Вирок

від 03.04.2019 по справі 285/1639/17

НОВОГРАД-ВОЛИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЖИТОМИРСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Єдиний унікальний номер № 285/1639/17

Провадження № 1-кп/0285/411/17

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2019 року м. Новоград-Волинський

Новоград-Волинський міськрайонний суд Житомирської області в складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Новоград-Волинський кримінальне провадження № 285/1639/17 (32014060000000103 від 28 жовтня 2014 року) по обвинуваченню

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Житомир, громадянина України, з середньою освітою, одруженого, на утриманні неповнолітніх дітей не має, зареєстрованого по АДРЕСА_1 , мешканця АДРЕСА_2 , працюючого кухарем в ПП "Стара Губернія" (с. Вереси, Житомирська область), РНОКПП -НОМЕР_1 , раніше несудимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбаченихч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_4 , у травні 2012 року, за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551,56,57,62,79,80,89Господарського кодексуУкраїни таст.ст.8,24Закону Україна«Про державнуреєстрацію юридичнихосіб тафізичних осіб-підприємців»(№775-ІVвід 01.05.2003р.,зі змінамита доповненнями),вчинив фіктивнепідприємництво,шляхом придбаннясуб`єкту підприємницькоїдіяльності (юридичноїособи) ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» (код ЄДР 36476024), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків реального сектору економіки, за наступних обставин:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Корпоративні мобільні рішення» 26.05.2009 зареєстровано Головним управлінням юстиції у м.Києві, за юридичною адресою: м.Київ, проспект Перемоги, 136, кімната 34, та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10721020000023852 та присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи 36476024.

У травні 2012 року ОСОБА_4 у невстановленому слідством місці, за відсутності навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, конкретних напрямків діяльності, освіти, офісного та складських приміщень, працівників, за умови отримання винагороди та повідомлення про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації, погодився на пропозицію невстановлених осіб, отримати заробіток та придбати на себе фірму без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства. При цьому, ОСОБА_4 усвідомлював, що метою придбання підприємства є прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_4 , діючи з корисливою метою, а саме отримання грошової винагороди, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього власника підприємства, надав особі, досудове розслідування, щодо якої виділене в окреме провадження, свій паспорт - серії НОМЕР_2 , виданий 25.02.2002 Житомирським МВ УМВС України у Житомирській області та довідку по присвоєння йому ідентифікаційного номеру НОМЕР_1 , для зняття з нього копій, необхідних для реєстрації підприємства, без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність підприємства та з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

У подальшому, 31.05.2012 ОСОБА_4 , в денний час доби, у приміщенні нотаріальної контори у м. Києві, точного місця слідством не встановлено, засвідчив своїм підписом протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» від 31.05.2012 року, Статут ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» у новій редакції 2012 року, підписав наказ № 3 від 31.05.2012 про призначення себе на посаду директора ТОВ «Корпоративні мобільні рішення», які ОСОБА_4 надали невстановлені особи.

На підставі даних документів, засвідчених ОСОБА_4 , який став одноособовим засновником та директором ТОВ «Корпоративні мобільні рішення», того ж дня, невстановлені особи, діючи за змовою із ОСОБА_4 , здійснили державну реєстрацію змін до установчих документів Підприємства у виконавчому комітеті Святошинської районної у м. Києві Державній адміністрації (теперішня назва відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинського району м. Києва Реєстраційної служби ГУ міністерства юстиції у м. Києві), що знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 97, про що зроблено запис за № 10721050005023852 та отримали печатку Підприємства.

Продовжуючи свої злочинні дії, перебуваючи формально на посаді директора підприємства та являючись його засновником, ОСОБА_4 , не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, що пов`язана із виробництвом товарів, виконанням робіт або надання послуг, що зафіксована в статутних документах ТОВ «Корпоративні мобільні рішення», у невстановлений слідством час та місці отримав від невстановлених осіб, грошову винагороду та відповідні інструкції щодо алгоритму дій, як директора підприємства, при викликах до правоохоронних органів.

Таким чином, 31.05.2012 ОСОБА_4 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ТОВ «Корпоративні мобільні рішення», вчинив за допомогою останніх реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» у виконавчому комітеті Святошинської районної у м. Києві Державній адміністрації (теперішня назва відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинського району м. Києва Реєстраційної служби ГУ Міністерства юстиції у м. Києві), тим самим придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «Корпоративні мобільні рішення».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , у травні червні 2012 року, за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону Україна «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р., зі змінами та доповненнями), повторно вчинив фіктивне підприємництво, шляхом придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «ТД «Аквалайн» (код ЄДР 36593277), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків реального сектору економіки, за наступних обставин:

Приватне підприємство «Торговий дім «Аквалайн» 17.08.2009 зареєстровано Головним управлінням юстиції у м.Києві, за юридичною адресою: м.Київ, вулиця Тешебаєва, 1, квартира 37, та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10741020000034332 та присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи 36593277 .

У травні 2012 року ОСОБА_4 у невстановленому слідством місці, за відсутності навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, конкретних напрямків діяльності, освіти, офісного та складських приміщень, працівників, за умови отримання винагороди та повідомлення про необхідність підписання лише документів щодо реєстрації, погодився на пропозицію невстановлених осіб, отримати заробіток та придбати на себе фірму без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства. При цьому, ОСОБА_4 усвідомлював, що метою придбання підприємства є прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_4 , діючи з корисливою метою, а саме отримання грошової винагороди, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього власника підприємства, надав особі, досудове розслідування, щодо якої виділене в окреме провадження, свій паспорт - серії НОМЕР_2 , виданий 25.02.2002 Житомирським МВ УМВС України у Житомирській області та довідку по присвоєння йому ідентифікаційного номеру НОМЕР_1 , для зняття з нього копій, необхідних для реєстрації підприємства, без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

01.06.2012 ОСОБА_4 , в денний час доби у приміщенні нотаріальної контори у м. Києві, точних обставин слідством не встановлено, засвідчив своїм підписом рішення № 2-2012 власника ПП «ТД «Аквалайн» від 01.06.2012 року, Статут ПП «ТД «Аквалайн» у новій редакції 2012 року, підписав наказ № 7 від 02.06.2012 про призначення себе на посаду директора ПП «ТД «Аквалайн», які ОСОБА_4 надали невстановлені особи.

09.06.2012 на підставі даних документів, засвідчених ОСОБА_4 , який став одноособовим засновником та директором ПП «ТД «Аквалайн», невстановлені особи, діючи за змовою із ОСОБА_4 , здійснили державну реєстрацію змін до установчих документів Підприємства у виконавчому комітеті Шевченківської районної у м. Києві Державній адміністрації, що знаходиться за адресою: Київ, вул. Б.Хмельницького, 24 (теперішня назва відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківського району м. Києва Реєстраційної служби ГУ міністерства юстиції у м. Києві), про що зроблено запис за № 10741050004034332 та отримали печатку Підприємства.

