Ухвала

від 10.07.2019 по справі 522/6794/19

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/6794/19

Провадження №1-кс/522/13493/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 липня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , та матеріали кримінального провадження №32019160000000001 від 03.01.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення експертизи,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулась до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи в рамках кримінального провадження №32019160000000001 від 03.01.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 ), діючи умисно, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування другої групи, у 2018 році, шляхом не відображення реального обсягу реалізуємих товарно-матеріальних цінностей, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму понад 5 млн. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Господарська діяльністьФОП ОСОБА_3 полягає утому,що вінздійснює реалізаціюгазових лічильників,опалювального тахолодильного обладнаннячерез мережуроздрібних магазинів,в якихздійснюють господарськудіяльність підконтрольнійому фізичніособи-підприємці.Грошові коштивід реалізаціївищезазначених товарівнадходять відпідконтрольних ФОПготівкою тана картковірахунки ОСОБА_3 .Крім того,ним зареєстрованоторгівельні марки«ЗЕВС»,«ZEUS»,«Лушев» уДП «Українськийінститут інтелектуальноївласності».

Таким чином, спрощена система оподаткування надає змогу приховувати реальні об`єми купівлі-продажу реалізованого товару (холодильного та опалювального обладнання) кінцевому споживачу.

ФОП ОСОБА_3 реалізує холодильне обладнання ТМ «ЗЕВС», ТМ «ZEUS» та опалювальне обладнання (газові котли, твердопаливні котли та супутні товари) за готівкові кошти без відображення у податковій звітності.

Весь товар який реалізується ФОП ОСОБА_3 підпадає під норми Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 11.07.1995р. зі змінами та доповненнями. Постанова КМУ від 16.03.2017р. №231 «Про затвердження переліку груп технічно складених побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню), або гарантійній заміні в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій», однак в супереч вищезазначених норм, з метою приховування об`ємів реалізації ФОП ОСОБА_3 не використовує РРО (касові апарати).

Згідно податкової звітності ФОП ОСОБА_3 декларував наступні показники доходу: 2016 рік 432668 грн., 2017 рік 546163 грн., 2018 рік 986326 грн. (на обраній формі оподаткування дохід не може перевищувати 1500000 грн. за рік).

Так, згідно висновку фахівця-економіста№12 від 29.12.2018 встановлено, що сума заниження ФОП ОСОБА_3 податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за 2016 перше півріччя 2018 року складає 8739175, 26 грн.

Слідчий до судового засідання не з`явився, про час, дату та місце судового розгляду був повідомлений належним чином, та його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті, щодо встановлення тяжкостіта характерутілесних ушкоджень і для встановлення обставин, що мають вагоме значення під час розслідування кримінального провадження.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

В судовому засіданні встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019160000000001 від 03.01.2019 року, та іншими матеріалами у їх сукупності. У клопотанні та його додатках, належним чином вмотивована необхідність звернення до експертної установи, для з`ясування обставин, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, таким чином, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.69, 84, 242-244, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення експертизи задовольнити.

Доручити експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиціїУкраїни проведеннясудово-економічноїекспертизи по кримінальному провадженню №32019160000000001 від 03.01.2019.

На вирішення судового експерта поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №12 від 29.12.2018 щодо заниження ФОП ОСОБА_3 податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за 2016 перше півріччя 2018 року на суму 8739175, 26 грн?

Копію ухвали направити експертам експертної установи.

Для ознайомлення експертам направити матеріали кримінальної провадження за потребою.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків за ст.ст. 384, 385 Кримінального кодексу України.

Отримання висновку судово-економічноїекспертизи по кримінальному провадженню №32019160000000001 від 03.01.2019 доручити слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 .

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя

10.07.2019