Ухвала

від 15.04.2019 по справі 464/2166/19

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/2166/19

пр.№ 1-кс/464/985/19

У Х В А Л А

15 квітня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу розслідування КП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській обл. ОСОБА_3 про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий третього відділу розслідування КП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження №32019140000000009 від 24.01.2019 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернулась в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою: м.Львів, вул.Лазаренка, 2/64, що належить на праві власності ТОВ «ТБО Львівбуд» (ЄДРПОУ 01272060), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Паливторг» (ЄДРПОУ 40220890, зокрема по взаємовідносинах із ТОВ «Енерго прайм» (ЄДРПОУ 39508928), ТОВ «Дельта Актив Груп» (ЄДРПОУ 40437756), ТОВ «Оптім паливо» (ЄДРПОУ 40963889), ТОВ «Енерго Стандарт Р» (ЄДРПОУ 41993606), ТОВ «Благогаз збут» (ЄДРПОУ 41849377) за період з 01.01.2017 до теперішнього часу.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що підставою внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Львівській області, скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області за вих. №171/21.13-10, згідно яких посадові особи та засновник ТОВ «Паливторг» (ЄДРПОУ 40220890, адреса реєстрації: м.Львів, вул.Зелена, 115Ж/42), в період 20172018 років, в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п198.6 ст.198, п.201.11, ст.201 Податкового Кодексу України, залучивши до протиправної діяльності підконтрольні підприємства, а саме ТОВ «Енерго прайм» (ЄДРПОУ 39508928), ТОВ «Дельта Актив Груп» (ЄДРПОУ 40437756), шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додатну вартість, створили протиправну схему ухилення від сплати податків, чим завдали шкоди, у вигляді несплати податків до державного бюджету України в сумі 4 479 981 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області в порядку ст.8, ст.9 ЗУ «Про оперативно-розшукову діяльність» встановлено, що бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Паливторг», ТОВ «Благогаз збут», ТОВ «Енерго прайм», ТОВ «Оптім паливо», ТОВ «Енерго стандарт Р» ведуть пов`язані між собою особи, використовуючи одні і ті ж ІР адреси, серед яких ОСОБА_4 (згідно реєстраційних даних значиться головним бухгалтером ТОВ «Паливторг»), ОСОБА_5 (згідно реєстраційних даних значиться головним бухгалтером ТОВ «Благогаз збут» та ТОВ «Енерго прайм»), ОСОБА_6 (згідно реєстраційних даних працює бухгалтером ТОВ «Благогаз збут»), ОСОБА_7 (згідно реєстраційних даних працює бухгалтером ТОВ «Паливторг»), ОСОБА_8 (згідно реєстраційних даних з 13.03.2018 значиться директором та головним бухгалтером «Енерго стандарт Р», до цього працювала бухгалтером ТОВ «Паливторг»), ОСОБА_9 (являється рідною сестрою ОСОБА_10 , згідно реєстраційних даних значиться директором та головним бухгалтером ТОВ «Оптім паливо», яке у свою чергу є контрагентом ТОВ «Паливторг»). Вказані особи, маючи доступ до податкової звітності та банківських рахунків ТОВ «Паливторг», ТОВ «Благогаз збут», ТОВ «Енерго прайм», ТОВ «Енерго стандарт Р», ТОВ «Оптім паливо», виконуючи вказівки ОСОБА_10 та ОСОБА_11 формують документи на підставі яких формується фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість для ТОВ «Паливторг». Суть схеми полягає в тому, що в період 2017-2019 років посадові особи ТОВ «Паливторг» здійснюють придбання природного газу від підконтрольних підприємств за завищеними цінами та із відображенням завищених об`ємів придбання (неіснуючого) природного газу. Тим самим, службові особи підприємства отримують можливість формувати та формують фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість. Також, працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Паливторг», зокрема по взаємовідносинах із ТОВ «Енерго прайм» (ЄДРПОУ 39508928), ТОВ «Дельта Актив Груп» (ЄДРПОУ 40437756), ТОВ «Оптім паливо» (ЄДРПОУ 40963889), ТОВ «Енерго стандарт Р» (ЄДРПОУ 41993606), ТОВ «Благогаз збут» (ЄДРПОУ 41849377) формуються та зберігаються, зокрема, у приміщенні, яке знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 . Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що за адресою АДРЕСА_1 зареєстроване підконтрольне ОСОБА_10 підприємство - ТОВ «Енерго стандарт Р». Керівником та головним бухгалтером якого з 13.03.2018 значиться ОСОБА_8 , яка до цього працювала бухгалтером ТОВ «Паливторг». Відповідно до інформаційної довідки №162745834 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, приміщення за адресою: м.Львів, вул.Лазаренка, 2/64, належить на праві приватної власності ТОВ «ТБО Львівбуд» (ЄДРПОУ 01272060).

Заслухавши пояснення слідчого в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Положеннями ст.223 КПК України передбачено, що підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

У відповідності до положень ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За змістом ч.3 ст.234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

При цьому, вирішуючи дане клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, слідчий суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Так, визнаючи порушення ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод та констатуючи незаконність обшуку у справі «Ернст та інші проти Бельгії», Європейський суд зазначив, що ордер на проведення обшуку не містив жодної інформації про конкретні цілі та підстави для проведення обшуку, характер розслідування, точні місця проведення обшуків та про предмети, що підлягали вилученню. Таким чином, слідчі наділялися широкими повноваженнями.

З врахуванням вище викладеного, слідчий суддя вважає заявлене клопотання про проведення обшуку не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки відсутні перевірені та достовірні дані того, що ТОВ «ТБО Львівбуд» (ЄДРПОУ 01272060) має відношення до діяльності ТОВ «Паливторг» та/або ТОВ «Енерго стандарт Р», жодних фактичних доказів того, що в приміщенні за адресою: м.Львів, вул.Лазаренка, 2/64 знаходиться ТОВ «Енерго стандарт Р» в матеріалах клопотання взагалі відсутні. На підтвердження доводів поданого клопотання слідчим представлено лише рапорт ст.оперуповноваженого з ОВС 1-го відділу ОУ ГУ ДФС у Львівській області від 11.04.2019, однак наявність реальних доказів на підтвердження викладених у рапорті обставин взагалі не вказується. Слід звернути увагу також на те, що такий рапорт не є належним доказом на підтвердження фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення, наявності реального зв`язку між юридичними та іншими особами і носить лише інформативний характер.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим клопотання не відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України та в задоволенні такого відповідно до ч.5 ст.234 КПК України слід відмовити.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

в задоволенні клопотання старшого слідчого третього відділу розслідування КП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській обл. ОСОБА_3 про проведення обшуку в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження №32019140000000009 від 24.01.2019 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в приміщенні та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою: м.Львів, вул.Лазаренка, 2/64, що належить на праві власності ТОВ «ТБО Львівбуд» (ЄДРПОУ 01272060) відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1