Продовжуючи свої злочинні дії, перебуваючи формально на посаді директора підприємства та являючись його засновником, ОСОБА_4 , не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, що пов`язана із виробництвом товарів, виконанням робіт або надання послуг, що зафіксована в статутних документах ПП «ТД «Аквалайн», у невстановлений слідством час та місці отримав від невстановлених осіб, грошову винагороду та відповідні інструкції щодо алгоритму дій, як директора підприємства, при викликах до правоохоронних органів.

Таким чином, ОСОБА_4 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ПП «ТД «Аквалайн», вчинив за допомогою останніх реєстрацію змін до установчих документів ПП «ТД «Аквалайн» у виконавчому комітеті Шевченківської районної у м. Києві Державній адміністрації (теперішня назва відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківського району м.Києва Реєстраційної служби ГУ міністерства юстиції у м.Києві), тим самим повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ПП «ТД «Аквалайн».

Продовжуючи свої злочинні дії, перебуваючи формально на посаді директора підприємства та являючись його засновником, ОСОБА_4 , не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, що пов`язана із виробництвом товарів, виконанням робіт або надання послуг, що зафіксована в статутних документах ПП «ТД «Аквалайн», у невстановлений слідством час та місці отримав від невстановлених осіб, грошову винагороду та відповідні інструкції щодо алгоритму дій, як директора підприємства, при викликах до правоохоронних органів.

Після реєстрації ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» та ПП «ТД «Аквалайн» на своє ім`я ОСОБА_4 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначених підприємств, за невстановлених слідством обставин, час та місці передав невстановленим особам.

У подальшому, переслідуючи корисливі мотиви, ОСОБА_4 , в період 2012-2014 років, за невстановлених слідством обставин вступив в злочинну змову з невстановленою групою осіб, які діяли на території Житомирської, Одеської та Київської областей, з метою пошуку осіб, що за грошову винагороду, без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, будуть виконувати роль номінальних (підставних) службових осіб «фіктивних» підприємств.

Так, ОСОБА_4 в квітні 2013 року, за попередньою змовою із ОСОБА_5 (ухвалою Голосіївського районного суду м.Києва від 22.10.2014 по справі №752/8634/14-к, ОСОБА_5 звільнено від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України), в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р. зі змінами та доповненнями), повторно вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) -ТОВ «Мірада Плюс» (код ЄДР 38515541), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Мірада Плюс» 23.01.2013 року зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві за адресою: м.Київ, проспект 40-Річчя Жовтня, 93, офіс 638,. та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10681020000030759.

ОСОБА_5 згідно протоколу №14 Загальних зборів учасників ТОВ «Мірада Плюс» від 14.06.2013 року, включена до складу учасників Товариства, та отримала 100 відсотків статутного капіталу ТОВ «Мірада Плюс», чим самим стала одноособовим засновником підприємства.

Згідно, вище зазначеного протоколу №14 Загальних зборів учасників ТОВ «Мірада Плюс» від 14.06.2013 року, ОСОБА_5 , призначена на посаду керівника (директора) ТОВ «Мірада Плюс» з 15.06.2013 року.

Незважаючи на те, що ОСОБА_5 в органах державної влади зареєстрована засновником та директором суб`єкту підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Мірада Плюс», вона взяла участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

14.06.2013 року ОСОБА_5 , прибула з адреси постійного місця проживання в Житомирьскій області до міста Києва, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я Товариства, напередодні за невстановлених слідством обставин, часу та місці вступивши в злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на її ім`я в органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 1000 грн. суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Мірада Плюс», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого в той же день ОСОБА_5 надала ОСОБА_4 свій паспорт - серія НОМЕР_3 , виданий Новоград-Волинським РС УДМС України в Житомирській області та довідку по присвоєння їй ідентифікаційного номеру - НОМЕР_4 , для зняття з нього копій.

Крім того, 15.06.2013 року, ОСОБА_5 , засвідчла своїм підписом Статут ТОВ «Мірада Плюс» в новій редакції, затверджений протоколом № 14 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Мірада Плюс» від 14.06.2013 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання нею суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Мірада Плюс» отримані від ОСОБА_4 , ОСОБА_5 вчинила умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

На підставіданих документів,засвідчених ОСОБА_5 ,яка являєтьсязасновником тадиректором, ОСОБА_4 ,18.06.2014р.здійснив державнуреєстрацію зміндо установчихдокументів ТОВ«Мірада Плюс»у відділідержавної реєстраціїюридичних осібта фізичнихосіб-підприємцівГолосіївського районуреєстраційної службиГоловного управлінняюстиції ум.Києві,що знаходитьсяза адресою: м.Київ,пр-т.40-річчяЖовтня,42,за №10681070003030759 та отримав печатку Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_5 , шляхом реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Мірада Плюс», повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме, з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «Мірада Плюс».

Після реєстрації ТОВ «Мірада Плюс», на своє ім`я ОСОБА_5 самостійно підприємницьку діяльність не здійснювала, угод фінансового характеру не укладала, печаткою підприємства не користувалася, не призначала та не звільняла з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передала невстановленим особам.

У подальшому, ОСОБА_4 в квітні 2013 року, за попередньою змовою із ОСОБА_6 (вироком Шевченківського районного суду м. Києва від 31.10.2014 по справі №761/30076/14-к, ОСОБА_6 визнано винним за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України), в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р. зі змінами та доповненнями), повторно вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) -ТОВ «ОПТ-Інвест» (код ЄДР 38689128), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

04.04.2013 року товариство з обмеженою відповідальністю «ОПТ-Інвест» зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, за адресою: м.Київ, вул. Зоологічна, 4-А, та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10741020000045271.

05.04.2013 року ТОВ «ОПТ-Інвест» зареєстровано та поставлено на облік як платника податків ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м.Києві, та 01.05.2013 року видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №200122270.

ОСОБА_6 згідно протоколу №12 Загальних зборів учасників ТОВ «ОПТ-Інвест» від 23.07.2013 року, включений до складу учасників Товариства, та отримав 100 процентів статутного капіталу ТОВ «ОПТ-Інвест», згідно договору №б/н купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товариства від 23.07.2013, чим самим став одноособовим засновником підприємства.

Згідно, вище зазначеного протоколу №12 Загальних зборів учасників ТОВ «ОПТ-Інвест» від 23.07.2013 року, ОСОБА_6 , призначений на посаду керівника (директора) ТОВ «ОПТ-Інвест» з 24.07.2013 року.

Незважаючи на те, що ОСОБА_6 в органах державної влади зареєстрований засновником та директором суб`єкту підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «ОПТ-Інвстт», він взяв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, яка полягала сприянні суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «ОПТ-Інвест».

25.07.2013 року ОСОБА_6 , прибув з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Києва, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ТОВ «ОПТ-Інвест», напередодні за невстановлених слідством обставин, часу та місці, вступивши в злочинну змову з ОСОБА_4 , стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 100 доларів США, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «ОПТ-Інвест», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого, за декілька днів до цього, ОСОБА_6 надав ОСОБА_4 попередньо зняті фотокопії сторінок свого паспорту - серія НОМЕР_5 , виданий Корольовським РВ УМВС України в Житомирській області та довідку по присвоєння їй ідентифікаційного номеру НОМЕР_6 , для підготовки документів, щодо придбання ТОВ «ОПТ-Інвест».

