Ухвала

від 03.07.2019 по справі 757/24822/19-к

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 11-сс/824/3822/2019 Слідчий суддя в суді першої інстанції ОСОБА_1

Категорія: ст. ст. 170-173 КПК України Суддя-доповідач у суді апеляційної інстанції ОСОБА_2

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2019 року Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали провадження за апеляційними скаргами директора ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 , та директора ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17 травня 2019 року,

за участю:

представника власника майна

директора ТОВ «НОРД СУПРА» - ОСОБА_6 ,

в с т а н о в и л а:

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17 травня 2019 року задоволено клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_8 , у кримінальному провадженні № 42017000000004299 від 17.11.2017 про накладення арешту.

Накладено арешт на кошти, що знаходяться на рахунках у системі електронного адміністрування податку (електронних рахунках), відкритих платникам податків в Казначействі, що адмініструються ДФС - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ): ТОВ "Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ "Сайнекат" (ЄДРПОУ 42372057), ТОВ "Моканг" (ЄДРПОУ 42371818), ТОВ "Мутран" (ЄДРПОУ 42370484), ТОВ "Антарктида-Софт ЛТД" (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ "Трейд Факторинг ЮА" (ЄДРПОУ 42366200), ТОВ "Фокс Консалтинг" (ЄДРПОУ 42365778), ТОВ "Нолак" (ЄДРПОУ 42354970), ТОВ "Леврос" (ЄДРПОУ 42354918), ТОВ "Громос" (ЄДРПОУ 42304359), ТОВ "Карналь" (ЄДРПОУ 42302420), ТОВ "Колвера" (ЄДРПОУ 42302325), ТОВ "Стафс Груп" (ЄДРПОУ 42300600), ТОВ "Артерс" (ЄДРПОУ 42300108), ТОВ "Старт Борн" (ЄДРПОУ 42295989), ТОВ "Файлед" (ЄДРПОУ 42237581), ТОВ "Чікі-Бамбоні" (ЄДРПОУ 42237031), ТОВ "ТД Аштон" (ЄДРПОУ 42221189), ТОВ "Екосмарт" (ЄДРПОУ 42206836), ТОВ "Бентонс" (ЄДРПОУ 42196336), ТОВ "Майн Трейдінг" (ЄДРПОУ 42165706), ТОВ "Кастерс Груп" (ЄДРПОУ 42152147), ТОВ "Лінкер Груп" (ЄДРПОУ 42152126), ТОВ "Ченсен" (ЄДРПОУ 42151913), ТОВ "Крістен ЛТД" (ЄДРПОУ 42151782), ТОВ "Десента" (ЄДРПОУ 42108082), ТОВ "Карітан" (ЄДРПОУ 42107120), ТОВ "Кіртен" (ЄДРПОУ 42010868), ТОВ "Мірсейн" (ЄДРПОУ 41797429), ТОВ "Сталь-Тех-Сервіс-Україна" (ЄДРПОУ 41784472), ТОВ "Вудлін" (ЄДРПОУ 41652674), ТОВ "Бернікс" (ЄДРПОУ 41645625), ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), ТОВ "Асбім" (ЄДРПОУ 42371378), ТОВ "Депев" (ЄДРПОУ 42355010), ТОВ "Церета" (ЄДРПОУ 41871685), ТОВ "Трюнгес" (ЄДРПОУ 42430087), ТОВ "Крішана" (ЄДРПОУ 42207321), ТОВ "Мансет" (ЄДРПОУ 42435504), ТОВ "Пастнорм" (ЄДРПОУ 42435546), ТОВ "Пластдир" (ЄДРПОУ 42435609), ТОВ "Аморсін" (ЄДРПОУ 42371247), ПП "Служба Доставки" (ЄДРПОУ 35856622), ТОВ «Аштон» (код ЄДРПОУ 41636013), ТОВ «Бісеріка» (ЄДРПОУ 42207300), ТОВ «Укрпром-Буд» (ЄДРПОУ 38333991), ТОВ «Каліпсо Опт Трейд» (ЄДРПОУ 42293625), ТОВ «Антарктида-Софт ЛТД» (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ «Топбудсіті» (ЄДРПОУ 42441235), ТОВ «Джерсі Стандарт» (ЄДРПОУ 42366111), ТОВ «Оксі-Груп» (ЄДРПОУ 41797319), ТОВ «Фарт Лінер Груп» (ЄДРПОУ 42285059), ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881), ТОВ «Енергок» (ЄДРПОУ 42371619), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;

