Ухвала

від 15.07.2019 по справі 755/11285/19

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/11285/19

1кс/755/5297/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" липня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про накладення арешту на майно в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєструдосудових розслідуваньза № 32019100000000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на видаткові операції з грошовими коштами та арешт грошових коштів, які знаходяться на поточних рахунках, відкритих у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) юридична адреса: м. Київ вул. Андріївська, 2/12, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТРЕЙД» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ТОВ «АСТРІС» № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; ТОВ «ОЛІС КОМПАНІ» № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; у Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ«ПРИВАТБАНК», Київ (МФО 320649) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, поточні банківські рахунки суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; у АТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) юридична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 поточні банківські рахунки суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» № НОМЕР_9 .

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» (код ЄДРПОУ 40339238) в особі директора ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , в період з 01 лютого 2017 року по 31 липня 2018 року неправомірно задекларувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 7367716 грн по взаємовідносинам з ТОВ «Елізіум Трейд» щодо придбання будівельних послуг, яке має ознаки фіктивності, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 7367716 грн.

Дане порушення податкового законодавства України підтверджується висновком експертного дослідження від 26 березня 2019 року № 1-26/03/2019-дос відповідно до якого в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України встановлено, що протягом з лютого 2017 року по серпень 2018 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємством ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» податку на додану вартість на загальну суму 7367716 грн.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» формуючи податкове зобов`язання в основному за рахунок інвесторів по будівництву ЖК «Олімпійське містечко» розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ракетна, 24, вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами та створили механізм штучного заниження (нарахування) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, безпідставного формування валових витрат та переведення безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольного підприємства - ТОВ «Елізіум Трейд».

Під час досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 лютого 2017 року по 01 травня 2018 року, ОСОБА_9 , та колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 травня по 01 вересня 2018 року, ОСОБА_10 , які в своїх показах повідомили щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» під час проведення фінансово-господарської діяльності відображають купівлю товарів від СГД з ознаками фіктивності в т.ч. від ТОВ «Астріс» та ТОВ «Оліс Компані».

В ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Астріс», який займав вказану посаду з 01 квітня 2017 року по 01 жовтня 2018 року, ОСОБА_11 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

В подальшому встановлено, що бухгалтером злочинної схеми є ОСОБА_8 , так остання координує роботу, яка полягає у веденні (контролі) податкового та бухгалтерського обліку ряду СГД з ознаками фіктивності, які задіяні в злочинній схемі, в т.ч. ТОВ «Ройсон», ТОВ «ОлісКомпані». В ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка директора ТОВ «Ройсон», ОСОБА_9 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства; В ході проведення досудового розслідування встановлено, що СГД з ознаками фіктивності - ТОВ «ОлісКомпані» не має реального товарного характеру через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.

Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що в приміщенні: у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) юридична адреса: м. Київ вул. Андріївська, 2/12, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40268780) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ТОВ «АСТРІС» (код ЄДРПОУ 40288917) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; ТОВ «ОЛІС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42163173) № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; у Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ«ПРИВАТБАНК», КИЇВ (МФО 320649) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «РОЙСОН» (код ЄДРПОУ 39426924) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; у АТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) юридична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «РОЙСОН» (код ЄДРПОУ 39426924) № НОМЕР_9 .

Постановою слідчого від 12 липня 2019 року визнано речовими доказами грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних поточних рахунках.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження № 32019100000000295 від 09 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

В обґрунтування клопотання, прокурор посилається на те, що арешт грошових коштів, які знаходяться на рахунках ПАТ «УкрСиббанк», ПАТ КБ «Приватбанк», ПАТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» дозволить зберегти речові докази по кримінальному провадженню.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання в силу ч. 2 ст. 172 КПК України можливо здійснити без повідомлення власника майна.

Слідча у судовому засіданні підтримала клопотання у повному обсязі та просила задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали додані до клопотання, дійшов такого висновку.

Відповідно дочастини першоїст.170КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно частини другої цієї статті КПК арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у наведених випадках, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно за сукупності даних розслідуваного злочину, відповідає вимогам ст. 98 цього Кодексу.

Речовими доказами згідно ч. 1 ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, майно, яке за обґрунтованої підозри органу досудового розслідування, має одну або декілька ознак, наведених у ст. 98 КПК України, може набути статусу речового доказу за рішенням слідчого, яке відповідно до вимог ч. 3 ст. 110 КПК України приймається у формі постанови і з наведенням мотивів такого рішення.

Відповідно до постанови слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 12 липня 2019 року визнано речовими доказами грошові кошти, які знаходяться на поточних рахунках, відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) юридична адреса: м. Київ вул. Андріївська, 2/12, поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40268780) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ТОВ «АСТРІС» (код ЄДРПОУ 40288917) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; ТОВ «ОЛІС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42163173) № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; у Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ«ПРИВАТБАНК», Київ (МФО 320649) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, поточні банківські рахунки суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» (код ЄДРПОУ 39426924) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; у АТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) юридична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 поточні банківські рахунки суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» (код ЄДРПОУ 39426924) № НОМЕР_9 .

В судовому засіданні слідчим суддею не встановлено, що клопотання суперечить вищезазначеним вимогам КПК України, тобто не містить правових підстав для арешту майна, достатності доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, вказівки на розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження або не є пропорційним, тобто не відповідає тяжкості правопорушення і становитиме особистий і надмірний тягар для володільця майна.

За таких обставин, слідчий суддя враховує правову підставу для арештумайна;наслідки арештумайна дляінших осіб;розумність таспіврозмірність обмеженняправа власностізавданням кримінальногопровадження іприходить довисновку,що клопотанняпідлягає задоволеннюта вважаєза необхіднезастосувати найменшобтяжливий спосібарешту майна,тобто такий спосіб, який не призведе до наслідків, які суттєво позначаються на інтересах осіб.

На підставі викладеного та керуючись ст. 98, 110, 131-132, 170-173, 167, 168, 234, 236, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 задовольнити.

Накласти арешт на видаткові операції з грошовими коштами та арешт грошових коштів, які знаходяться на поточних рахунках, відкритих у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) юридична адреса: м. Київ вул. Андріївська, 2/12, поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40268780) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ТОВ «АСТРІС» (код ЄДРПОУ 40288917) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; ТОВ «ОЛІС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42163173) № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; у Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ«ПРИВАТБАНК», Київ (МФО 320649) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, поточні банківські рахунки суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» (код ЄДРПОУ 39426924) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; у АТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) юридична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 поточні банківські рахунки суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» (код ЄДРПОУ 39426924) № НОМЕР_9 , за винятком видаткових операцій до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Негайне виконання ухвали про арешт майна покласти на прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 .

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Копію ухвали негайно після її постановлення вручити учасникам процесу, третім особам, які були присутні під час оголошення ухвали. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надсилається їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за їх клопотанням, якщо вони доведуть, що в подальшому в застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: ОСОБА_1