Ухвала

від 11.09.2019 по справі 802/475/17-а

ВІННИЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

УХВАЛА

м. Вінниця

11 вересня 2019 р. Справа № 802/475/17-а

Вінницький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Дмитришеної Руслани Миколаївни розглянувши письмово клопотання представника позивача про витребування доказів у справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю - підприємства "АВІС" до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Вінницького окружного адміністративного суду знаходиться адміністративна справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю - підприємства "АВІС" до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Ухвалою Вінницького окружного адміністративного суду суд 12.03.2019 прийнято до провадження адміністративну справу та вирішено її розгляд здійснювати в порядку загального позовного провадження.

В судове засідання призначене на 11.09.2019 учасники справи не з`явились, будучи належним чином повідомленні про час, дату та місце судового засідання.

Натомість, представником позивача подано клопотання про витребування у Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області первинні документи, які стосуються господарських операцій ТОВ "АВІС" та ПП "Ідас-Л", які були вилучені в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження за №42015020210000015.

Визначаючись щодо заявленого клопотання, суд дійшов наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 4 ст. 9 КАС України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Згідно із ст. 72 КАС України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: 1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.

Відповідно до ч. 1 ст. 73 КАС України, належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування.

Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення (ч. 2 ст. 73 КАС України).

Згідно із ч. 1 ст. 80 КАС України, учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.

Про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу (ч. 3 ст. 80 КАС України).

Так, предметом оскарження в межах заявленого позову є податкові повідомлення-рішення №0000654102 та №0000664102 від 14.02.2016, прийняті відповідачем за наслідками позапланової перевірки ТОВ "АВІС" з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПП "Ідас-Л", яка проведена, в тому числі, на підставі п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПК України, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Згідно із матеріалами справи, за наказом Офісу великих платників податків ДФС України (від 02.11.2016 року №862) про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, у зв`язку з отриманням ухвали Вінницького міського суду Вінницької області, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Авіс" з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПП "Ідас-Л" за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, про що складено Акт від 24.11.2016 року №2006/28-10-46-02/13304871.

Відповідно до ухвали слідчого судді Вінницького міського суду від 02 червня 2015 по справі 127/12076/15-к, старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області надано тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ Підприємство Авіс (код за ЄДРПОУ 13304871, м. Вінниця, вул. Пирогова, 150) - які свідчать про придбання названим підприємством товарів, робіт, послуг у ПП Ідас-Л (код ЄДРПОУ 39298843, Вінницький район, с. Пултівці, вул. Дачна, 1-А) за період з 2015 року включно, а саме: договорів з усіма додатками; додаткових угод; специфікацій; рахунків; податкових накладних; накладних; актів прийому - передачі; платіжних документів (платіжних доручень, виписок банку, касових ордерів); товарно - транспортних накладних, залізничних накладних, журналів в`їзду - виїзду автотранспорту на територію ТОВ Підприємство Авіс за дні доставки товару від ПП Ідас-Л ; документів, що свідчать про оприбуткування на склад товарів, робіт, послуг отриманих від ПП Ідас-Л (карток складського обліку, прибуткових ордерів, інших складських документів, що свідчать про оприбуткування товарно - матеріальних цінностей); документів про якість отриманого від ТОВ ПП Ідас-Л товару (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень виробника, сертифікатів якості, висновків лабораторного дослідження зразків товарів здійснених лабораторією ТОВ Підприємство Авіс ); службової переписки між підприємствами.

Згідно із описом речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого (додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 18.06.2015) від 18.06.2015 у ТОВ Підприємство Авіс вилучено 82 документи на 86 аркушах.

Згідно із описом речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого (додаток до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 24.06.2015) від 24.06.2015 у ТОВ Підприємство Авіс вилучено 77 документа на 92 аркушах.

Відповідно до протоколів тимчасового доступу до речей і документів від 18.06.2015 та від 24.06.2015 володільцю залишено опис вилучених речей та документів. Відомостей щодо залишення копій та/або повернення оригіналів первинних документів, вилучених у ТОВ "Авіс", у справі відсутні.

23.03.2017 року ТОВ "АВІС" звернулось до Вінницького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом. За наслідками розгляду даної справи, постановою Вінницького окружного адміністративного суду від 11.07.2017 у задоволенні адміністративного позову відмовлено повністю.

26.10.2017 постановою Вінницького апеляційного адміністративного суду, апеляційну скаргу товариства з обмеженою відповідальністю - підприємства "АВІС" задоволено повністю, а постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 11.07.2017 - скасовано. Прийнято нову постанову, якою задоволено позовні вимоги повністю.

22.01.2019 постановою Верховного Суду скасовано постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 11.07.2017 та постанову Вінницького апеляційного адміністративного суду від 26.10.2017 у справі №802/475/17-а, а справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції. У вказаній постанові Верховний Суд зазначив, що судами попередніх інстанцій обставини справи встановлені неповно, не досліджено комплекс доказів, необхідних для доведення реальності та правомірності укладення й виконання угод, що і потягло за собою прийняття судових рішень, які не відповідають вимогам ст. 242 КАС України, щодо законності та обґрунтованості. Зазначено, що з метою дослідження фактичного виконання господарських операцій необхідно аналізувати умови договорів позивача з контрагентом, а також досліджувати всі первинні бухгалтерські документи, складені за результатами таких операцій.

10.09.2019 на адресу суду від представника відповідача надійшло клопотання в якому останній повідомив, що на виконання ухвали суду від 09.07.2019, постановленої без виходу до нарадчої кімнати із занесенням до протоколу судового засідання, відповідачем надіслано лист №24598/7/28-10-10-02 до Слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Вінницькій області про надання інформації стосовно місця перебування вилучених у ТОВ "АВІС" в ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню за №42015020210000015 первинних документів.

Листом №2846/7/02-32-23-02 від 10.09.2019 Слідче управління фінансових розслідувань ГУДФС у Вінницькій області повідомило, що копії первинних документів вилучених у ТОВ "АВІС" в ході проведення досудового розслідування, знаходяться у кримінальному провадженні №42015020210000015, яке здано в архів.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що з метою з`ясування всіх обставин справи, а також належного вирішення спірних правовідносин необхідним є витребувати у Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області матеріали кримінального провадження за №42015020210000015, яке здане в архів Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області.

При цьому, суд звертає увагу, що в силу ч. 8 ст. 80 КАС України, у випадку неповідомлення суд про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

За наведеного вище, беручи до уваги витребування доказів у справі, керуючись положеннями статтей 180-183, 205 КАС України, суд доходить висновку про наявність підстав для відкладення підготовчого засідання.

Керуючись ст.ст. 72, 80, 149, 256 КАС України суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання представника позивача - задовольнити.

Витребувати у Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області матеріали кримінального провадження за №42015020210000015, яке здане в архів Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області.

Строк виконання даної ухвали встановити до 01.10.2019.

Роз`яснити, що в разі неможливості виконати вимоги ухвали суду від 11.09.2019 з поважних причин, повідомити про це суд у строк до 25.09.2019.

Попередити, що згідно частини першої статті 149 КАС України, суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадках, зокрема, неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин суб`єктом владних повноважень.

Підготовче засідання відкласти на 03.10.2019, яке призначити о 14:00 год. в залі судових засідань №7 Вінницького окружного адміністративного суду за адресою м. Вінниця, вул. Брацлавська, 14.

Ухвала суду першої інстанції набирає законної сили в порядку, визначеному ст. 256 КАС України.

Суддя Дмитришена Руслана Миколаївна