Заборонено службовим особам та працівникам ТОВ "Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ "Сайнекат" (ЄДРПОУ 42372057), ТОВ "Моканг" (ЄДРПОУ 42371818), ТОВ "Мутран" (ЄДРПОУ 42370484), ТОВ "Антарктида-Софт ЛТД" (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ "Трейд Факторинг ЮА" (ЄДРПОУ 42366200), ТОВ "Фокс Консалтинг" (ЄДРПОУ 42365778), ТОВ "Нолак" (ЄДРПОУ 42354970), ТОВ "Леврос" (ЄДРПОУ 42354918), ТОВ "Громос" (ЄДРПОУ 42304359), ТОВ "Карналь" (ЄДРПОУ 42302420), ТОВ "Колвера" (ЄДРПОУ 42302325), ТОВ "Стафс Груп" (ЄДРПОУ 42300600), ТОВ "Артерс" (ЄДРПОУ 42300108), ТОВ "Старт Борн" (ЄДРПОУ 42295989), ТОВ "Файлед" (ЄДРПОУ 42237581), ТОВ "Чікі-Бамбоні" (ЄДРПОУ 42237031), ТОВ "ТД Аштон" (ЄДРПОУ 42221189), ТОВ "Екосмарт" (ЄДРПОУ 42206836), ТОВ "Бентонс" (ЄДРПОУ 42196336), ТОВ "Майн Трейдінг" (ЄДРПОУ 42165706), ТОВ "Кастерс Груп" (ЄДРПОУ 42152147), ТОВ "Лінкер Груп" (ЄДРПОУ 42152126), ТОВ "Ченсен" (ЄДРПОУ 42151913), ТОВ "Крістен ЛТД" (ЄДРПОУ 42151782), ТОВ "Десента" (ЄДРПОУ 42108082), ТОВ "Карітан" (ЄДРПОУ 42107120), ТОВ "Кіртен" (ЄДРПОУ 42010868), ТОВ "Мірсейн" (ЄДРПОУ 41797429), ТОВ "Сталь-Тех-Сервіс-Україна" (ЄДРПОУ 41784472), ТОВ "Вудлін" (ЄДРПОУ 41652674), ТОВ "Бернікс" (ЄДРПОУ 41645625), ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), ТОВ "Асбім" (ЄДРПОУ 42371378), ТОВ "Депев" (ЄДРПОУ 42355010), ТОВ "Церета" (ЄДРПОУ 41871685), ТОВ "Трюнгес" (ЄДРПОУ 42430087), ТОВ "Крішана" (ЄДРПОУ 42207321), ТОВ "Мансет" (ЄДРПОУ 42435504), ТОВ "Пастнорм" (ЄДРПОУ 42435546), ТОВ "Пластдир" (ЄДРПОУ 42435609), ТОВ "Аморсін" (ЄДРПОУ 42371247), ПП "Служба Доставки" (ЄДРПОУ 35856622), ТОВ «Аштон» (код ЄДРПОУ 41636013), ТОВ «Бісеріка» (ЄДРПОУ 42207300), ТОВ «Укрпром-Буд» (ЄДРПОУ 38333991), ТОВ «Каліпсо Опт Трейд» (ЄДРПОУ 42293625), ТОВ «Антарктида-Софт ЛТД» (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ «Топбудсіті» (ЄДРПОУ 42441235), ТОВ «Джерсі Стандарт» (ЄДРПОУ 42366111), ТОВ «Оксі-Груп» (ЄДРПОУ 41797319), ТОВ «Фарт Лінер Груп» (ЄДРПОУ 42285059), ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881), ТОВ «Енергок» (ЄДРПОУ 42371619), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

Зобов`язано слідчого/прокурора у кримінальному провадженні передати ухвалу особі, на майно якої, накладено арешт.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, директор ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 та директор ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 подали апеляційні скарги в яких просять скасувати оскаржувану ухвалу та постановити нову якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_8 про накладення арешту на майно а саме: суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) по ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, та заборону службовим особам, працівникам вказаних платників, їх представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

