Ухвала

від 19.08.2019 по справі 359/7426/19

БОРИСПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 359/7426/19

Провадження № 1-кс/359/2665/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19серпня 2019року м. Бориспіль

Слідчий суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши в закритому судовому засіданні в приміщенні суду з технічною фіксацією клопотання слідчого Третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 42018110350000114, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий Третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_4 , за згодою прокурора відділу військової прокуратури Центрального регіону України ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, в якому зазначив, що третім слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018110350000114 від 30.07.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво у зазначеному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами військових прокуратур Центрального регіону України та Київського гарнізону.

Досудовим розслідуванням встановлено, що під час проведеної Офісом великих платників податків фінансової перевірки ДП «Завод 410 ЦА» (код 01128297) виявлено, що на підприємстві наявні ряд фіктивних договорів, в яких оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій, наслідком чого є отримання заводом необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, службові особи ДП «Завод 410 ЦА» у період з 2017 року, зловживаючи службовим становищем, діючи за попередньою змовою з посадовими особами підприємств - суб`єктів господарської діяльності, переслідуючи корисливі мотиви, вчинили розтрату коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що у період 2017 - 2019 років ДП «Завод 410 ЦА» (код ЄДРПОУ 01128297) за результатами тендерів укладено договори на постачання частин до повітряних літальних апаратів з наступними комерційними структурами:

- ТОВ «ПРОМ-ТЕХНСГ ГРУПА» (код ЄДРПОУ 36469368) на суму 34964 142,84 грн.;

- ТОВ «ПОРТАВІА» (код ЄДРПОУ 8370368) на суму 7 358 693 грн.;

- ТОВ «КОНТИНЕНТ- АВІА» (код ЄДРПОУ 24279165) на суму 4 414 789 грн.;

- ТОВ «ПРОМЕЛЕКТРОНІКА» (код ЄДРПОУ 24510970) на суму 8 627 915 грн.;

- ДП «АНТОНОВ» (код ЄДРПОУ 36940971), на суму 13 930 500 грн.;

- ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 37472209) на суму 3 088 037, 24 грн.

Поряд з цим, ТОВ «ПРОМ-ТЕХНО ГРУПА» вперше отримала подібний авіаційний державний підряд, до 2018 року остання займалась поставкою сульфату алюмінію та ввезенням в Україну верстатів, запчастин та мастил до них, нафтопродуктів та двигунів.

Окрім того, ТОВ «ПРОМЕЛЕКТРОНІКА» є фігурантом ряду кримінальних проваджень щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із реалізацією продукції військового призначення. Вказані вироби у своїй більшості російського виробництва, низької якості, закуповуються ТОВ «ПРОМЕЛЕКТРОНІКА» контрабандним шляхом та після виготовлення на них необхідних паспортів реалізовуються державним підприємствам для виробництва військової техніки.

Крім того, мають місце факти завищення ТОВ «ПРОМЕЛЕКТРОНІКА» ціни на продукцію, що постачається, вже після проведення торгів, на яких представники останнього пропонують нижчу ціну, що призводить до нанесення прямих економічних збитків державі.

19.04.2018 Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби проведено документальну позапланову перевірку ДП «Завод 410 ЦА» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку за січень 2018 року, за результатами якої встановлено порушення п. 185 ст. 185, п. 198.1-198.3 ст. 198, п. 200.4 ст. 200, п. 201.1 та п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, в результаті чого останнім завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за січень 2018 року у розмірі 10 007 937 грн.

Під час проведення позапланової перевірки ДП «Завод 410 ЦА» з питань відповідності формування від`ємного значення з податку на додану вартість, встановлено укладення договорів поставки вказаним заводом з ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЄОТИ» (код 39745565), ТОВ «ПОРТАВІА» (код 38370368), ТОВ «АГРОТРЕЙД-ЄЕРВІЄ» (код 38263998), ТОВ «РЕК БАЛТЕЛЕКТРОН" (код 40549758), ТОВ «ТЕЙРА» (код 40249588), ТОВ «ОТ ГРУП КОМПАНІ» (код 38834182), ТОВ «КІВ АВІА» (код 34484981), ТОВ «Чиста ВОДА-М» (код 32851349), ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» (код 37063548), ТОВ «АКЄАРІЯ» (38870325), ТОВ «КОНТИНЕНТ-АВІА» (код 24279165), ТОВ «МЕДІАКОЛО» (код 32799294), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ГРУП Україна» (код 37034370), ТОВ «ФАЛКОН-АВІА» (код 38801309), ТОВ «АНТЕЙ-СЕРВІС» (код 30957707), ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» (код 37472209).

