Ухвала

від 18.04.2019 по справі 751/7430/18

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№751/7430/18

Провадження №1-кс/751/1245/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддяНовозаводського районногосуду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання клопотання слідчого - начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017270000000038 від 29.06.2017, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий начальник другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи, яке обґрунтовує наступним.

У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження № 32017270000000038 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Агро-Гарант.» (код ЄДРПОУ 39563554), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно висновку дослідження діяльності ТОВ «Агро-Гарант.» від 04.08.2016 №183/25-01-22-14-05 встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-Гарант.» у період з 01.03.2016 по 30.06.2016 документального оформлювали проведення господарських операцій, щодо придбання товарів (хімічних засобів), у ТОВ «Трейдінвест Плюс» (код ЄДРПОУ 39610787) та ТОВ «Мінераліс Груп» (код ЄДРПОУ 38952219), які мають ознаки фіктивності, зокрема, у даних підприємств відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій (відсутні кваліфікований персонал, транспортні засоби, які необхідні для переміщення товарів, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності), тощо. Враховуючи вищевикладені обставини, документальне оформлення вказаних операцій та відображення їх у податковій звітності підприємства призвело до можливого завищення службовими особами ТОВ «Агро-Гарант.» податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 3 742, 41 тис. грн., яка є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період проведення взаємовідносин з ТОВ «Трейдінвест Плюс» та ТОВ «Мінераліс Груп» директором та головним бухгалтером ТОВ «Агро-Гарант.» являлась ОСОБА_4 . Після проведення вищевказаних операцій засновником та директором ТОВ «Агро-Гарант.» став ОСОБА_5 , який під час допиту показав, що зареєстрував підприємство за винагороду на прохання третіх осіб та відношення до нього не має.

З метою з`ясування питання щодо достовірності, нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.01.2016 до 31.12.2016 ТОВ «Агро-Гарант.» при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Трейдінвест Плюс» (теперішня назва ТОВ «Топінвест Плюс») та ТОВ «Мінераліс Груп», отримано ухвалу слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 19.11.2018 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Агро-Гарант.» з питань дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за період з 01.01.2016 до 31.12.2016, яку направлено для виконання до ГУ ДФС у м. Києві.

Однак, згідно листа ГУ ДФС у м. Києві № 46488/7/26-15-14-07-01-13 від 26.12.2018, неможливо розпочати документальну позапланову перевірку ТОВ «Агро-Гарант.» у зв`язку з не знаходженням за податковою адресою підприємства та його службових осіб. Складено акт від 19.12.2018 №999/26-15-14-07-01/39563554, щодо неможливості вручення службовим особам ТОВ «Агро-Гарант.» копії наказу на проведення перевірки та ознайомлення з направленнями.

Таким чином, під час здійснення досудового розслідування за вищевказаних обставин не вдалося за можливе провести документальну позапланову перевірку ТОВ «Агро-Гарант.» та встановити збитки, які можливо були завдані службовими особами даного підприємства.

Крім того, 21.03.2019 до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області від прокуратури Чернігівської області надійшли письмові вказівки у кримінальному провадженні, відповідно до яких необхідно призначити судово-економічну експертизу з метою перевірки обґрунтованості висновку № 183/25-01-22-14-05 від 04.08.2016 щодо порушень вимог податкового законодавства.

Приймаючи до уваги, що для вирішення питань, які виникли в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, необхідні спеціальні знання, просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, в тексті клопотання зазначив, що просить справу розглядати без його участі.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження № 32017270000000038 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Агро-Гарант.» (код ЄДРПОУ 39563554), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим в клопотанні доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, а тому клопотання відповідно до ч. 2 ст. 242, ст. 244 КПК України підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32017270000000038 від 29.06.2017.

На вирішення експертів поставити наступне запитання:

1. Чи підтверджується документально зазначене у висновку №183/25-01-22-14-05 від 04.08.2016 ТОВ «Агро-Гарант.» (код ЄДРПОУ 39563554) по фінансово-господарським взаємовідносинам з постачальниками за період з 01.03.2016 до 30.06.2016, порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення службовими особами ТОВ «Агро-Гарант.» податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 3 742, 41 тис. грн., враховуючи матеріали кримінального провадження?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку або відмову від виконання покладених на нього обов`язків.

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32017270000000038 від 29.06.2017, та експертизу провести в межах наданих матеріалів кримінального провадження.

Експертам, у разі необхідності, згідно статті 69 КПК України, клопотання надсилати особі, за клопотанням якої він був залучений слідчому - начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 .

Висновок експерта надати ініціатору звернення з клопотанням слідчому - начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя ОСОБА_1