В обґрунтування вимог поданої апеляційної скарги директор ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 , зазначає, що оскаржувана ухвала є незаконною та необґрунтованою. Додані прокурором до клопотання, зокрема витяг з ЄРДР, не містить відомостей про те, що досудове розслідування здійснюється щодо керівників або засновників ТОВ «НОРД СУПРА». Більш того згідно зрапортом старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київськійобласті майора податкової міліції ОСОБА_9 (том 1 арк. 22) встановленогрупу транзитно-конвертаційних підприємств до якої ТОВ «НОРД СУПРА» взагалі не входить. Протоколи огляду інформації з «Єдиного реєстру податкових накладних», які маються в матеріалах справи не містять інформації щодо ТОВ «НОРД СУПРА»

Апелянт зазначає, що кримінальне провадження зареєстроване 17.11.2017 року, тобто до створення ТОВ «НОРД СУПРА», яке зареєстровано 08.09.2018 р., а апелянтом придбано 24 січня 2019р. для ведення господарської діяльності з метою отримання прибутку.

Також апелянт зазначає, що за кримінальним провадженням внесеного до ЄРДР за номером № 42017000000004299 від 17.11.2017р. посадові особи ТОВ «НОРД СУПРА» ЄДРПОУ 42459881 не викликались, та не допитувались, не мають статусу у кримінальному провадженні, а ні свідка, а ні підозрюваного.

Суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) не підпадають під визначення речових доказів, оскільки не є матеріальними об`єктами, які можуть бути знаряддями злочину, зберегти сліди або відомості, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому у слідчого судді були відсутні підстави для накладення арешту на майно ТОВ «НОРД СУПРА».

Крім того апелянт зазначає, що за матеріалами, які додані до клопотання слідчого, відсутні докази, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) по ТОВ «НОРД СУПРА», набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичними особами внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідають вимогам ст. 98 КПК України. Більш того, арешт суми ПДВв системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) нормами КПК України не передбачений, як і не передбачено і можливості накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронному рахунку платника ПДВ, відкритому в Казначействі.

В обґрунтування вимог поданої апеляційної скарги директор ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 , зазначає, що визнання прокурором постановою від 16.05.2019 речовими доказів коштів-суми ПДВ ТОВ «Берлінго ЛТД» в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) є недостатнім для прийняття рішення про накладення арешту на ці кошти і не є беззаперечною підставою для цього. В даному випадку прокурором не доведено, що суми коштів ПДВ в системі адміністрування ПДВ є предметом кримінального правопорушення.

Також апелянт зазначає, що до клопотання прокурором не додано достатньої кількості доказів, які б вказували на існування фінансово-господарських відносин між вказаними у клопотанні суб`єктами господарської діяльності, не наведено доказів протиправної діяльності ТОВ «Берлінго ЛТД», не долучено протоколи допиту керівника ТОВ «Берлінго ЛТД», або ж допитів свідків, які б вказували на фіктивність саме вказаного підприємства. Накладення арешту слідчим суддею фактично блокує діяльність ТОВ «Берлінго ЛТД» без достатніх та належних підстав

Щодо строків апеляційного оскарження директор ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 , зазначає, що копію оскаржуваної ухвали отримано 12.06.2019 в Печерському районному суді м. Києва під час ознайомлення з матеріалами справи, директор ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 , зазначає, що копію оскаржуваної ухвали вони не отримували, про її зміст дізналися з ЄДРСР 21.06.2019. Також апелянти зазначають, що вони не були повідомленні про проведення судового засідання.

В судове засідання директор ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 та представник Генеральної прокуратури України не з`явилися, хоча про дату, час та місце розгляду апеляційної скарги були повідомлені належним чином, що дає апеляційному суду підстави розглядати справу у їх відсутність, у відповідності до вимог ст. 405 КПК України.

Крім того, апеляційний суд приймає до уваги практику Європейського суду з прав людини, відповідно до якої сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно виконувати процесуальні обов`язки.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення директор ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 ,в підтримку поданої апеляційної скарги з проханням її задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційних скарг, колегія суддів вважає, щоапеляційні скарги директора ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 та директора ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 підлягають задоволенню, з наступних підстав.