Тобто вказане свідчить про те, що за реалізацію товарів, робіт та послуг оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій, наслідком чого, є отримання ДП «Завод 410 ЦА» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

В ході аналізу додатків № 5 до декларацій з ПДВ податкової звітності вказаних суб`єктів господарської діяльності (далі - СГД) встановлено, що має місце так зване пересортування товарів: придбання товарів з номенклатурою іншого призначення, а реалізація з номенклатурою частини повітряних літальних апаратів, що вказує на обрив в ланцюгу постачання конкретного товару, послуги, тощо для СГД реального сектору економіки.

Окрім того, ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» закуповує товари з номенклатурою частини повітряних літальних апаратів (кронштейни, качалки, РГК, алюмінієві листи та інше), які в подальшому поставляє до ДП «Завод 410 ЦА», у наступних контрагентів:

- ТОВ «АКТІВ ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42166590), основним видом діяльності компанії за КВЕД є будівництво житлових і нежитлових будівель, знаходиться за адресою Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Митрополітська, буд. 4, офіс 32/4, директор - ОСОБА_5 , окрім того є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 205 та ст. 368 КК України.

- ТОВ «Еконія 21» (код ЄДРПОУ 42109657), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля, знаходиться за адресою м. Харків, вул. Академіка Павлова, 120, керівник та засновник ОСОБА_6 , окрім того є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 205, ст. 212 та ст. 366 КК України.

- ТОВ «Солотрейдінг» (код ЄДРПОУ 42447953), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля товарами, знаходиться за адресою Харківська обл., смт. Пісочин, вул. Самсонівська, 15А, керівник та засновник - ОСОБА_7 , окрім того є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 205, ст. 212 та ст. 366 КК України.

- ТОВ «ЛНК-18» (код ЄДРПОУ 42089573), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля, знаходиться за адресою Харківська обл., смт. Пісочин, вул. Самсонівська, 15А, керівник та засновник - ОСОБА_8

- ТОВ «ЛАКВА СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 42111273), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля, знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Академіка Павлова, 120, керівник та засновник - ОСОБА_9

- ТОВ «БЕЛЬМОНД ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42150354), основним видом діяльності компанії за КВЕД є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, знаходиться за адресою: Латинська обл., м. Сєвєродонецьк, проспект Хіміків, буд. 34, керівник та засновник - Вітіон Михаїл.

Власником ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» є громадянин ОСОБА_10 , останній разом з нинішнім директором ДП «ЗАВОД 410 ЦА» ОСОБА_11 були засновниками ТОВ "ТРЕНД ІНВЕСТ ГРУП" код ЄДРПОУ 39637353), основним видом діяльності якого є консультування з питань комерційної діяльності й керування.

Поряд з цим, 12.07.2018 керівником ТОВ "ТРЕНД ІНВЕСТ ГРУП" був ОСОБА_12 , брат останнього - ОСОБА_13 нині є начальником управління правової роботи ДП «Завод 410 ЦА».

Крім того, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 є засновниками ряду інших підприємств.

Відповідно до Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (далі - ЄДР) з 04.09.2017 директором ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» призначено ОСОБА_14 .

Також, саме після призначення ОСОБА_14 директором ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ», останнє почало приймати участь в тендерних закупівлях. І єдині торги, в яких взяло участь останнє - це державні закупівлі, замовником яких стало ДП «Завод 410 ЦА».

Так, за 2018 рік між ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» та ДП «Завод 410 ЦА» укладено 7 договорів на закупівлю частин повітряних літальних апаратів на суму 3 088 037,24 грн.