26.07.2013 р., у невстановленому слідством місці та обставин, ОСОБА_6 , засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «ОПТ-Інвест» в новій редакції, затверджений протоколом № 12 Загальних Зборів Учасників ТОВ «ОПТ-Інвест» від 23.07.2013 р.

На підставі цих документів, засвідчених ОСОБА_6 , який став засновником та директором, ОСОБА_4 , діючи за попередньою домовленістю із ОСОБА_6 26.07.2014р. здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «ОПТ-Інвест» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м.Києві, що знаходиться за адресою: м. Київ, бульв. Тараса Шевченка, 26/4, за №10741050002045271 та отримав печатку Товариства.

Крім того, досудовим слідством встановлено що в період з 26.07.2013 р. по 01.05.2014 р.відповідно до податкової звітності, у ТОВ «ОПТ-Інвест» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічноїдіяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Після реєстрації ТОВ «ОПТ-Інвест»на своє ім`я ОСОБА_6 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав ОСОБА_4 .

Таким чином, ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , у період липня-серпня 2013 р. придбали та встановили контроль над суб`єктомпідприємницької діяльності (юридичною особою) ТОВ «ОПТ-Інвест» (код ЄДР 38689128), а саме: отримали у володіння установчі, реєстраційні документи та печатку підприємства, які в подальшому, за грошову винагороду, передали особі, матеріали щодо якої виділене в окреме провадження, яка використовувала даний фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності для документального оформлення псевдогосподарських операцій, а також незаконного формувалння податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

Крім того, ОСОБА_4 у вересні 2013 року, за попередньою змовою із ОСОБА_7 (вироком Святошинського районного суду районного суду м. Києва від 02.10.2014 по справі №759/15223/14-к, ОСОБА_7 визнано винною за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України), в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р. зі змінами та доповненнями), повторно вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс») (код ЄДР 33641736), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

19.09.2005 року товариство з обмеженою відповідальністю «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс») зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, за адресою: м.Київ, вул.Ромена Роллана, 6/10 кв.2 та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10721020000004490.

Так, ОСОБА_7 згідно протоколу №1-09-2013 Загальних зборів учасників ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс») від 10.09.2013 року, включена до складу учасників Товариства та отримала 100 процентів статутного капіталу ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс»), чим самим стала одноособовим засновником підприємства.

Згідно, вище зазначеного протоколу №1-09-2013 Загальних зборів учасників ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс») від 10.09.2013 року, ОСОБА_7 , призначена на посаду керівника (директора) ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс») з 10.09.2013 року.

Незважаючи на те, що ОСОБА_7 в органах державної влади зареєстрована засновником та директором суб`єкту підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс»), вона взяла участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

10.09.2013 року ОСОБА_7 , прибула з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Києва, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс»), напередодні за невстановлених слідством обставин, часі та місці, вступивши в злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 250 доларів США, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс»), без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого, за декілька днів до цього, ОСОБА_7 надала ОСОБА_4 попередньо зняті фотокопії сторінок свого паспорту - серія НОМЕР_7 , виданого Житомирським МВ УМВС України в Житомирській області та довідку по присвоєння їй ідентифікаційного номеру НОМЕР_8 , для підготовки документів, щодо придбання ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс»).

Того ж дня, тобто 10.09.2013 року, ОСОБА_7 за невстановлених слідством обставин, часі та місці, засвідчила своїм підписом Статут ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс») в новій редакції, затверджений протоколом №1-09-2013 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс») від 10.09.2013 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання нею суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Інвест-Агроснаб» (колишня назва ТОВ «БК Южбудсервіс»), отримані від невстановленої слідством особи, ОСОБА_7 тим самим вчинила умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передала ОСОБА_8 , за що в подальшому в м. Житомирі, отримала від останнього обумовлену напередодні суму коштів в розмірі 250 доларів США.

На підставівказаних документів,засвідчених ОСОБА_7 ,яка являєтьсязасновником тадиректором, ОСОБА_4 ,12.09.2013року здійснивдержавну реєстраціюзмін доустановчих документівТОВ «Інвест-Агроснаб»(колишняназва ТОВ«БК Южбудсервіс»)у відділідержавної реєстраціїюридичних осібта фізичнихосіб-підприємцівСвятошинському районуреєстраційної службиГоловного управлінняюстиції ум.Києві,що знаходитьсяза адресою: м. Київ, вул. Львівська, 8/6, та отримав печатку Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_7 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ТОВ «Інвест-Агроснаб», вчинив реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Інвест-Агроснаб», тим самим, повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «Інвест-Агроснаб».

Після реєстрації ТОВ «Інвест-Агроснаб» на своє ім`я ОСОБА_7 самостійно підприємницьку діяльність не здійснювала, угод фінансового характеру не укладала, печаткою підприємства не користувалася, не призначала та не звільняла з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передала невстановленим особам.

Також, ОСОБА_4 у вересні-жовтні 2013 року, за попередньою змовою із ОСОБА_9 , (вироком Шевченківського районного суду районного суду м. Києва від 24.09.2014 по справі № 761/26458/14-к, ОСОБА_9 визнано винною за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України) в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р. зі змінами та доповненнями), повторно вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) -ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» (код ЄДР 32456140), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

09.04.2003 року товариство з обмеженою відповідальністю «Холланд Новохем Істерн Юроп» зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, за адресою: м.Київ, пров.Киянівський 7-А та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис к Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10741450000029650.

23.04.2003 року ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» зареєстровано та поставлено на облік як платника податків ДПІ у Шевченківському район Головного управління Міндоходів у м.Києві, та 30.04.2008 року видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №100114232.

Так, ОСОБА_9 згідно протоколу №2 Загальних зборів учасників ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» від 27.09.2013 року, включена до складу учасників Товариства та отримала 100 процентів статутного капіталу ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», чим самим стала одноособовим засновником підприємства.

Згідно, вище зазначеного протоколу №2 Загальних зборів учасників ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» від 27.09.2013 року, ОСОБА_9 , призначена на посаду керівника (директора) ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп».

Незважаючи на те, що ОСОБА_9 в органах державної влади зареєстрована засновником та директором суб`єкту підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», вона взяла участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Так, 07.10.2013 року ОСОБА_9 , прибула з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Києва, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», напередодні за невстановлених слідством обставин, часу та місці, вступивши і злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я і органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 400 доларів США суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого, за декілька днів де цього, ОСОБА_9 надала ОСОБА_4 попередньо зняті фотокопії сторінки свого паспорту - серія НОМЕР_9 , виданого Малинським РВ УМВС України в Житомирській області та довідку по присвоєння їй ідентифікаційного номеру - НОМЕР_10 , для підготовки документів, щодо придбання ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп».