У відповідності до абз. 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, що в даному випадку мало місце, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

З матеріалів вбачається, що клопотання прокурора про арешт майна розглянуто 17.05.2019 року слідчим суддею без виклику власників майна. Копію оскаржуваної ухвали, як зазначають апелянти, директор ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 отримав 12.06.2019, а директору ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 , про оскаржуване рішення стало відомого з Єдиного державного реєстру судових рішень 21 червня 2019 року. Подано апеляційні скарги, директором ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 відповідно до штампу на апеляційній скарзі 14.06.2019, а директором ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 26.06.2019 відповідно до штампу на конверті, тобто у межах визначених законом п`ятиденного строку. За таких обставин строк на апеляційне оскарження не пропущено, а тому немає необхідності його поновлювати.

Що стосується безпосередньо апеляційних скарг, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з наданих до суду апеляційної інстанції матеріалів судового провадження та ухвали слідчого судді місцевого суду,Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 42017000000004299 від 17.11.2017 за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358 КК України.

17 травня 2019 року прокурор третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_8 ,у кримінальному провадженні № 42017000000004299 від 17.11.2017 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунках у системі електронного адміністрування податку (електронних рахунках), відкритих платниками податків в Казначействі, що адмініструються ДФС - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ): ТОВ "Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ "Сайнекат" (ЄДРПОУ 42372057), ТОВ "Моканг" (ЄДРПОУ 42371818), ТОВ "Мутран" (ЄДРПОУ 42370484), ТОВ "Антарктида-Софт ЛТД" (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ "Трейд Факторинг ЮА" (ЄДРПОУ 42366200), ТОВ "Фокс Консалтинг" (ЄДРПОУ 42365778), ТОВ "Нолак" (ЄДРПОУ 42354970), ТОВ "Леврос" (ЄДРПОУ 42354918), ТОВ "Громос" (ЄДРПОУ 42304359), ТОВ "Карналь" (ЄДРПОУ 42302420), ТОВ "Колвера" (ЄДРПОУ 42302325), ТОВ "Стафс Груп" (ЄДРПОУ 42300600), ТОВ "Артерс" (ЄДРПОУ 42300108), ТОВ "Старт Борн" (ЄДРПОУ 42295989), ТОВ "Файлед" (ЄДРПОУ 42237581), ТОВ "Чікі-Бамбоні" (ЄДРПОУ 42237031), ТОВ "ТД Аштон" (ЄДРПОУ 42221189), ТОВ "Екосмарт" (ЄДРПОУ 42206836), ТОВ "Бентонс" (ЄДРПОУ 42196336), ТОВ "Майн Трейдінг" (ЄДРПОУ 42165706), ТОВ "Кастерс Груп" (ЄДРПОУ 42152147), ТОВ "Лінкер Груп" (ЄДРПОУ 42152126), ТОВ "Ченсен" (ЄДРПОУ 42151913), ТОВ "Крістен ЛТД" (ЄДРПОУ 42151782), ТОВ "Десента" (ЄДРПОУ 42108082), ТОВ "Карітан" (ЄДРПОУ 42107120), ТОВ "Кіртен" (ЄДРПОУ 42010868), ТОВ "Мірсейн" (ЄДРПОУ 41797429), ТОВ "Сталь-Тех-Сервіс-Україна" (ЄДРПОУ 41784472), ТОВ "Вудлін" (ЄДРПОУ 41652674), ТОВ "Бернікс" (ЄДРПОУ 41645625), ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), ТОВ "Асбім" (ЄДРПОУ 42371378), ТОВ "Депев" (ЄДРПОУ 42355010), ТОВ "Церета" (ЄДРПОУ 41871685), ТОВ "Трюнгес" (ЄДРПОУ 42430087), ТОВ "Крішана" (ЄДРПОУ 42207321), ТОВ "Мансет" (ЄДРПОУ 42435504), ТОВ "Пастнорм" (ЄДРПОУ 42435546), ТОВ "Пластдир" (ЄДРПОУ 42435609), ТОВ "Аморсін" (ЄДРПОУ 