Ухвала

від 01.08.2019 по справі 755/11285/19

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №:755/11285/19

1кс/755/5606/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" серпня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення експертизи у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000295 від 09 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

в с т а н о в и в :

слідча з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням про призначення експертизи.

Мотивуючи клопотання, слідча посилається на те, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» (код ЄДРПОУ 40339238) в особі директора ОСОБА_4 та головного бухгалтера ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в період з 01 лютого 2017 року по 31 липня 2018 року неправомірно задекларувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 7367716 грн по взаємовідносинам з ТОВ «Елізіум Трейд» (код ЄДРПОУ 40268780) щодо придбання будівельних послуг, яке має ознаки фіктивності, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 7367716 грн.

Дане порушення податкового законодавства України підтверджується висновком експертного дослідження від 26 березня 2019 року № 1-26/03/2019-дос відповідно до якого в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України встановлено, що протягом з лютого 2017 по серпень 2018 не донараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємством ТОВ «Укрміськбуд Холднинг» податку на додану вартість на загальну суму 7367716 грн.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холднинг» формуючи податкове зобов`язання в основному за рахунок інвесторів по будівництву ЖК «Олімпійське містечко» розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ракетна, 24, вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами та створили механізм штучного заниження (нарахування) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, безпідставного формування валових витрат та переведення безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольного підприємства - ТОВ «Елізіум Трейд».

Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 лютого 2017 року по 01 травня 2018 року, ОСОБА_8 , та колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 травня по 01 вересня 2018 року, ОСОБА_9 , які в своїх показах повідомили щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холднинг» під час проведення фінансово-господарської діяльності відображають купівлю товарів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема від ТОВ «Астріс» та ТОВ «ОлісКомпані».

Також встановлено та допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ «Астріс», який займав вказану посаду з 01 квітня 2017 року по 01 жовтня 2018 року, ОСОБА_10 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

В подальшому встановлено, що бухгалтером злочинної схеми є ОСОБА_7 , яка координує роботу, яка полягає у веденні (контролі) податкового та бухгалтерського обліку ряду суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, які задіяні в злочинній схемі, зокрема і ТОВ «Ройсон», ТОВ «ОлісКомпані». Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка директора ТОВ «Ройсон» ОСОБА_8 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

Крім того, встановлено, що суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності - ТОВ «ОлісКомпані» не має реального товарного характеру через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Укрміськбуд Холднинг» розташовано за адресою: м. Київ, вул. Ракетна, 24.

Під час проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Ракетна, 24, виявлено та вилучено: моноблок марки «LENOVO 57322774» (білого кольору), системний блок (чорного кольору) OPTIPDEX 380 GDNQR4L.

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження №32019100000000295 від 09 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно із ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Оцінивши викладені в клопотанні слідчого обставини, додані на їх підтвердження докази, слідчий суддя вважає, що для вирішення питань викладених у клопотанні слідчого необхідні спеціальні знання, крім цього обставини, які слідчий намагається з`ясувати мають істотне значення для даного кримінального провадження, у зв`язку із чим необхідно залучення експерта для проведення комп`ютерно-технічної експертизи.

Керуючись ст.ст. 92, 242, 244 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 - задовольнити.

Доручити експертам Київського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України у кримінальному провадженні №32019100000000295 від 09 квітня 2019 року, проведення комп`ютерно-технічної експертизи, на вирішення якої постановити такі питання:

чи міститься серед наявних та видалених файлів інформація щодо наступних ключових слів: ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» (код ЄДРПОУ 40339238), ТОВ «Елізіум Трейд» (код ЄДРПОУ 40268780), ТОВ «Астріс» (код ЄДРПОУ 40288917), ТОВ «ОлісКомпані» (код ЄДРПОУ 42163173), ТОВ «Ройсон» (код ЄДРПОУ 39426924), якщо так то прошу скопіювати на окремий носій?

Чи встановлено на даних об`єктах програмне забезпечення «АРМ Бест Звіт», «1С», якщо так то прошу скопіювати на окремий носій, скопіювати встановлене програмне забезпечення та файли даних до нього по всім підприємствам на відповідний носій інформації, що надасть можливість перегляду виявленої інформації з цих носіїв за допомогою інших електронних носіїв?

Чи встановлено на даних об`єктах індивідуальні клієнтські частини системи «Клієнт-Банк», якщо так то з яким банком, та прошу скопіювати на окремий носій?

Чи встановлено програми обміну повідомленням в мережі Інтернет Viber, WhatsApp, Telegram, якщо так то чи міститься вони повідомлення чи історію дзвінків, якщо так то прошу скопіювати?

Чи містяться на даних об`єктах листи електронної почти, якщо так то прощу скопіювати?

Чи містяться програми віддаленого доступу, якщо так то прошу скопіювати лог-файли?

Для дослідження експерту направити: моноблок LENOVO 57322774 (білого кольору), системний блок (чорного кольору) OPTIPDEX 380 GDNQR4L.

Надати згоду, у разі необхідності, на часткове або повне знищення поданих об`єктів дослідження або речових доказів, якщо таке передбачене методикою дослідження.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам ст. 102 КПК України.

Висновок експерта надати слідчій з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1