Ухвала

від 15.11.2019 по справі 202/3291/19

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 202/3291/19

Провадження № 1-кс/202/12038/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло зазначене клопотання про надання дозволу на проведення обшуку.

З клопотання убачається, що в провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32019040040000017 від 08.04.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377) в період 2012-2014 років з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисне здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Відродження-Дніпро" (38199048) ТОВ "ТРЕМБІТА" (код 38098215), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (код 37987434), що призвело до ненадходження в бюджет України коштів з податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 3 520318 грн., що є особливо великим розміром. Суму збитків підтверджено актом документальної планової виїзної перевірки №1900/22-02/23364377 від 03.06.2015 року.

Відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки №1900/22-02/23364377 від 03.06.2015 року були винесені податкові-повідомлення рішення №0001382202 від 18.06.2015 року та №0001392202 від 18.06.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що 10.07.2018 року винесена постанова Дніпропетровським апеляційним адміністративним судом м. Дніпропетровська про залишення без задоволення апеляційного скарги, поданої службовими особами ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), про скасування податкових-повідомлень рішень №0001382202 від 18.06.2015 року, №0001392202 від 18.06.2015 року та визнання їх протиправними. У зв`язку з чим, податкові-повідомлення рішення №0001382202 від 18.06.2015 року, №0001392202 від 18.06.2015 року, вважаються узгодженими.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377) здійснює реалізацію фармацевтичними товарами, товарами медичного призначення, косметичними виробами та дитячим харчуванням.

З метою мінімізації податкових зобов`язань посадові особи ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377) використовують в якості постачальників товарів суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності».

Так, відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки №1900/22-02/23364377 від 03.06.2015 року встановлено, що за період 01.07.2012 року по 31.12.2014 року службовими особами ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377) шляхом проведених операцій, було внесено до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдиві відомості щодо отримання товарів від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Відродження-Дніпро" (38199048), ТОВ "ТРЕМБІТА" (код 38098215), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (код 37987434).

Таким чином, вказані дії службових осіб ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377) можуть свідчити про нікчемність господарських операцій із суб`єктами господарювання із ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ "Відродження-Дніпро"(38199048) ТОВ "ТРЕМБІТА" (код 38098215), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (код 37987434), та їх документального оформлення виключно з метою ухилення від сплати податків.

Здійснивши огляд автоматизованої бази «Податки» ГУ ДФС у Дніпропетровській області було встановлено, що в податковій звітності ТОВ «Фірма «Мед-Сервіс» відображає нарахування сум щодо сплати за оренду приміщення та відповідних послуг з обслуговування даного приміщення, яке орендує у підприємства ТОВ «БАЛАНС БІЗНЕС БУКС» (код ЄДРПОУ 32441569). В податкових накладних, які зареєстровані та виписані в адрес ТОВ «Фірма «Мед-Сервіс» відображена оренда приміщення загальною площею 224,1 кв.м.

Відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №188445748 від 12.11.2019 року приміщення загальною площею 224,1 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Андрія Фабра (колишня назва Сєрова) буд. 4, на 6 поверсі належить підприємству ТОВ «БАЛАНС БІЗНЕС БУКС» на праві приватної власності.

Додатково встановлено, що засновниками підприємства ТОВ «Фірма Мед Сервіс» виступають наступні юридичні особи: ТОВ «Мед-Сервіс Групп» (код ЄДРПОУ 32176402), податкова адреса: м. Дніпро, вул. Андрія Фабра, буд.4; ТОВ «Реал Естейт Кривий Ріг» (код ЄДРПОУ 40096992) податкова адреса: м. Дніпро, вул. Андрія Фабра, буд.4; ТОВ «Реал Естейт Днепр» (код ЄДРПОУ 40099375) податкова адреса: м. Дніпро, вул. Андрія Фабра, буд.4.

Відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №188445748 від 12.11.2019 року приміщення загальною площею 869,5 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Андрія Фабра, буд. 4, належить ТОВ «Реал Естейт Днепр» (код ЄДРПОУ 40099375) на праві приватної власності.