42371247), ПП "Служба Доставки" (ЄДРПОУ 35856622), ТОВ «Аштон» (код ЄДРПОУ 41636013), ТОВ «Бісеріка» (ЄДРПОУ 42207300), ТОВ «Укрпром-Буд» (ЄДРПОУ 38333991), ТОВ «Каліпсо Опт Трейд» (ЄДРПОУ 42293625), ТОВ «Антарктида-Софт ЛТД» (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ «Топбудсіті» (ЄДРПОУ 42441235), ТОВ «Джерсі Стандарт» (ЄДРПОУ 42366111), ТОВ «Оксі-Груп» (ЄДРПОУ 41797319), ТОВ «Фарт Лінер Груп» (ЄДРПОУ 42285059), ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881), ТОВ «Енергок» (ЄДРПОУ 42371619), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Із забороною службовим особам та працівникам ТОВ "Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ "Сайнекат" (ЄДРПОУ 42372057), ТОВ "Моканг" (ЄДРПОУ 42371818), ТОВ "Мутран" (ЄДРПОУ 42370484), ТОВ "Антарктида-Софт ЛТД" (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ "Трейд Факторинг ЮА" (ЄДРПОУ 42366200), ТОВ "Фокс Консалтинг" (ЄДРПОУ 42365778), ТОВ "Нолак" (ЄДРПОУ 42354970), ТОВ "Леврос" (ЄДРПОУ 42354918), ТОВ "Громос" (ЄДРПОУ 42304359), ТОВ "Карналь" (ЄДРПОУ 42302420), ТОВ "Колвера" (ЄДРПОУ 42302325), ТОВ "Стафс Груп" (ЄДРПОУ 42300600), ТОВ "Артерс" (ЄДРПОУ 42300108), ТОВ "Старт Борн" (ЄДРПОУ 42295989), ТОВ "Файлед" (ЄДРПОУ 42237581), ТОВ "Чікі-Бамбоні" (ЄДРПОУ 42237031), ТОВ "ТД Аштон" (ЄДРПОУ 42221189), ТОВ "Екосмарт" (ЄДРПОУ 42206836), ТОВ "Бентонс" (ЄДРПОУ 42196336), ТОВ "Майн Трейдінг" (ЄДРПОУ 42165706), ТОВ "Кастерс Груп" (ЄДРПОУ 42152147), ТОВ "Лінкер Груп" (ЄДРПОУ 42152126), ТОВ "Ченсен" (ЄДРПОУ 42151913), ТОВ "Крістен ЛТД" (ЄДРПОУ 42151782), ТОВ "Десента" (ЄДРПОУ 42108082), ТОВ "Карітан" (ЄДРПОУ 42107120), ТОВ "Кіртен" (ЄДРПОУ 42010868), ТОВ "Мірсейн" (ЄДРПОУ 41797429), ТОВ "Сталь-Тех-Сервіс-Україна" (ЄДРПОУ 41784472), ТОВ "Вудлін" (ЄДРПОУ 41652674), ТОВ "Бернікс" (ЄДРПОУ 41645625), ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), ТОВ "Асбім" (ЄДРПОУ 42371378), ТОВ "Депев" (ЄДРПОУ 42355010), ТОВ "Церета" (ЄДРПОУ 41871685), ТОВ "Трюнгес" (ЄДРПОУ 42430087), ТОВ "Крішана" (ЄДРПОУ 42207321), ТОВ "Мансет" (ЄДРПОУ 42435504), ТОВ "Пастнорм" (ЄДРПОУ 42435546), ТОВ "Пластдир" (ЄДРПОУ 42435609), ТОВ "Аморсін" (ЄДРПОУ 42371247), ПП "Служба Доставки" (ЄДРПОУ 35856622), ТОВ «Аштон» (код ЄДРПОУ 41636013), ТОВ «Бісеріка» (ЄДРПОУ 42207300), ТОВ «Укрпром-Буд» (ЄДРПОУ 38333991), ТОВ «Каліпсо Опт Трейд» (ЄДРПОУ 42293625), ТОВ «Антарктида-Софт ЛТД» (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ «Топбудсіті» (ЄДРПОУ 42441235), ТОВ «Джерсі Стандарт» (ЄДРПОУ 42366111), ТОВ «Оксі-Груп» (ЄДРПОУ 41797319), ТОВ «Фарт Лінер Груп» (ЄДРПОУ 42285059), ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881), ТОВ «Енергок» (ЄДРПОУ 42371619), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17 травня 2019 року клопотання прокурора задоволено.

Оскільки вказану ухвалу оскаржено лишев інтересах ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ «Берлінго ЛТД» (ЄДРПОУ 41205208),то колегія суддів, відповідно до ч. 1ст. 404 КПК України, переглядає ухвалу слідчого судді в межах поданих апеляційних скарг, а щодо інших товариств та підприємств, на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) яких накладено арешт вказаною ухвалою слідчого судді, то в цій частині питання законності та обґрунтованості накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) колегією суддів не вирішується.

