Ухвала

від 22.10.2019 по справі 308/4919/19

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/4919/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого групислідчих укримінальному провадженні№42019070000000108 старшогослідчого зособливо важливихсправ слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уЗакарпатській областімайора податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Із поданогоклопотання,погодженого зпрокурором вбачається,що 24квітня 2019року прокуратуроюЗакарпатської областірозпочато досудоверозслідування кримінальногоправопорушення,відомості прояке внесенодо ЄРДРза № 42019070000000108, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , в період з 01.04.2016 по теперішній час умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 47 748 грн. шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн. шляхом отримання грошових коштів, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар, який фактично реалізовувався за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підконтрольних їм підприємств - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 )

Так, 24.04.2019 постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби молодшого радника юстиції ОСОБА_9 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000108 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) будучи засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », організував схему з придбання через них товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) від суб`єктів господарювання реального сектору економіки та подальшої їх реалізації поза податковим обліком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за готівку в адресу СГД різних регіонів України, в тому числі на території Закарпатської області, документально здійснюючи оформлення реалізації законно сформованого податкового кредиту з ПДВ в адресу суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, одночасно отримуючи за такі послуги відсоток в розмірі 5,5-7,5% (в залежності від виду товару) від загальної суми отриманих безготівкових коштів.

Для реалізації та функціонування зазначеної схеми гр. ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », організував наневизначений терміну стійкеоб`єднаннядля здійсненнязлочинної діяльності:ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_7 (РНОКПП: НОМЕР_7 ), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 (РНОКПП: НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (РНОКПП: НОМЕР_9 ), з метою отримання прибутку від реалізації поза обліком товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) за готівку та від «продажу» законного сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », сформованого від СГД реального сектору економіки.

Так, в період з 01.01.2018 року по 30.09.2018 року на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств в якості оплати за фіктивну реалізацію товарно-матеріальних цінностей надійшли безготівкові кошти в сумі 52798 230 грн., в т.ч. ПДВ 8799 705 грн. від СГД, з наявними ознаками ризиковості (фіктивності) у яких насамперед відсутні основні засоби, необоротні активи та трудові ресурси, які необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності, та являються фігурантами у кримінальних провадженнях по злочинам у сфері господарської діяльності.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №13/07-16-16-00-19/40012142 від 15.04.2019 року відділу ІНФОРМАЦІЯ_10 , за результатами якого встановлено, що службові особи зазначеного підприємства в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року внесли недостовірні дані в офіційні документи щодо реалізації товарів на загальну суму 49826925 грн., що дало змогу штучно сформувати податковий кредит з ПДВ іншим суб`єктам господарювання в загальній сумі 8304488 грн., а також завищили податковий кредит з ПДВ в сумі 47748 грн.

Грошові кошти, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар фактично є безповоротною фінансовою допомогою, отримавши яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в порушення вимог п.44.6 ст.44, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), не нарахували та не сплатили до бюджету податкові зобов`язання з податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 5 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до особливо тяжких.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за номерами: № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (Євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня),№ НОМЕР_13 (українська гривня),№ НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня) та № НОМЕР_16 (українська гривня) відкритих у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "(МФО: НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "(МФО: НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ).

Крім того,відповідно доПереліку документів,що утворюютьсяв діяльностіНаціонального банкуУкраїни табанків України,із зазначеннямстроків зберігання,затвердженого постановоюПравління НаціональногоБанку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахунковібанківські операціїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Клопотання вмотивоване тим, що відомості, які знаходяться в документах, що містять банківську таємницю, нададуть за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції ОСОБА_3 на розгляд клопотання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій подане клопотання підтримав та просив провести розгляд клопотання за його відсутності.

Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце його розгляду. Оскільки, неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, приходжу до переконання, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України розгляд даного клопотання проводиться за відсутності представника ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ".

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить наступного висновку.

24квітня 2019року прокуратуроюЗакарпатської областірозпочато досудоверозслідування кримінальногоправопорушення,відомості прояке внесенодо ЄРДРза № 42019070000000108, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , в період з 01.04.2016 по теперішній час умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 47 748 грн. шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн. шляхом отримання грошових коштів, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар, який фактично реалізовувався за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підконтрольних їм підприємств - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 )

Так, 24.04.2019 постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби молодшого радника юстиції ОСОБА_9 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000108 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

Згідно ч.5, 6ст. 163 КПК Українисуд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимогст. 132 КПК Українидля оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Однак, відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління НаціональногоБанку Українивід 14.07.2006№267,якою затвердженоправила зберігання,захисту,використання тарозкриття банківськоїтаємниці»,а самеп.4.1Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речейі документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.167КПК України тимчасовимвилученням майнає фактичнепозбавлення підозрюваногоабо осіб,у володінніяких перебуваєзазначене участині другійцієї статтімайно,можливості володіти,користуватися тарозпоряджатися певниммайном довирішення питанняпро арештмайна абойого повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2)призначалися (використовувалися)для схилянняособи довчинення кримінальногоправопорушення,фінансування та/абоматеріального забезпеченнякримінального правопорушенняабо винагородиза йоговчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числіпов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбаченийст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбаченост. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченимист.163КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомо мості, які можуть становити банківську таємницю.

Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( АДРЕСА_1 ), що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "(МФО: НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого групислідчих укримінальному провадженні№42019070000000108 старшогослідчого зособливо важливихсправ слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уЗакарпатській областімайора податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42019070000000108 старшому слідчому зособливо важливихсправ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_19 , тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "(МФО: НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) на паперових та електронних носіях:

?у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) за період з 02.03.2018 по 30.05.2019 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахунках: № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_10 (Євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня),№ НОМЕР_13 (українська гривня),№ НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня) та № НОМЕР_16 (українська гривня).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1