Того ж дня, тобто 07.10.2013 року, ОСОБА_9 , за невстановлених слідством обставин, часі та місці, засвідчила своїм підписом Статут ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» в новій редакції, затверджений протоколом №2 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Холланд Новохем Істерв Юроп» від 27.09.2013 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання нею суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», отримані від невстановленої слідством особи, ОСОБА_9 тим самим вчинила умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передала ОСОБА_4 , за що в м. Житомирі, отримала від останнього обумовлену частину коштів в розмірі 300 доларів США.

На підставі вказаних документів, засвідчених ОСОБА_9 , яка є засновником та директором, ОСОБА_4 , 07.10.2013 року здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Шевченківського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м.Києві, що знаходиться за адресою: м. Київ, бульв. Тараса Шевченка, 26/4, та отримав печатку Товариства.

16.10.2013 року, після реєстрації ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», ОСОБА_9 , за грошову винагороду в розмірі 100 доларів США, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , приїхала до м.Одеси, де її зустріла невстановлена слідством особа. Того ж дня, в приміщенні АТ "Фінростбанк" в м. Одеса (МФО 328599), підписала документи щодо відкриття поточного рахунку ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» за № НОМЕР_11 .

Ключі ЕЦП (Електронного цифрового підпису) для користування відкритими рахунками за допомогою програмно-технічного комплексу «Клієнт-банк» ОСОБА_9 було передано невстановленій досудовим слідством особі у м. Одеса.

Крім того, досудовим слідством встановлено що в період з 07.10.2013 по 25.07.2014 року відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_9 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», вчинив реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп», тим самим, повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп».

Після реєстрації ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» на своє ім`я ОСОБА_9 самостійно підприємницьку діяльність не здійснювала, угод фінансового характеру не укладала, печаткою підприємства не користувалася, не призначала та не звільняла з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передала невстановленим особам.

У подальшому, ОСОБА_4 у листопаді 2013 року, за попередньою змовою із ОСОБА_10 , в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р. зі змінами та доповненнями), повторно вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Сігма-Люкс» (код ЄДР 34569127), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

18.11.2011 року ПП «Сігма-Люкс» зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Голосіївського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, за адресою: м.Київ, Проспект 40-річчя Жовтня та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10681020000016446.

Так, ОСОБА_10 згідно Рішення № 04/11-2013 Власника ПП «Сігма-Люкс» від 04.11.2013 року, включений до складу учасників Приватного Підприємства та отримав 100 процентів статутного капіталу ПП «Сігма-Люкс», чим самим став одноособовим засновником приватного підприємства.

Згідно договору купівлі-продажу Корпоративних прав від 04.11.2013 ОСОБА_10 придбав корпоративні права право власності на частки (внески) у статутному капіталі в розмірі 100 (сто) % Статутного капіталу, що становить 300200,00 (триста тисяч двісті) гривень 00 копійок ПП «Сігма-Люкс».

Незважаючи на те, що ОСОБА_10 в органах державної влади зареєстрований засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ПП «Сігма-Люкс», він взяв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

В листопаді 2013 року ОСОБА_10 , прибув з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Києва, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ПП «Сігма-Люкс», напередодні вступивши за невстановлених слідством обставин часі та місці, в злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади за грошову винагороду, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ПП «Сігма-Люкс», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого, за декілька днів до цього у м.Житомирі, ОСОБА_10 надав ОСОБА_4 зняті фотокопії сторінок свого паспорту - серія НОМЕР_12 , виданого Житомирським МВ УМВС України в Житомирській області та довідку по присвоєння їй ідентифікаційного номеру НОМЕР_13 , для підготовки документів, щодо придбання ПП «Сігма-Люкс».

Крім того, ОСОБА_10 за невстановлених слідством обставин, часу та місці засвідчив своїм підписом Статут ПП «Сігма-Люкс» в новій редакції, затверджений Рішенням № 04/11-2013 Власника ПП «Сігма-Люкс» від 04.11.2013 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання ним суб`єкта підприємницької діяльності - ПП «Сігма-Люкс», отримані від невстановленої слідством особи, ОСОБА_10 тим самим вчинив умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передав ОСОБА_8 , за що в подальшому в м. Житомирі, отримав від останнього обумовлену, напередодні винагороду.

На підставівказаних документів,засвідчених ОСОБА_10 ,який являєтьсязасновником тадиректором, ОСОБА_4 ,05.11.2013здійснив державнуреєстрацію зміндо установчихдокументів ПП«Сігма-Люкс»у відділідержавної реєстраціїюридичних осібта фізичнихосіб-підприємцівШевченківського районуреєстраційної службиГоловного управлінняюстиції ум.Києві,що знаходитьсяза адресою: м.Київ,бульв.Тараса Шевченка,26/4та отримав печатку Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_10 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ПП «Сігма-Люкс», вчинив реєстрацію змін до установчих документів ПП «Сігма-Люкс», тим самим, повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ПП «Сігма-Люкс».

Після реєстрації ПП «Сігма-Люкс» на своє ім`я ОСОБА_10 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав невстановленим особам.

Так, ОСОБА_4 , влипні 2013року,за попередньоюзмовою із ОСОБА_11 ,в порушенняст.ст.81,87,89Цивільного кодексуУкраїни,ст.ст.56,57,62,79,80,89Господарського кодексуУкраїни таст.ст.8,24Закону України«Про державнуреєстрацію юридичнихосіб тафізичних осіб-підприємців»(№775-ІVвід 1.05.2003зі змінамита доповненнями),вчинив фіктивнепідприємництво шляхомпридбання суб`єктапідприємницької діяльності(юридичноїособи) - ТОВ «Торговий дім «КМД» (код ЄДР 37023856), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

19.03.2010 ТОВ «Торговий дім «КМД» зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом`янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №10731070005018668.

18.07.2013 ОСОБА_11 до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом`янського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, що знаходиться за адресою: м. Київ, просп. Повітрофлотський, 41, подано документи для проведення Державної рестрації змін до установчих документів ТОВ «Торговий дім «КМД», зокрема про передачу 100 % частки учасників у статутному капіталі товариства на його користь.

ОСОБА_11 , відповідно до протоколу №15 Загальних зборів учасників ТОВ «Торговийдім «КМД»від 16.07.2013, включений до складу учасників Товариства, та отримав 100 відсотків статутного капіталу ТОВ «Торговий дім «КМД», згідно заяв учасників ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , про передачу належних їм часток у статутному капіталі Товариства від 16.07.2013, тим самим став одноосібним засновником підприємства.

Також, протоколом №12 Загальних зборів учасників ТОВ «Торговийдім «КМД»від 16.07.2013 року, ОСОБА_11 , призначено на посаду директора ТОВ «Торговий дім «КМД» з 17.07.2013 року.