Задовольняючи клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження № 42017000000004299, щодо накладення арешту намайно, слідчий суддя, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до висновку, що існують достатні підстави для накладення арешту на майно відповідно до вимог ст. 170 КПК України, а тому даний захід забезпечення кримінального провадження необхідний з метою забезпечення кримінального провадження.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо, з огляду на такі обставини.

У відповідності до ч. 10ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено у встановленому цимКПКпорядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Арештсуми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ)зазначеною нормоюКПК України не передбачений, як не передбачено і можливості накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронному рахунку платника ПДВ.

Це випливає не тільки із положень ч. 10ст. 170 КПК України, а і з того, що арештсуми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) фактично унеможливить перерахування платником податку коштів з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов`язань з цього податку.

Отже, органом досудового розслідування внесено клопотання про арешт майна, на яке законом не визначено можливість його арешту, а тому слідчий суддя безпідставно задовольнив таке клопотання.

Також, при застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки, згідно ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Разом з цим, орган досудового розслідування у клопотанні, хоча і визначив метою накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) забезпечення збереження майна з посиланням на ст. 98 КПК України, однак таку мету арешту майна ним не доведено.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження. У відповідності до ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, може бути виконано завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Однак прокурор, обґрунтовуючи своє клопотання в розумінні вимог ст. 132 КПК України, не надав достатніх і належних доказів тих обставин на які послався у клопотанні, а слідчий суддя, в свою чергу, у відповідності до ст. 94 КПК України, належним чином не оцінив ці докази з точки зору їх достатності та взаємозв`язку для прийняття рішення.

Отже, прокурором не доведено існування правових підстав для накладення арешту на майно, передбачених ч. 2ст. 170 КПК України, про які вказано у його клопотанні, оскільки ним не надано доказів, щосуми ліміту ПДВ є предметом протиправної діяльності, об`єктом та знаряддям злочину та відповідають критеріям, зазначеним уст. 98 КПК України.

Також колегія суддів звертає увагу на те, що ні прокурор в клопотанні, ні слідчий суддя в оскаржуваній ухвалі, в порушення відповідно ст. ст. 171, 173 КПК України, не оцінили розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для власників майна та третіх осіб.

Таким чином, колегія суддів приходить до висновку, що органом досудового розслідування, навіть за умови можливості накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), не доведено саме законних підстав для їх арешту, а тому слідчий суддя безпідставно наклав арешт наліміти суми ПДВ в системі електронного адміністрування податку на додану вартість по ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ «Берлінго ЛТД» (ЄДРПОУ 41205208).

З урахуванням викладеного, а саме того, що за матеріалами клопотання неможливо чітковстановити, щоіснує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що майно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна, апеляційний суд вважає, щоуданому кримінальному провадженні прокурор не довів необхідності у накладенні арешту на вказане майно, що відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

На підставі викладених обставин, які свідчать про однобічність, неповноту і необ`єктивність судового розгляду, ухвала слідчого судді в частині накладення арешту наліміти сум ПДВ в системі електронного адміністрування податку на додану вартість по ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ «Берлінго ЛТД» (ЄДРПОУ 41205208),підлягає скасуванню, як незаконна та необґрунтована, а апеляційні скарги представників ТОВ «НОРД СУПРА» - директора ОСОБА_6 , ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» - директора ОСОБА_7 , задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотанняпрокурорапронакладення арештуна суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ)по ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ «Берлінго ЛТД» (ЄДРПОУ 41205208),як такого, що внесено до суду з порушенням ч. 10ст. 170, ст. 171 КПК Українита за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власників майна, гарантованими законом і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.170,171,307,309,376, 404,405,407, 418, 422 КПК України, колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду

п о с т а н о в и л а:

