особу.

На підставі направлення ДПІ у м. Херсоні від 23.10.2009 року № 1959/23-8 працівниками відділу податкового аудиту окремих платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Херсоні з метою проведення перевірки 23.10.09 здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «Век-експо», але складено акт про відсутність посадових осіб підприємства за юридичною адресою від 23.10.2009 року №2184/23-8/33511338.

Директор ТОВ «Век-експо» ОСОБА_1І особисто 27.10.2009 року отримав направлення за № 1959/23-8 від 23.10.09 про початок виїзної планової перевірки. Але, після виходу посадовими особами ДПІ у м. Херсоні встановлено факт відмови від допуску до проведення перевірки, про що складено акт від 27.10.2009 року за № 2228/23-5/33511338.

Також, на адресу ДПІ у м. Херсоні надійшов лист від 27.10.2009 року № 55 від ТОВ «Век-експо» в якому керівник підприємства ОСОБА_1 просить перенести строк початку перевірки на січень 2010 року у зв'язку із втратою документів.

Враховуючи зазначений лист ДПІ у м. Херсоні видано інше направлення на перевірку № 2511/23-4 від 31.12.2009 року та перенесено термін проведення перевірки на 31.12.2009 року.

На підставі направлення ДПІ у м. Херсоні від 31.12.2009 року № 2511/23-4 працівниками відділу перевірок платників податків управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м. Херсоні з метою проведення документальної перевірки 11.01.2010 року здійснено вихід на юридичну адресу ТОВ «Век-експо». За результатами перевірки складено акт від 11.01.2010 року №2/23-4/33511338 про відсутність посадових осіб підприємства та акт від 18.01.2010 року .№42/23-4 про відмову від допуску до проведення планової перевірки.

Таким чином, ТОВ «Век-експо» відмовилося від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення.

ДПІ у м. Херсоні звернулося до Херсонського окружного адміністративного суду з поданням про продовження терміну застосування повного адміністративного арешту ТОВ «Век-експо» та з заявою про застосування адміністративного арешту активів ТОВ «Век-експо» у вигляді зупинення операцій на рахунках платника податків та постановою ХОАС від 25 січня 2010 року по справі № 2-а-373/10/2170, задоволено подання ДПІ у м. Херсоні, продовжено термін застосування повного адміністративного арешту ТОВ «Век-експо» на строк до допуску до перевірки та задоволено заяву ДПІ у м. Херсоні, застосовано адміністративний арешт активів ТОВ «Век-експо» у вигляді зупинення операцій на рахунках платника податків.

Отже, відповідно до викладеного, підприємство систематично відмовляється від проведення перевірки за наявності законних підстав. З метою приховування незаконних фінансово-господарських операцій та недопущення втрат бюджету в особливо великих розмірах, виникла необхідність звернення з заявою про розкриття банківської таємниці.

Однією з основних функцій державних податкових інспекцій в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об'єднаних державних податкових інспекцій згідно з п. 1, 4 ст. 10 Закону України «Про державиу податкову службу в Україні», є, зокрема., здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контроль за своєчасністю подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів. податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відсутність можливості проведення перевірки даного підприємства та неможливість отримання інформації для відстеження в повному обсязі руху коштів, які надходили на розрахункові рахунки та витрачались підприємством, неможливість перевірки повноти та своєчасності задекларованих підприємством валових доходів, отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Век-Експо» (код 33511338) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року робить неможливим виконання вищевказаних функцій, покладених на податкові органи.

Відповідно до бази даних ДПІ у м. Херсоні «Век-Експо» має поточні рахунки в банківській установі - ХФ АБ «Факторіал-Банк», що знаходиться за адресою: м. Херсон вул. Робоча. 64, р/р № 26003000000217, р/р 26004010000217.

Статтею 287 ЦПК України передбачено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Пунктом 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» передбачено, що органи ДПС мають право одержувати від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

У відповідності до п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність в Україні» зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Крім того, відповідно до 3.5 Постанови НБУ № 267 від 16.04.2007 року. банк повинен надати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта за рішенням (постановою) суду.

    За таких обставин суд вважає, що заява державної податкової інспекції у м. Херсоні, особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці: ТОВ «Век-експо» про надання установами банків копій документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Век-експо» (код 33511338) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року підлягає задоволенню.

            На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 10,11, 57, 60, 212, 213, 215, 297-290 ЦПК України, суд –

ВИРІШИВ:

           Заяву державної податкової інспекції у м. Херсоні, заінтересовані особи: ТОВ «Век-експо», ХФ КБ «Факторіал-банк» про надання установами банків копій документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Век-експо» (код 33511338) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року - задовольнити.

           Зобов'язати ХФ АБ «Факторіал-Банк» надати ДПІ у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Век-експо» по операціях, які були проведені за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви контрагентів та призначення платежу

    На рішення може бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області шляхом подання заяви про апеляційне оскарження протягом десяти днів  з  дня  його проголошення . Апеляційна скарга подається протягом двадцяти днів  після   подання заяви про апеляційне  оскарження.

Суддя Комсомольського районного

суду м. Херсона                                       О.Й. Ігнатенко