Незважаючи на те, що ОСОБА_11 , в органах державної влади зареєстрований засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Торговий дім «КМД», він взяв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

18.07.2013 ОСОБА_11 прибув з адреси свого постійного місця проживання у м. Житомирі до міста Києва, напередодні за невстановлених слідством обставин, час та місці, вступивши в злочинну змову з ОСОБА_4 ,з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади, за грошову винагороду у розмірі 100 доларів США, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Торговий дім «КМД», без наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого, за декілька днів до цього, ОСОБА_11 надав ОСОБА_4 зняті фотокопії сторінок свого паспорту - серія НОМЕР_14 , виданий 28.08.1999 Богунським РВ УМВС України в Житомирській області та довідку по присвоєння йому ідентифікаційного номеру НОМЕР_15 , для підготовки документів, щодо придбання ТОВ «Торговий дім «КМД».

18.07.2013, ОСОБА_11 за невстановлених слідством обставин, час та місці, засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Торговий дім «КМД» в новій редакції, затверджений протоколом № 15 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Торговий дім «КМД» від 16.07.2013.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Торговий дім«КМД» отримані відневстановленої слідствомособи, ОСОБА_11 , вчинив умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передав вищевказаній невстановленій слідством особі, за що в подальшому, в м. Житомирі, отримав від ОСОБА_4 , обумовлену, напередодні, суму коштів в розмірі 400 гривень (50 доларів США).

В період з 17.07.2013 року по 20.09.2013,відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Торговий дім «КМД» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічноїдіяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , та іншими невстановленими слідством особами, у липні 2013 року придбав та встановив контроль над суб`єктомпідприємницької діяльності (юридичною особою) ТОВ «Торговий дім «КМД» (код ЄДР 37023856), а саме: отримав у володіння установчі, реєстраційні документи, банківські рахунки та печатку підприємства, які в подальшому, передав невстановленій слідством особі, яка використовувала даний фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності для документального оформлення псевдогосподарських операцій, а також незаконного формувалння податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

Після реєстрації ТОВ «Торговий дім «КМД» на своє ім`я ОСОБА_11 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав невстановленим особам.

Так, ОСОБА_4 , влипні 2013року,за попередньоюзмовоюіз ОСОБА_15 ,в порушенняст.ст.81,87,89Цивільного кодексуУкраїни,ст.ст.56,57,62,79,80,89Господарського кодексуУкраїни таст.ст.8,24Закону України«Про державнуреєстрацію юридичнихосіб тафізичних осіб-підприємців»(№775-ІVвід 1.05.2003зі змінамита доповненнями),вчинив фіктивнепідприємництво шляхомпридбання суб`єктапідприємницької діяльності(юридичноїособи) ТОВ «КРЕДЕРЕ» (код ЄДР 37224570), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

04.08.2010 року товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «КРЕДЕРЕ»(кодЄДР 37224570)зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, за адресою: м. Одеса, Приморський район, вулиця Князівська, буд. 2 та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №15561020000039697.

Так, ОСОБА_16 згідно протоколу №11/07 Загальних зборів учасників ТОВ «КРЕДЕРЕ»(кодЄДР 37224570)від 11.07.2013 року, включений до складу учасників Товариства та отримав 100 процентів статутного капіталу ТОВ «КРЕДЕРЕ» (код ЄДР 37224570), чим самим став одноособовим засновником підприємства.

Незважаючи на те, що ОСОБА_16 в органах державної влади зареєстрована засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «КРЕДЕРЕ» (код ЄДР 37224570), він взяв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

11.07.2013 року ОСОБА_16 , прибув з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Києва, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ТОВ «КРЕДЕРЕ», напередодні вступивши за невстановлених слідством обставин, час та місці, в злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 1500 гривень, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «КРЕДЕРЕ», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого, за декілька днів до цього, ОСОБА_16 надав ОСОБА_4 свій паспорт для зняття фотокопії сторінок паспорту - серія НОМЕР_16 , виданого Житомирським МВ УМВС України в Житомирській області та довідку по присвоєння їй ідентифікаційного номеру НОМЕР_17 , для підготовки документів, щодо придбання ТОВ «КРЕДЕРЕ».

Того ж дня, тобто 11.07.2013 року, ОСОБА_16 засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «КРЕДЕРЕ» в новій редакції, затверджений протоколом №11/07 Загальних Зборів Учасників ТОВ «КРЕДЕРЕ» від 11.07.2013 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання ним суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «КРЕДЕРЕ», отримані від невстановленої слідством особи, ОСОБА_16 тим самим вчинив умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передав ОСОБА_8 , за що в подальшому в м. Житомирі, отримав від останнього обумовлену суму коштів в розмірі 1500 гривень.

На підставі вказаних документів, засвідчених ОСОБА_16 , який являється засновником та директором ТОВ «КРЕДЕРЕ», ОСОБА_4 12.07.2013 року здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «КРЕДЕРЕ» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції та отримав печатку Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_16 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ТОВ «КРЕДЕРЕ», вчинив реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «КРЕДЕРЕ», тим самим, повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «КРЕДЕРЕ».

Після реєстрації ТОВ «КРЕДЕРЕ» на своє ім`я ОСОБА_16 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав невстановленим особам.

Так, ОСОБА_4 ,в червні2013року,за попередньоюзмовою із ОСОБА_17 ,в порушенняст.ст.81,87,89Цивільного кодексуУкраїни,ст.ст.56,57,62,79,80,89Господарського кодексуУкраїни таст.ст.8,24Закону України«Про державнуреєстрацію юридичнихосіб тафізичних осіб-підприємців»(№775-ІVвід 1.05.2003зі змінамита доповненнями),вчинив фіктивнепідприємництво шляхомпридбання суб`єктапідприємницької діяльності(юридичноїособи) ТОВ «Р-Транскор» (код ЄДР 34253656), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

16.03.2006 року товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Р-Транскор»зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, за адресою: м. Одеса, Приморський район, вулиця Скісна, буд. 27/29 та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №15561020000018167.

Так, ОСОБА_17 згідно протоколу №18/06 Загальних зборів учасників ТОВ «Р-Транскор»від 18.06.2013 року, включений до складу учасників Товариства та отримав 100 процентів статутного капіталу ТОВ «Р-Транскор», чим самим став одноособовим засновником підприємства.

Незважаючи на те, що ОСОБА_17 в органах державної влади зареєстрована засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Р-Транскор», він взяв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

17.06.2013 року ОСОБА_17 , прибув з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Києва, після до міста Одеси, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ТОВ «Р-Транскор», напередодні вступивши, за невстановлених слідством обставин, час та місці, в злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 2400 гривень, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Р-Транскор», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Того ж дня, тобто 18.06.2013 року, ОСОБА_17 засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Р-Транскор» в новій редакції, затверджений протоколом №18/06 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Р-Транскор» від 18.06.2013 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання ним суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Р-Транскор», отримані від невстановленої слідством особи, ОСОБА_17 тим самим вчинив умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передав ОСОБА_8 , за що в подальшому в м. Житомирі, отримав від останнього обумовлену напередодні суму коштів в розмірі 2400 гривень та 100 гривень на проїзд до міста Києва.