Апеляційні скарги директора ТОВ «НОРД СУПРА» ОСОБА_6 та директора ТОВ «БЕРЛІНГО ЛТД» ОСОБА_7 , задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 17 травня 2019 року, якою задоволено клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_8 , у кримінальному провадженні № 42017000000004299 від 17.11.2017 про накладення арешту, та накладено арешт на кошти, що знаходяться на рахунках у системі електронного адміністрування податку (електронних рахунках), відкритих платникам податків в Казначействі, що адмініструються ДФС - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ): ТОВ "Архітектурно-будівельна компанія «Аркадаінвест» (ЄДРПОУ 42554356), ТОВ "Сайнекат" (ЄДРПОУ 42372057), ТОВ "Моканг" (ЄДРПОУ 42371818), ТОВ "Мутран" (ЄДРПОУ 42370484), ТОВ "Антарктида-Софт ЛТД" (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ "Трейд Факторинг ЮА" (ЄДРПОУ 42366200), ТОВ "Фокс Консалтинг" (ЄДРПОУ 42365778), ТОВ "Нолак" (ЄДРПОУ 42354970), ТОВ "Леврос" (ЄДРПОУ 42354918), ТОВ "Громос" (ЄДРПОУ 42304359), ТОВ "Карналь" (ЄДРПОУ 42302420), ТОВ "Колвера" (ЄДРПОУ 42302325), ТОВ "Стафс Груп" (ЄДРПОУ 42300600), ТОВ "Артерс" (ЄДРПОУ 42300108), ТОВ "Старт Борн" (ЄДРПОУ 42295989), ТОВ "Файлед" (ЄДРПОУ 42237581), ТОВ "Чікі-Бамбоні" (ЄДРПОУ 42237031), ТОВ "ТД Аштон" (ЄДРПОУ 42221189), ТОВ "Екосмарт" (ЄДРПОУ 42206836), ТОВ "Бентонс" (ЄДРПОУ 42196336), ТОВ "Майн Трейдінг" (ЄДРПОУ 42165706), ТОВ "Кастерс Груп" (ЄДРПОУ 42152147), ТОВ "Лінкер Груп" (ЄДРПОУ 42152126), ТОВ "Ченсен" (ЄДРПОУ 42151913), ТОВ "Крістен ЛТД" (ЄДРПОУ 42151782), ТОВ "Десента" (ЄДРПОУ 42108082), ТОВ "Карітан" (ЄДРПОУ 42107120), ТОВ "Кіртен" (ЄДРПОУ 42010868), ТОВ "Мірсейн" (ЄДРПОУ 41797429), ТОВ "Сталь-Тех-Сервіс-Україна" (ЄДРПОУ 41784472), ТОВ "Вудлін" (ЄДРПОУ 41652674), ТОВ "Бернікс" (ЄДРПОУ 41645625), ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), ТОВ "Асбім" (ЄДРПОУ 42371378), ТОВ "Депев" (ЄДРПОУ 42355010), ТОВ "Церета" (ЄДРПОУ 41871685), ТОВ "Трюнгес" (ЄДРПОУ 42430087), ТОВ "Крішана" (ЄДРПОУ 42207321), ТОВ "Мансет" (ЄДРПОУ 42435504), ТОВ "Пастнорм" (ЄДРПОУ 42435546), ТОВ "Пластдир" (ЄДРПОУ 42435609), ТОВ "Аморсін" (ЄДРПОУ 42371247), ПП "Служба Доставки" (ЄДРПОУ 35856622), ТОВ «Аштон» (код ЄДРПОУ 41636013), ТОВ «Бісеріка» (ЄДРПОУ 42207300), ТОВ «Укрпром-Буд» (ЄДРПОУ 38333991), ТОВ «Каліпсо Опт Трейд» (ЄДРПОУ 42293625), ТОВ «Антарктида-Софт ЛТД» (ЄДРПОУ 42366263), ТОВ «Топбудсіті» (ЄДРПОУ 42441235), ТОВ «Джерсі Стандарт» (ЄДРПОУ 42366111), ТОВ «Оксі-Груп» (ЄДРПОУ 41797319), ТОВ «Фарт Лінер Груп» (ЄДРПОУ 42285059), ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881), ТОВ «Енергок» (ЄДРПОУ 42371619), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних,- скасувати в частині накладення арешту на кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208).

Постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_8 ,у кримінальному провадженні № 42017000000004299 від 17.11.2017 про накладення арешту на кошти-суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), та заборони службовим особам та працівникам ТОВ «Норд Супра» (ЄДРПОУ 42459881) та ТОВ "Берлінго ЛТД" (ЄДРПОУ 41205208), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати зазначене майно, починаючи з 17.05.2019 року, - відмовити.

Ухвала апеляційного суду відповідно до правил, визначених ч. 4 ст. 424 КПК України, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:

ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_3