Рішення

від 29.01.2010 по справі 2о-30/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

                                                     

СПРАВА N 2 „о”-30

                                                                         2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

              29 січня 2010 року Ленінський  районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Жданової Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття Акціонерним банком «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного «Слобожанщина»,

В С Т А Н О В И В:

            Сватіська міжрайонна державна податкова інспекція звернулась до суду із заявою про зобов’язання Акціонерним банком «Укркомунбанк» розкрити інформації, яка містить банківську таємницю відносно Дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного «Слобожанщина» (код ЄДРПОУ 31648290) шляхом надання роз друків реєстрів електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку №2600033308775 з вказівкою призначення платежу , дати, коду ЄДРПОУ та назвати контрагентів за період з 26.06.2009 року по 05.11.2009 року. Зобов’язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» (МФО 304988), розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного підприємства «Слобожанщина» (код ЄДРПОУ 31648290) шляхом надання роз друків реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку №26005330875 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з  11.08.2003 року по 01.07.2009 року.

В заяві зазначено, на обліку в Сватівській МДПІ знаходиться Дочірнє підприємство «Агроторговий дім «Світ» Малого колективного підприємства «Слобожанщина», взяте на облік 27.02.2002 року за №484. Державну реєстрацію заснування ДП Агроторговий дім «Світ» проведено відповідно довідки з ЄДР підприємств та організацій України №22342, 26.02.2002 року. ДП Агроторговий дім «Світ» зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Відповідно до копії повідомлення ДП Агроторговий дім «Світ», платником податків 26.06.2009 року відкрито розрахунковий рахунок №26003330875 в АБ «Укркомунбанк».

Відповідно до повідомлення від платника податків про відкриття (закриття) рахунку в установі банку ДП «Агороторговий Дім «Світ» 11.08.2003 року відкрито рахунок №26005330875 в Сєвєродонецькій філії Акціонерного банку «Укркомунбанк», МФО 304740. Відповідно копії електронного повідомлення про відкриття рахунку у фінансовій установі, 01.07.09 року рахунок №26005330875 в Сєвєродонецькій філії Акціонерного банку «Укркомунбанк» закрито. Податкового боргу ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» не має.

Останній розрахунок про сплату єдиного податку суб’єктом малого підприємства – юридичною сособою ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» надав до Сватівської МДПІ за 3 квартал 2007 року за вхідним номером 16615 від 19.10.2007 року. Наступний розрахунок про сплату єдиного податку за 4 квартал 2007 року ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» повинно було надати до Сватівської МДПІ в термін не пізніше двадцяти днів, наступного за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, тобто не пізніше 19 січня 2008 року.  Ні в зазначений термін, ні станом на 22.10.09 ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» розрахунок про сплату єдиного податку суб’єктом малого підприємства до Сватівської МДПІ не надавав.

Згідно акту тематичної перевірки щодо знаходження суб’єктів підприємницької діяльності за юридичною адресою Сватівської МДПІ від 19.05.2008 року ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» за юридичною адресою не знаходиться. Згідно акту обстеження місця знаходження суб’єктів підприємницької діяльності за юридичною адресою Відділу податкової міліції Старобільської МДПІ від 03.07.2008 року ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» за юридичною адресою не знаходиться.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних та фізичних осіб.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.10 Закону України від 04.01.90 року №509-ХП "Про державну податкову службу в Україні" функціями державної податкових органів є також контролювання своєчасності подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов"язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об"єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р.  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому засіданні представник Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції підтримав заяву у повному обсязі, просив суд її задовольнити.

    Представник АБ «Укркомунбанк» у судове засідання не з’явився, до початку розгляду справи надав суду заяву про розгляд справи за його відсутністю, а також заперечення на заяву, де просив суд відмовити Сватовській міжрайонної державної податкової інспекції в задоволенні заяви про розкриття АБ «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина».