На підставі вказаних документів, засвідчених ОСОБА_17 , який є засновником та директором ТОВ «Р-Транскор», ОСОБА_4 19.06.2013 року здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Р-Транскор» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції та отримав печатку Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_17 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ТОВ «Р-Транскор», вчинив реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Р-Транскор», тим самим, повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «Р-Транскор».

Після реєстрації ТОВ «Р-Транскор» на своє ім`я ОСОБА_17 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав невстановленим особам.

Так, ОСОБА_4 ,в листопаді2013року,за попередньоюзмовою із ОСОБА_18 ,в порушенняст.ст.81,87,89Цивільного кодексуУкраїни, ст.ст.56,57,62,79,80,89Господарського кодексуУкраїни таст.ст.8,24Закону України«Про державнуреєстрацію юридичнихосіб тафізичних осіб-підприємців»(№775-ІVвід 1.05.2003зі змінамита доповненнями),вчинив фіктивнепідприємництво шляхомпридбання суб`єктапідприємницької діяльності(юридичноїособи) ТОВ «Бумеранг КЕП» (код ЄДР 38506228), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

05.12.2012 року товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «БумерангКЕП»зареєстровано у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації, за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 136, кв. 34 та отримано свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №10721020000028279.

Так, ОСОБА_18 згідно протоколу №13/11-13 Загальних зборів учасників ТОВ «БумерангКЕП»від 13.11.2013 року, включений до складу учасників Товариства та отримав 100 процентів статутного капіталу ТОВ «Бумеранг КЕП», чим самим став одноособовим засновником підприємства.

Незважаючи на те, що ОСОБА_18 в органах державної влади зареєстрована засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Бумеранг КЕП», він взяв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

В листопаді місяці 2013 року, точної дати слідством не встановлено, ОСОБА_18 , прибув з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Києва, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ТОВ «Бумеранг КЕП», напередодні вступивши, за невстановлених слідством обставин. Час та місці у м.Житомирі, в злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 2000 гривень, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Бумеранг КЕП», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Крім того, ОСОБА_18 засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Бумеранг КЕП» в новій редакції, затверджений протоколом №13/11-13 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Бумеранг КЕП» від 13.11.2013 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання ним суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Бумеранг КЕП», отримані від невстановленої слідством особи, ОСОБА_18 тим самим вчинив умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передав ОСОБА_8 , за що в подальшому в м. Житомирі, отримав від останнього обумовлену суму коштів в розмірі 1300 гривень.

На підставі вказаних документів, засвідчених ОСОБА_18 , який є засновником та директором ТОВ «Бумеранг КЕП», ОСОБА_4 14.11.2013 року здійснив державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Бумеранг КЕП» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві та отримав печатку Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_18 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ТОВ «Бумеранг КЕП», вчинив реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Бумеранг КЕП», тим самим, повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «Бумеранг КЕП».

Після реєстрації ТОВ «Бумеранг КЕП» на своє ім`я ОСОБА_18 самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передав невстановленим особам.

Так ОСОБА_4 у січні-лютому 2014 року, за попередньою змовою із ОСОБА_19 , в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 551, 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р. зі змінами та доповненнями), повторно вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Арткрісті» (код ЄДР 35393838), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдогосподарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.

10.10.2007 року товариство з обмеженою відповідальністю «Арткрісті» зареєстровано у ДПІ у Шевченківському районі міста Києва, за адресою: м.Київ, вул. Чапаєва, буд. 10 та отримано свідоцтво № 100070233про реєстрацію платника податку на додану вартість.

Так, ОСОБА_19 згідно протоколу №22-01-2014 Загальних зборів учасників ТОВ «Арткрісті» від 23.01.2014 року, включена до складу учасників Товариства та отримала 100 процентів статутного капіталу ТОВ «Арткрісті», чим самим стала одноособовим засновником підприємства.

Згідно, вище зазначеного протоколу №22-01-2014 Загальних зборів учасників ТОВ «Арткрісті» від 22.01.2014 року змінено місцезнаходження Товариства на: м. Київ, Шевченківський район, вул. Пушкінська 25б, офіс 1.

Незважаючи на те, що ОСОБА_19 в органах державної влади зареєстрована засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Арткрісті», вона взяла участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

В січні 2014 року ОСОБА_19 , прибула з адреси постійного місця проживання в м. Житомирі до міста Одеси, з метою придбання та перереєстрації на своє ім`я ТОВ «Арткрісті», напередодні вступивши в злочинну змову з ОСОБА_4 стосовно придбання та перереєстрації на своє ім`я в органах державної влади за грошову винагороду в розмірі 300 доларів США, суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Арткрісті», без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, для чого, за декілька днів до цього, у м. Житомирі, за невстановлених обставин, часі та місці ОСОБА_20 надала ОСОБА_4 зняті фотокопії сторінок свого паспорту - серія НОМЕР_18 , виданого Житомирським МВ УМВС України в Житомирській області та довідку по присвоєння їй ідентифікаційного номеру НОМЕР_19 , для підготовки документів, щодо придбання ТОВ «Арткрісті».

03.02.2014 року, ОСОБА_19 засвідчила своїм підписом Статут ТОВ «Арткрісті» в новій редакції, затверджений протоколом №22-01-2014 ТОВ «Арткрісті» від 23.01.2014 року.

Засвідчивши своїм підписом складені у встановленій законом формі установчі документи про придбання нею суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Арткрісті», отримані від невстановленої слідством особи, ОСОБА_19 тим самим вчинила умисні дії, направлені на придбання суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, після чого, вказані документи передала ОСОБА_8 , за що в подальшому в м. Житомирі, отримала від останнього обумовлену, напередодні, частину коштів в розмірі 300 доларів США.

На підставівказаних документів,засвідчених ОСОБА_19 ,яка являєтьсязасновником тадиректором, ОСОБА_4 ,24.01.2014року здійснивдержавну реєстраціюзмін доустановчих документівТОВ «Арткрісті»у відділідержавної реєстраціїюридичних осібта фізичнихосіб-підприємцівШевченківського районуреєстраційної службиГоловного управлінняюстиції ум.Києві,що знаходитьсяза адресою: м.Київ,бульв.Тараса Шевченка,26/4,та отримав печатку Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою із ОСОБА_19 , шляхом надання невстановленим особам, установчих документів ТОВ «Арткрісті», вчинив реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Арткрісті», тим самим, повторно придбав «фіктивне» підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в мінімізації податкових зобов`язань, шляхом формування незаконного податкового кредиту сформованого від ТОВ «Арткрісті».

Після реєстрації ТОВ «Арткрісті» на своє ім`я ОСОБА_19 самостійно підприємницьку діяльність не здійснювала, угод фінансового характеру не укладала, печаткою підприємства не користувалася, не призначала та не звільняла з посад працівників, а реєстраційні та установчі документи зазначеного підприємства передала невстановленим особам.

Крім того, протягом 2012-2013, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, сприяв в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємств реального сектору економіки платникам податку на додану вартість, від суб`єктів підприємницької діяльності, що зареєстровані на ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , на загальну суму ПДВ 8797960 грн.