Поряд з цим, на вищевказаних торгах ТОВ «РЕМОНТНО- ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» було єдиним учасником.

За наявними даними, вказане підприємство має також окремі ознаки фіктивності: маніпулює номенклатурою купівлі-продажу товарів, робіт та послуг, не має необхідних виробничих активів, робочої сили, не здійснює реальної господарської діяльності тощо.

Установлено, що посадові особи ТОВ «АКТІВ ПРОМ ГРУП», ТОВ «ЛАКВА СТРОЙ», ТОВ «ЕКОНІЯ 21», ТОВ «СОЛОТРЕЙДІНГ», ТОВ «БЕЛЬМОНД ТОРГ» та ТОВ «ЛНК-18» через ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» проводили безтоварні операції, а останнім у подальшому також проведено безтоварні операції з ДП «Завод 410 ЦА» на постачання авіадеталей.

Тобто вказане свідчить про те, що за реалізацію товарів, робіт та послуг оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій, наслідком чого, є отримання ДП «ЗАВОД 410 ЦА» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Відповідно до отриманих даних за адресою: АДРЕСА_1 , проживає ОСОБА_14 - директор ТОВ «Ремонтно-Промисловий Холдинг».

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги те, що у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає ОСОБА_14 - директор ТОВ «Ремонтно-Промисловий Холдинг», можуть знаходитись речі та документи, що мають значення для кримінального провадження, а саме: документи, що стосуються укладення ТОВ «РЕМОНТНО- ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ» договорів на постачання частин до повітряних літальних апаратів із ДП «ЗАВОД 410 ЦА», ТОВ «АКТІВ ПРОМ ГРУП», ТОВ «ЛАКВА СТРОЙ», ТОВ «ЕКОНІЯ 21», ТОВ «СОЛОТРЕЙДІНГ», ТОВ «БЕЛЬМОНД ТОРГ», ТОВ «ЛНК-18» та іншими контрагентами, документи щодо виконання, інші документи, що стосуються укладання та виконання договорів, укладених між вказаними суб`єктами господарювання, штампи, печатки, бланки документів суб`єктів господарювання, що були контрагентами ТОВ «РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙ ХОЛДИНГ», документи щодо діяльності вищевказаних підприємств, у тому числі податкова та фінансова звітність (податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, податкові декларації з прибутку підприємств, уточнюючі декларації з додатками тощо); службові документи податкових органів (в тому числі переписка з податковими органами, акти (довідки) перевірок тощо), бухгалтерські документи щодо руху коштів, чорнові записи, звітні документи, видаткові та податкові накладні, акти прийому-передачі виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, системні блоки, ноутбуки, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), системи клієнт-банк, оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, дискети тощо, які були використані для вчинення злочинів; чорнові записи, блокноти, щоденники; грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, які можуть містити відомості та сліди підготовки і скоєння злочинів, а також інші документи та предмети, які мають значення для розслідування кримінального провадження.

Виявлені документи, планується дослідити в ході кримінального провадження, в т.ч. під час проведення судово-економічної експертизи, з метою встановлення завданих підприємству та державі збитків, причинно-наслідкового зв`язку між діями відповідних посадових осіб та спричиненими збитками.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інші матеріали, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Третім слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018110350000114 від 30.07.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий доведуть наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Встановлено, що у матеріалах, наданих до суду, наявні достатні докази на підтвердження обставин, якими обґрунтовується клопотання про проведення обшуку. До клопотання, яке є предметом розгляду, приєднано достатньо матеріалів, які обґрунтовують підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.410 КК України.

З огляду на вище вказане, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Ремонтно-Промисловий Холдинг» ОСОБА_14 : АДРЕСА_1 .

Відповідно до п. 4, п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України клопотання прокурора повинно містити підстави для обшуку; відомості про речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 07.07.2007 р. у справі "Смирнов проти Росії" зазначив, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосується справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ вказав, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

З огляду на вказане, на думку слідчого судді з переліку речей та документів, дозвіл на відшукання та вилучення яких просить надати слідчий, необхідно виключити «грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, які можуть містити відомості та сліди підготовки і скоєння злочинів, а також інші документи та предмети, які мають значення для розслідування кримінального провадження», оскільки слідчий не зазначив їх індивідуальні ознаки.

