Ухвала

від 15.07.2019 по справі 755/11285/19

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/11285/19

1кс/755/5292/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" липня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідуван ь за № 32019100000000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

слідча в з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується ОСОБА_5 та на праві власності належить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» (код ЄДРПОУ 40339238) в особі директора ОСОБА_9 та головного бухгалтера ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_11 в період з 01 лютого 2017 року по 31 липня 2018 року неправомірно задекларувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 7367716 грн по взаємовідносинам з ТОВ «Елізіум Трейд» (код ЄДРПОУ 40268780) щодо придбання будівельних послуг, яке має ознаки фіктивності, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 7367716 грн.

Дане порушення податкового законодавства України підтверджується висновком експертного дослідження від 26 березня 2019 року № 1-26/03/2019-дос відповідно до якого в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, встановлено, що протягом з лютого 2017 по серпень 2018 не донараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємством ТОВ «Укрміськбуд Холднинг» податку на додану вартість на загальну суму 7367716 грн.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холднинг» формуючи податкове зобов`язання в основному за рахунок інвесторів по будівництву ЖК «Олімпійське містечко» розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ракетна, 24, вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами та створили механізм штучного заниження (нарахування) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, безпідставного формування валових витрат та переведення безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольного підприємства - ТОВ «Елізіум Трейд».

Встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 лютого 2017 року по 01 травня 2018 року, ОСОБА_12 та колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 травня по 01 вересня 2018 року, ОСОБА_13 , які в своїх показах повідомили щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холднинг» під час проведення фінансово-господарської діяльності відображають купівлю товарів від СГД з ознаками фіктивності в т.ч. від ТОВ «Астріс» (код ЄДРПОУ 40288917) та ТОВ «Оліс Компані» (код ЄДРПОУ 42163173).

Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Астріс», який займав вказану посаду з 01 квітня 2017 року по 01 жовтня 2018 року, ОСОБА_14 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

В подальшому встановлено, що бухгалтером злочинної схеми є ОСОБА_11 , вона координує роботу, яка полягає у веденні (контролі) податкового та бухгалтерського обліку ряду СГД з ознаками фіктивності, які задіяні в злочинній схемі, в т.ч. ТОВ «Ройсон» (код ЄДРПОУ 39426924), ТОВ «Оліс Компані» (код ЄДРПОУ 42163173). Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка директора ТОВ «Ройсон» ОСОБА_12 , який в своїх показах повідомив, що не причетний до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства. Під час проведення досудового розслідування встановлено, що СГД з ознаками фіктивності - ТОВ «Оліс Компані» не має реального товарного характеру через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.

В подальшому встановлено, що ОСОБА_5 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , фактично проживає: АДРЕСА_1 , здійснює пошук клієнтів, відправлення документації клієнтам, зняття готівкових коштів на ТОВ «Укрміськбуд Холдинг», ТОВ «Елізіум Трейд» та інших підконтрольних підприємств.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження № 32019100000000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

В обґрунтування клопотання слідча посилається на те, що є достатні підстави вважати, що відшукуванні речі і документи знаходяться у помешканні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 та мають значення для досудового розслідування.

Слідча у судовому засіданні клопотання підтримала, просила його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали, яким обґрунтовується клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст.234КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Дане клопотання про проведення обшуку відповідає положенням ст. 234 КПК України, оскільки містить короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання, підстави для обшуку, його мета, дані про власника приміщень, у яких планується проведення обшуку, та дані про особу у фактичному володінні якої вони знаходяться. До клопотання долучено документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Відповідно до даних, які містяться в клопотанні та матеріалах, долучених до клопотання наявні обґрунтовані підстави вважати, що у квартирі, розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , яка використовується ОСОБА_5 та направі власностіналежить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , де можуть знаходитись речі, предмети, документи, що мають доказове значення у даному кримінальному провадженні.

Слідчим суддею перевірені можливості та встановлено пропорційний баланс між тим, що має слідчий на меті віднайти під час проведення даного обшуку та які б мали менший ступінь втручання у права та свободи осіб, тому слідчий суддя не вважає його непропорційним переслідуваній меті.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, а саме надання дозволу на проведення обшуку у вказаному житлі, при цьому враховує, що потреби досудового розслідування в даному випадку виправдовують саме такий ступінь втручання в права та інтереси фізичних осіб.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати слідчим з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 дозвіл на проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та використовується ОСОБА_5 з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» (код ЄДРПОУ 40339238), ТОВ «Елізіум Трейд» (код ЄДРПОУ 40268780), ТОВ «Астріс» (код ЄДРПОУ 40288917), ТОВ «Оліс Компані» (код ЄДРПОУ 42163173), ТОВ «Ройсон» (код ЄДРПОУ 39426924), а саме: первинних фінансово-господарських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності, та підприємств нерезидентів; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальником та покупцях; листів, претензій інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку) комп`ютерної техніки, матеріальні цінності, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок; грошових коштів та інші товарно-матеріальні цінності здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1