Так,невстановлені слідствомособи запопередньою змовоюз ОСОБА_4 ,за невстановленихслідством обставин,у 2012-2013роках надавалипервинні бухгалтерські(податкові)документи,а саме:договори,видаткові накладніта товарно-транспортнінакладні зреквізитами суб`єктівпідприємницької діяльності юридичнихосіб,платників податкуна доданувартість,а саме:ТОВ Корпоративні мобільні рішення, ПП ТДАквалайн, ТОВ «ОПТ-Інвест» щодо постачаннядо ТОВ«Укреколайн» (кодЄДР 35825128),(ухвалоюНовоград-Волинськогоміськрайонного судуЖитомирської області,справа №285/264/15-ккримінальне провадженнястосовно директораТОВ «Укреколайн» ОСОБА_21 за ч.1ст.212КК Українизакрито узв`язку здосягненням податковогокомпромісу)товарно-матеріальнихцінностей,а саме:склобій, склобій змішаний, цегла,пінопласт,цвяхи,брус деревний,ДСП,рейка деревна,дошка необрізана,стрічка п/п,автопогрузчик,роква (тележка),арматура,плита дроблення,кругляк металевий,комплектуючі доавтомобілів (спеціальноїтехніки),та іншіматеріали, хоча насправді вказані суб`єкти господарської діяльності будь-яких послуг не надавали, робіт не виконували та товарів не поставляли.

В подальшому, службові особи ТОВ «Укреколайн», матеріали щодо яких виділено в окреме провадження будучи обізнані в тому, що ТОВ Корпоративнімобільні рішення,ПП ТДАквалайн,ТОВ «ОПТ-Інвест» непоставляли товарівдля ТОВ«Укрколайн»,в порушенняст.185,п.198.6ст.198Податкового кодексуУкраїни №2755-VIвід 02.12.2010року,вносили допервинних документівбухгалтерського таподаткового обліківнеправдиві відомостіщодо постачаннятоварів доТОВ «Укреколайн»,які вподальшому відображалиу податковихдеклараціях підприємства,що увідповідні звітні(податкові)періоди подавалисядо Новоград-ВолинськоїОДПІ,що знаходитьсяза адресою:Житомирськаобласть,м.Новоград-Волинський,вул.Пархоменка,130.

Так, ТОВ «Укреколайн» у період з червня по грудень 2012 року від ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» (код ЄДР 36476024), незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 403 621 грн.

У період з січня по грудень 2013 від ПП «ТД «Аквалайн» (код ЄДР 36593277), сформовано незаконно податковий кредит з податку на додану вартість на суму 212 669 грн.

У період липня 2013 року від ТОВ «ОПТ-Інвест»(кодЄДР 38689128)ТОВ «Укреколайн»сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість на суму 72557 грн.

Усього, за період з червня 2012 по липень 2013 року ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, сприяв в ухиленні від сплати податку на додану вартість службовим особам ТОВ «Укреколайн» на загальну суму 688847 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, та в 1257 (403621/536,5=752,3)+(212669/573,5=378,82)+(72557/573,5=126,51)=1257)раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, від ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» (код ЄДР 36476024), в період з червня 2012 по грудень 2012, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 403 621 грн. ПДВ на користь ТОВ «Укреколайн» (код ЄДР 35825128);

- в розмірі 311 795 грн. ПДВ на користь ТОВ ВП «ЗВЗ» (код ЄДР 37796356);

- в розмірі 253 666 грн. ПДВ на користь ТОВ «Форвардбуд» (код ЄДР 38063360);

- в розмірі 239 028 грн. ПДВ на користь МП у формі ТОВ «Колійник» (код ЄДР 13919207);

- в розмірі 198 136 грн. ПДВ на користь КП «Продтовари» (код ЄДР 379123);

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ за період 2012 року 1002 625 грн., яка в 2621 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (1002 625/536,5)

Від ТОВ «Корпоративні мобільні рішення» (код ЄДР 36476024), в період з січня 2013 по грудень 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 166 167 грн. ПДВ на користь ТОВ «Грошва ПР» (код ЄДР 33887780);

- в розмірі 119 883 грн. ПДВ на користь ТОВ «Роуд Сервіс» (код ЄДР 33915099);

- в розмірі 100 000 грн. ПДВ на користь ПП «Лаб-Радор» (код ЄДР 35622563);

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ за період 2013 року 386 050 грн., яка в 673 рази, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (386 050/573,5).

Від ПП «ТД «Аквалайн» (код ЄДР 36593277), в період з червня 2012 по грудень 2012, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 606 316 грн. ПДВ на користь ТОВ «Агроойл» (код ЄДР 13846193);

- в розмірі 302 095 грн. ПДВ на користь ТОВ «Галамера» (код ЄДР 36110227);

- в розмірі 182 690 грн. ПДВ на користь ТОВ «СК «Градострой» (код ЄДР 35768704);

- в розмірі 130 542 грн. ПДВ на користь ТОВ «Донстилинвест» (код ЄДР 36889161);

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ за період 2012 року 1221 643 грн., яка в 2277 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (1221 643/536,5)

Від ПП «ТД «Аквалайн» (код ЄДР 36593277), в період з січня 2013 по грудень 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 750 955 грн. ПДВ на користь ТОВ «Трансопртно-експедиторська компанія «Зактер» (код ЄДР 33506789);

- в розмірі 212 669 грн. ПДВ на користь ТОВ «Укреколайн» (код ЄДР 35825128);

- в розмірі 123 054 грн. ПДВ на користь ТОВ «Галамера» (код ЄДР 36110227);

- в розмірі 116 667 грн. ПДВ на користь ТОВ «Спорудабуд» (код ЄДР 38205208);

- в розмірі 113 599 грн. ПДВ на користь ТОВ «Ексім-Прилад» (код ЄДР 32587888);

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ за період 2013 року 1104 275 грн., яка в 1925 разів, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (1104275 /573,5).

Від ТОВ «Мірада-Плюс» (код ЄДР 38515541), в період з липня 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 2130 864 грн. ПДВ на користь ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 );

- в розмірі 422 065 грн. ПДВ на користь ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДР 31454383);

- в розмірі 174 208 грн. ПДВ на користь ТОВ «Ігро-Ленд» (код ЄДР 35599985);

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ 2727 137 грн., яка в 4 755 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (2727 137/573,5)

Від ТОВ «ОПТ-Інвест» (код ЄДР 38689128), в період з липня 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 79683 грн. ПДВ на користь ТОВ «Укренергоскрвіс КО» (код ЄДР 37340573);

- в розмірі 72700 грн. ПДВ на користь ПП «Емекс» (код ЄДР 33220860);

- в розмірі 72557 грн. ПДВ на користь ТОВ «Укреколайн» (код ЄДР 35825128);

- в розмірі 1205 грн. ПДВ на користь ТОВ «Біо-Тест-Лабораторія» (код ЄДР 18094674)

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ 153 590 грн., яка в 267 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (153590/573,5)

