Ухвала

від 29.07.2019 по справі 522/3379/19

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/3379/19

Провадження № 1-кс/522/14356/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 липня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого З ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32019160000000007 від 28.01.2019 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий З ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000007 від 28.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в звітні податкові періоди з 01.10.2017 по 31.12.2018, діючи умисно, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1089688 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_23 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, кількість працівників 1.

В ході аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що підприємство в інкримінований період надавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги з перевірки за несенням служби на об`єктах замовника. Однак, власний податковий кредит сформувало за рахунок придбання наступних ТМЦ: ваги товарні, електровентилятори підлогові, чайник електричний, кавоварки, квіти штучні декоровані, ложки столові,ложки чайні, мультиварки, м`ясорубки електричні, набір сковорідок, ковшики, набір форм для випікання, фрукти. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало наступні ТМЦ: будівельні роботи, будівельні деталі та прилади.

Отже, відсутність достатньої кількості працівників, розбіжності між основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », придбанні та реалізацією підприємством ТМЦ може свідчити про проведення між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних операцій з метою незаконного формування податкового кредиту з боку службових осіб останнього.

Засновником, керівником та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_5 . В ході допиту, останній відмовився від надання свідчень з приводу ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі ст. 63 Конституції України.

Також, в рамках досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкрито рахунок № НОМЕР_24 (Українська гривня) в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_25 ).

Інформація зкомп`ютерної системибанку прорух грошовихкоштів забанківськими рахункамиз перелікомконтрагентів тапризначенням платежів,а такождокументи,що стосуютьсявласне відкриттята обслуговуваннярахунків,необхідні длявстановлення істинив даномукримінальному провадженні.Окрім того,інформація,яка міститьсяв банківськихдокументах,має значеннядля доказуванняпричетності службовихосіб ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 » до можливої незаконної діяльності та єдиним можливим способом дослідження руху грошових коштів по рахункам.

Вищезазначені дані допоможуть встановити об`єктивні обставини вчинення кримінального правопорушення, а тому їх вилучення для кримінального провадження буде мати суттєве доказове значення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, написав заяву про здійснення розгляду клопотання за його відсутності.

Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 160 КПК України до охоронюваноїзакономтаємниці,якаміститьсяв речахідокументах,належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -

у Х В А Л И В:

Клопотання слідчого З ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32019160000000007 від 28.01.2019 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_25 ), а саме до: відомостей прорух грошовихкоштів ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),відображених напаперових таелектронних носіях,з розшифровкоюконтрагентів (назва,код ЄДРПОУ),призначенням платежу,датою платежу,часом проведенняплатежу,номером платіжногодокумента,сумою платежу,а такожз вказівкоювхідного івихідного залишківкоштів напочаток ікінець кожногодня порахунку:№ НОМЕР_24 (Українськагривня)за періодчасу з19.05.2018по 29.07.2019;копій наступнихдокументів щодовідкриття рахунківта обслуговуванняу ЮЖНЕГРУ АТКБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ",М.ОДЕСА(МФО НОМЕР_25 )клієнта ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):статуту,установчого договору,свідоцтва продержавну реєстрацію(перереєстрацію),паспортів уповноваженихосіб,договорів найму,наказів абоінших документівпро призначенняна посадудиректора,довіреностей наім`яосіб,які маютьправо відкриттяі розпорядженнярахунками,здійснення дійвід іменідиректора;карток іззразками підписіві відбиткамипечаток;заяв навідкриття (закриття)рахунків,договорів нарозрахунково-касовеобслуговування іздодатками; заявна видачучекових книжок,грошових (касових)чеків проотримання готівковихгрошових коштівчерез касубанку,а такожвідповідних довіреностейна отриманняготівкових коштівпо рахункампідприємства заперіод змоменту відкриттядо моментузакриття рахунків;витратних ордеріві корінцівгрошових (касових)чеків проотримання службовимиособами підприємстваабо іншимиособами готівковихгрошових коштівчерез касубанку;договорів таінших документів,на підставіяких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати.

Відповідальні особи в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_25 ) зобов`язані надати вказані відомості слідчому з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , слідчим групи слідчих по даному кримінальному провадженню або особам, що будуть діяти за дорученням, постановою слідчого.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 29.08.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

29.07.2019