     Представник Дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного підприємства «Слобожанщина» у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

Суд, вислухавши пояснення представника Сватіської міжрайонної державної податкової інспекції, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що на обліку в Сватівській МДПІ знаходиться Дочірнє підприємство «Агроторговий дім «Світ» Малого колективного підприємства «Слобожанщина», взяте на облік 27.02.2002 року за №484. Державну реєстрацію заснування ДП Агроторговий дім «Світ» проведено відповідно довідки з ЄДР підприємств та організацій України №22342, 26.02.2002 року. ДП Агроторговий дім «Світ» зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Відповідно до копії повідомлення ДП Агроторговий дім «Світ», платником податків 26.06.2009 року відкрито розрахунковий рахунок №26003330875 в АБ «Укркомунбанк».

Відповідно до повідомлення від платника податків про відкриття (закриття) рахунку в установі банку ДП «Агороторговий Дім «Світ» 11.08.2003 року відкрито рахунок №26005330875 в Сєвєродонецькій філії Акціонерного банку «Укркомунбанк», МФО 304740. Відповідно копії електронного повідомлення про відкриття рахунку у фінансовій установі, 01.07.09 року рахунок №26005330875 в Сєвєродонецькій філії Акціонерного банку «Укркомунбанк» закрито. Податкового боргу ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» не має.

Останній розрахунок про сплату єдиного податку суб’єктом малого підприємства – юридичною сособою ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» надав до Сватівської МДПІ за 3 квартал 2007 року за вхідним номером 16615 від 19.10.2007 року. Наступний розрахунок про сплату єдиного податку за 4 квартал 2007 року ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» повинно було надати до Сватівської МДПІ в термін не пізніше двадцяти днів, наступного за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу, тобто не пізніше 19 січня 2008 року.  Ні в зазначений термін, ні станом на 22.10.09 ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» розрахунок про сплату єдиного податку суб’єктом малого підприємства до Сватівської МДПІ не надавав.

Згідно акту тематичної перевірки щодо знаходження суб’єктів підприємницької діяльності за юридичною адресою Сватівської МДПІ від 19.05.2008 року ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» за юридичною адресою не знаходиться. Згідно акту обстеження місця знаходження суб’єктів підприємницької діяльності за юридичною адресою Відділу податкової міліції Старобільської МДПІ від 03.07.2008 року ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» за юридичною адресою не знаходиться.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних та фізичних осіб.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.10 Закону України від 04.01.90 року №509-ХП "Про державну податкову службу в Україні" функціями державної податкових органів є також контролювання своєчасності подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов"язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об"єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Враховуючи викладене, Сватівська МДПІ позбавлена: 1) можливості здійснювати контроль за додержанням ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» податкового законодавства; 2) можливості всебічно, повно та об'єктивно вивчити фінансово-господарську діяльності ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» на предмет допущення порушень податкового , валютного та іншого законодавства. Не подання ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» до Сватівської МДПІ протягом більш ніж року податкової звітності, це дає підстави вважати, що ДП Агроторговий дім «Світ» МКП «Слобожанщина» може приховувати доходи від оподаткування.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України”  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних.

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”,  п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України», суд  

В И Р І Ш И В :

      Вимоги Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про Акціонерним банком «Укркомунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного «Слобожанщина» -  задовольнити частково.

            Зобов’язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» (МФО 304988) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного підприємства «Слобожанщина» (код ЄДРПОУ 31648290) шляхом надання роз друків реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку №260033308775 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ за період 26.06.2009 року по 05.11.2009 року.

    Зобов’язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» (МФО 304988) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного підприємства «Слобожанщина» (код ЄДРПОУ 31648290) шляхом надання роз друків реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку №260053308775 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ за період 11.08.2003 року по 01.07.2009 року.

      У задоволенні вимог щодо зазначення контрагентів Дочірнього підприємства Агроторговий дім «Світ» Малого колективного підприємства «Слобожанщина»  - відмовити.    

Рішення підлягає негайному виконанню.

            Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

            Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

            Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СУДДЯ:                             О.М. ПОПОВА.