Ухвала

від 26.04.2019 по справі 569/1936/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/1936/19

1-кс/569/3766/19

УХВАЛА

26 квітня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000007, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП фірма «Верес» (код 24169784, Рівненська обл., смт.Рокитне, вул.Радянська, 3-Б), за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 24169784) в період 2018 року, у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили господарські операції які мають ознаки безтоварності, щодо придбання побічних лісових ресурсів (дикорослих ягід та грибів) у ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 що підтверджується висновком експертного дослідження №2-04/12/2018-дос від 04.12.2018р., яким встановлено ймовірні порушення податкового законодавства службовими особами ПП Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 1-3 кварталу 2018 року на суму 3,4 млн. грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

В результаті вказаного у діях службових осіб ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 24169784) вбачаються ознаки ухилення від сплати податків на суму 3,4 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що вищевказані фізичні особи-підприємці ніби то здійснювали постачання побічних лісових ресурсів (грибів та ягід), які в подальшому ПП-Фірма «Верес» були експортовані до країн Європи.

Згідно отриманих пояснень від названих фізичних осіб-підприємців встановлено, що такі фізичні особи-підприємці жодних фінансово-господарських операцій із ППФ «Верес» не проводили: побічних лісових ресурсів - дикорослих ягід та грибів не заготовляли, побічних лісових ресурсів для ППФ «Верес» не поставляли, ніяких грошових коштів від ППФ «Верес» не отримували, і взагалі, зареєстровані підприємцями виключно за грошову винагороду без будь-якої мети реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитано співробітника оперативного підрозділу, який проводив аналіз господарської діяльності ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 24169784) в межах компетенції. З показань останнього встановлено, що громадянам: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 та ОСОБА_25 не відомо, що вони проводили будь-які взаєморозрахунки з ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як фізичні особи приватні підприємці, громадяни вказують що погодились на реєструватись як підприємець на прохання громадянина ОСОБА_26 , за що отримували грошову винагороду.

Співробітник ОУ ДФС у Рівненській області вказує, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПП Фірма «Верес», документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчити про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток і штампів, чекові книжки платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувались в злочинній схемі, документи з ознаками підробки по проведених господарських операціях щодо придбання товарів, та інших документів з ознаками підробки, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 - адреса проживання гр. ОСОБА_26 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), який нотаріально уповноважений на представництво інтересів вищевказаних фізичних осіб-підприємців, задіяних у схемі ухилення від оподаткування.

За адресою АДРЕСА_1 знаходиться приміщення житлового будинку разом із підсобними приміщеннями.

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що документи щодо протиправної діяльності службових осіб ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 24169784) та інших представників фізичних осіб підприємців задіяних у такій діяльності, в тому числі: ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_8 ; ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_20 ); ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_22 ), знаходяться за адресою домашнього проживання гр. ОСОБА_26 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), який нотаріально уповноважений на представництво інтересів вищевказаних фізичних осіб-підприємців - АДРЕСА_1 , та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі можуть бути знищені.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться за адресою домашнього проживання гр. ОСОБА_26 , забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, щодо реєстрації та ведення господарської діяльності від громадян підприємців (звітність, документи бухгалтерського обліку),також щодо проведених фінансово-господарські операції вказаними вище СГД з ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, будуть використані при проведення позапланової документальної перевірки ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 26.03.2019 №161067450 нерухоме майно за адресою, АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить громадянину ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_23 ).

Враховуючи вищевикладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про діяльність службових осіб ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших представників фізичних осіб підприємців задіяних у такій діяльності направлену на умисне ухилення від сплати податків, інших документів, предметів, речей, знаходяться за АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву про розгляд справи у його відсутність. Своє клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задоволити.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 26.03.2019 №161067450 нерухоме майно за адресою, АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить громадянину ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_23 ).

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження.

З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться у житловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у житловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , а саме житлового будинку разом із підсобними приміщеннями, (Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 26.03.2019 №161067450 нерухоме майно за адресою, АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить громадянину ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_23 ) з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні:

оригінали документів, щодо проведення господарських операцій ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_8 ; ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_20 ); ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_22 ), у тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості. А також:

оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 в тому числі:

- договори (угоди) з додатками до них, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнова бухгалтерія;

- документи щодо якості товарів: висновки, посвідчення, сертифікати відповідності (якості), банківські документи щодо проведених розрахунків, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, документи (на паперових та електронних носіях),

- предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину,

- грошові кошти, одержанні злочинним шляхом,

- засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти);

- реєстраційні та установчі документи, печатки;

- договори оренди приміщень з актами прийому-передач;

- книг обліку розрахункових операцій.

документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

незаповнені документи із відтисками печаток та штампів,

чорнових записів, чорнової бухгалтерії, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків, на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ПП фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вказаних СГД, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню,

інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1