Від ТОВ «Інвест-Агроснаб» (код ЄДР 33641736), в період з вересня 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 137351 грн. ПДВ на користь ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 );

- в розмірі 91667 грн. ПДВ на користь ПП «Юкоф «Правник» (код ЄДР 26274692);

- в розмірі 54667 грн. ПДВ на користь ПП «Подільське зерно» (код ЄДР 36474556);

- в розмірі 28727 грн. ПДВ на користь ТОВ «Голарн» (код ЄДР 37223624);

- в розмірі 12200 грн. ПДВ на користь АПТД «СГ» (код ЄДР 30948582),

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ 324 612 грн., яка в 566 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (324 612/573,5)

Від ТОВ «Холланд Новохем Істерн Юроп» (код ЄДР 32456140), в період з вересня 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

- в розмірі 809667 грн. ПДВ на користь ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 );

- в розмірі 153575 грн. ПДВ на користь ТОВ «Подільський промисловий альянс» (код ЄДР 37294229);

- в розмірі 125939 грн. ПДВ на користь ТОВ «Саті нова союз» (код ЄДР 37634392)

що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ - 1089181 грн., яка в 1 899 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (1089181/573,5).

Усього,за періодз червня2012по грудень2013 ОСОБА_4 з метоюпособництва службовимособам підприємств платниківподатків,сприяв вухиленні відсплати податкуна доданувартість назагальну суму8797960 (1406246+386050+1221643+1316944+2727137+226147+324612+1089181)грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, та в 15481 (2621+673+2277+2296+ 4755+ 394+566+ 1 899) раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Допитаний в судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України визнав повністю, дав покази, підтвердив обставини скоєння кримінальних правопорушень, викладених в установочній частині вироку, щиро розкаявся у вчиненому.

Покази обвинуваченого ОСОБА_4 в судовому засіданні послідовні і логічні, а тому не викликають сумнівів суду у правильності розуміння ним змісту обставин кримінального правопорушення, добровільності та істинності його позиції.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 349 КПК України, суд прийшов до висновку про недоцільність дослідження доказів стосовно фактичних обставин справи, які обвинуваченим не оспорюються, зміст даної статті обвинуваченому ОСОБА_4 роз`яснено.

Наведене свідчить про повну доведеність вини обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення за обставин, встановлених судом.

Проаналізувавши всі досліджені докази в їх сукупності, суд знаходить доведеною винність обвинуваченого ОСОБА_4 своїми умисними діями, що виразились в фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, вчинене повторно, суд кваліфікує за ч. 2 ст. 28 та ч. 2 ст. 205 КК України.

Умисні дії ОСОБА_4 , що виразились в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах, суд кваліфікує за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

При обранні виду і міри покарання обвинуваченому, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпечності вчинених кримінальних правопорушень, особу винного, обставини справи, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Обставиною, яка пом`якшує покарання ОСОБА_4 , є щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставиною, яка обтяжує покарання ОСОБА_4 , є вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою (частина друга статті 28).

При обранні виду і міри покарання обвинуваченому, суд також враховує, що обвинувачений раніше несудимий,вперше вчинив тяжкий злочин та злочин середньої тяжкості, вину визнав, розкаявся у вчиненому, активно сприяв розкриттю злочину, на обліку у лікарів психіатра та нарколога не перебуває, на утриманні неповнолітніх дітей не має, офіційно працює, за місцем проживання та роботи характеризується виключно позитивно, є особою, яка потерпіла внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Враховуючи вищевикладене, суд призначає обвинуваченому ОСОБА_4 основне покарання в межах санкцій ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,із застосуванням ч. 1 ст. 70 КК України у виді штрафу та додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій та конфіскацією майна, що є власністю засудженого, вважаючи його необхідним і достатнім для виправлення обвинуваченого та попередження нових злочинів.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 у вигляді особистого зобов`язання сплив і суд не вбачає підстав для обрання запобіжного заходу.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено.

Арешт на майно обвинуваченого не накладався.

Судові витрати підлягають стягненню з обвинуваченого відповідно ст. 124 КПК України.

Питання про долю речових доказів вирішено судом відповідно до ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 370, 371, 374 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ :

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 3500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 59500 (п`ятдесят дев`ять тисяч п`ятсот) гривень.

Його ж визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк два роки з з конфіскацією майна, що є власністю засудженого.

Відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання ОСОБА_4 у виді штрафу в розмірі 15000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк два роки з з конфіскацією майна, що є власністю засудженого.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 у вигляді особистого зобов`язання сплив і суд не вбачає підстав для обрання запобіжного заходу.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судові витрати у розмірі 38109,12 (тридцять вісім тисяч сто дев`ять гривень дванадцять копійок), згідно наступних документів:

довідки про витрати на проведення судово-почеркознавчої експертизи від 12.12.2014 №1/1427 ( розмір витрат - 393,12 грн.);

акту здачі-приймання висновку №5836/5837/14-32 від 07.08.2014 (розмір витрат 2442,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №5834/5835/14-32 від 04.07.2014 (розмір витрат - 2442,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №7673/7674/14-32 від 04.07.2014 (розмір витрат - 2442,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №5832/5833/14-32 від 04.07.2014 (розмір витрат - 1702,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11179/11180/14-32 від 19.09.2014 (розмір витрат - 1906,5 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11196/11197/14-32 від 17.09.2014 (розмір витрат - 1906,5 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11177/11178/14-32 від 16.09.2014 (розмір витрат - 984,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №1 1 181/11182/14-32 від 16.09.2014 (розмір витрат - 1906,5 грн.);

акту здачі-приймання висновку №10908/10909/14-32 від 18.08.2014 (розмір витрат 1476,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №10906/10907/14-32 від 24.09.2014 (розмір витрат - 1476,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №10884/10885/14-32 від 27.10.2014 (розмір витрат - 984,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11562/11563/14-32 від 30.09.2014 (розмір витрат - 2152,5 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11593/11594/14-32 від 30.09.2014 (розмір витрат - 1476,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11560/11561/14-32 від 17.10.2014 (розмір витрат - 4292,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11900/11901/14-32 від 15.10.2014 (розмір витрат - 3256,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №11906/11907/14-32 від 17.10.2014 (розмір витрат 3182,0 грн.);

акту здачі-приймання висновку №12239/14-23/12240/14-33 від 29.10.2014 (розмір витрат - 3690,0 грн.).

Речові докази у кримінальному провадженні:

- ноутбук марки «Lenovo» G560, серійнийномер св05886057, який вилучено 09.04.2014 підчас проведенняобшуку заадресою: АДРЕСА_3 та який належить дружині ОСОБА_4 - ОСОБА_25 - повернути ОСОБА_25 .

Вирок може бути оскаржений до Житомирського апеляційного суду через Новоград-Волинський міськрайонний суд Житомирської області протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копію вироку, після його проголошення, негайно вручити обвинуваченому та прокурору. Інші учасники судового провадження мають право отримати копію вироку в суді. Учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні, копія судового рішення надсилається не пізніше наступного дня після ухвалення.

Головуючий :