Крім того, враховуючи, що ТОВ «Реал Естейт Днепр» (код ЄДРПОУ 40099375) формує статутний капітал в якості засновника підприємства ТОВ «Фірма «Мед-Сервіс» (код ЄДРПОУ 23364377), то в свою чергу і використовує приміщення за адресою: м. Дніпро, вул. Андрія Фабра, буд. 4, на другому поверсі, загальною площею 869,5 кв.м., для ведення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, відповідно до наявної інформації є достатні підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про противоправну фінансово-господарську діяльність ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), а саме: первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за адресою: м. Дніпро, вул. Фабра Андрія, буд. 4, другий та шостий поверх.

Тому слідчий просила надати дозвіл на проведення обшуку за адресою офісного приміщення ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), а саме: м. Дніпро, вул. Фабра Андрія, буд. 4, другий та шостий поверх, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення скоєного службовими особами ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами у період 2012-2014 року, а саме документів бухгалтерського та податкового обліку, приходних та видаткових накладних, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів, що свідчать про функціонування банківських рахунків; чорнових записів, документів складського обліку, бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів, документів «тіньового, подвійного» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документів по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Відродження-Дніпро" (38199048), ТОВ "ТРЕМБІТА" (код 38098215), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (код 37987434) та інші, а також інші знаряддя створення фіктивних фінансових операцій; документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери, на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, флеш накопичувачі електронних даних, інші знаряддя створених фіктивних фінансових та господарських операцій, інші знаряддя створених фіктивних фінансових та господарських операцій, інше майно, здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання із доданими до нього матеріалами, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Встановлено, що у провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32019040040000017 від 08.04.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до вимог пунктів 4, 5, 7 ч. 3 ст. 234 КПК України, за правилами якої слідчий суддя розглядає клопотання про проведення обшуку, клопотання про проведення обшуку повинно містити крім інших відомості про: підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук (огляд) житла чи іншого володіння особи повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук (огляд).

Задовольняючи клопотання, слідчий суддя виходить з того, що матеріалами, доданими до нього, було підтверджено, що було вчинене зазначене у клопотанні кримінальне правопорушення, а також, що за адресою офісного приміщення ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), а саме: м. Дніпро, вул. Фабра Андрія, буд. 4, другий та шостий поверх, що на праві власності належить ТОВ «Реал Естейт Днепр» (код ЄДРПОУ 40099375), можуть знаходитися зазначені в клопотанні речі та документи, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до вимог частини 5 статті 237 КПК України при проведенні обшуку дозволяється вилучення лише речей і предметів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу.

Керуючись ст. ст. 233-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим, які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні № 32019040040000017 від 08.04.2019 року, дозвіл на проведення обшуку за адресою офісного приміщення ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), а саме: м. Дніпро, вул. Фабра Андрія, буд. 4, другий та шостий поверх, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення скоєного службовими особами ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства службовими особами у період 2012-2014 року, а саме документів бухгалтерського та податкового обліку, приходних та видаткових накладних, реєстраційних, установчих та звітних документів; документів, що свідчать про функціонування банківських рахунків; чорнових записів, документів складського обліку, бухгалтерських та фінансово-господарських документів підприємств-контрагентів, документів «тіньового, подвійного» бухгалтерського обліку та інших документів, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документів по взаємовідносинам з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ "Відродження-Дніпро" (38199048), ТОВ "ТРЕМБІТА" (код 38098215), ТОВ "АРТ-ЛЕГІОН" (код 37987434) та інші, а також інші знаряддя створення фіктивних фінансових операцій; документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери, на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, флеш накопичувачі електронних даних, інші знаряддя створених фіктивних фінансових та господарських операцій.

Строк дії ухвали до 14 грудня 2019 року включно.

Ухвала надає право на проникнення до офісного приміщення ТОВ Фірма «Мед-Сервіс» (код 23364377), а саме: м. Дніпро, вул. Фабра Андрія, буд. 4, другий та шостий поверх, лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1