Разом з тим у разі виявлення під час обшуку інших предметів та документів, які мають значення для даного кримінального провадження, їх огляд і вилучення регламентовано ч.7 ст.236 КПК України.

Таким чином клопотання підлягає частковому задоволенню.

Окрім того, слідчий суддя, виходячи з аналізу норм КПК України, а саме ч.1 ст.236 КПК України, яка передбачає, що ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором, та ч.3 ст.234 КПК України, яка передбачає, що клопотання про проведення обшуку може подати слідчий за погодженням з прокурором або прокурор, вважає за необхідне зазначати в ухвалі кому саме надається дозвіл на проведення обшуку.

Таким чином, підстави для задоволення клопотання слідчого в частині надання дозволу на проведення обшуку «слідчим групи слідчих» відсутні, оскільки прокурором ОСОБА_3 не вказано конкретно їх прізвища та ініціали, а також не долучено до матеріалів клопотання постанову про створення групи слідчих.

Термін дії ухвали слід визначити строком на один місяць з моменту її проголошення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 371, 372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому Третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_4 ; прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №42018110350000114 від 30.07.2018 року: військовому прокуроруЦентрального регіонуУкраїни ОСОБА_15 ;першому заступникувійськового прокурораЦентрального регіонуУкраїни ОСОБА_16 ;заступнику військовогопрокурора Центральногорегіону України ОСОБА_17 ;начальнику відділувійськової прокуратуриЦентрального регіонуУкраїни ОСОБА_18 ;прокурорам відділувійськової прокуратуриЦентрального регіонуУкраїни ОСОБА_19 , ОСОБА_3 ;військовому прокуроруКиївського гарнізону ОСОБА_20 ;першому заступникувійськового прокурораКиївського гарнізону ОСОБА_21 ;заступнику військовогопрокурора Київськогогарнізону ОСОБА_22 ,прокурорам військовоїпрокуратури Київськогогарнізону ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 на проведенняобшуку вжитловому приміщенніза адресою: АДРЕСА_1 ,де проживає ОСОБА_14 -директор ТОВ«Ремонтно-ПромисловийХолдинг»,з метоювідшукання тавилучення речейта документів,що маютьзначення длякримінального провадження,а саме:документів,що стосуютьсяукладення ТОВ«РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙХОЛДИНГ» договорівна постачаннячастин доповітряних літальнихапаратів ізДП «ЗАВОД410ЦА»,ТОВ «АКТІВПРОМ ГРУП»,ТОВ «ЛАКВАСТРОЙ»,ТОВ «ЕКОНІЯ21»,ТОВ «СОЛОТРЕЙДІНГ»,ТОВ «БЕЛЬМОНДТОРГ»,ТОВ «ЛНК-18»та іншимиконтрагентами,документів щодоїх виконання,інших документів,що стосуютьсяукладання тавиконання договорів,укладених міжвказаними суб`єктамигосподарювання,штампів,печаток,бланків документівсуб`єктів господарювання,що буликонтрагентами ТОВ«РЕМОНТНО-ПРОМИСЛОВИЙХОЛДИНГ», документів щодо діяльності вищевказаних підприємств, у тому числі податкової та фінансової звітності (податкові декларації з податку на подану вартість з додатками, податкові декларації з прибутку підприємств, уточнюючі декларації з додатками тощо); службових документів податкових органів (в тому числі переписка з податковими органами, акти (довідки) перевірок тощо), бухгалтерських документів щодо руху коштів, чорнових записів, звітних документів, видаткових та податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, системних блоків, ноутбуків, планшетів, накопичувачів жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілих накопичувачів (SSD), системи клієнт-банк, оптичних дисків, карт пам`яті, флеш-накопичувачів, дискет тощо, які були використані для вчинення злочинів; чорнових записів, блокнотів, щоденників.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали і надає право проникнення до приміщення чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала суду оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1