Постанова

від 17.02.2009 по справі 4-572009

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4- 57 2009 рік.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2009 року Суддя Свя тошинського районного суду м . Києва Бандура І.С., при секрет арі Ковальчук В.В., з участю пр окурора Синюка Д.О., розглянув у відкритому судовому засід анні в залі суду в м. Києві ска ргу ОСОБА_1 на постанову с лідчого слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Свя тошинському районі м. Києва Чистюхіна В.П. про порушенн я кримінальної справи по фак ту умисного ухилення від спл ати податків службовими особ ами ТОВ «Автоспецкомплект» з а ознаками злочину передбаче ного ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 звернувся до с уду із скаргою на постанову с лідчого слідчого відділення податкової міліції ДПІ у Свя тошинському районі м. Києва Чистюхіна В.П. про порушенн я кримінальної справи по фак ту умисного ухилення від спл ати податків службовими особ ами ТОВ «Автоспецкомплект» з а ознаками злочину передбаче ного ч.3 ст. 212 КК України.

В своїй скарзі скаржник О СОБА_1 зазначає, що при поруш енні кримінальної справи по факту умисного ухилення від сплати податків службовими о собами ТОВ «Автоспецкомплек т» за ознаками злочину перед баченого ч. 3 ст. 212 КК України не було наявних приводів і підс тав для винесення зазначеної постанови, які стали підстав ою для порушення кримінально ї справи.

В судовому засіданні скарж ник ОСОБА_1 підтримав викл адені в скарзі обставини і пр осить скасувати зазначену по станову, оскільки вона не від повідає вимогам ст..ст. 94, 98 КПК У країни.

Суд розглянувши матеріали даної скарги, вислухавши ска ржника, думку прокурора вваж ає, що дану скаргу слід задово льнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2368 КПК Укра їни, суд, розглядаючи скаргу н а постанову про порушення кр имінальної справи, перевіряє наявність приводів і підста в для винесення такої постан ови, законність джерел отрим ання даних, які стали підстав ою для винесення постанови п ро порушення кримінальної сп рави і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті п итання, які вирішуються судо м при розгляді справи по суті .

Розглядаючи скаргу на пост анову про порушення кримінал ьної справи суддя вправі з' ясовувати лише такі питання: чи були наявними на час поруш ення справи передбачені ч. 1 ст . 94 КПК України приводи:

чи мала особа, яка порушила справу, достатньо даних, що вк азували на наявність ознак з лочину ( ч.2 ст. 94 КПК України), чи компетентна особа прийняла р ішення про порушення криміна льної справи і чи було додерж ано нею встановлений для цьо го порядок ( ст. 98 КПК України).

Згідно ст. 94 КПК України, при водами до порушення кримінал ьної справи є:

• - заяви або повідом лення підприємств, установ о рганізацій, посадових осіб, п редставників влади, громадсь кості або окремих громадян.

• - повідомлення предст авників влади, громадськості або окремих громадян, які зат римали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з речовим доказом.

• - явка з повинною.

• - повідомлення опублі ковані в пресі.

• - безпосереднє виявле ння органом дізнання, слідчи м, прокурором або судом ознак злочину.

Справа може бути поруше на тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Скаржник ОСОБА_1 працює директором ТОВ « Автоспецко мплект».

19 червня 2008 року слідчим слі дчого відділення податкової міліції ДПІ у Святошинськом у районі м. Києва винесено пос танову про порушення криміна льної справи по факту умисно го ухилення від сплати подат ків службовими особами ТОВ « Автоспецкомплект» за ознака ми злочину передбаченому ч.3 с т. 212 КК України.

Підставою для порушення кр имінальної справи послужила аналітична довідка від 23 квіт ня 2008 року « Про результати ана лізу фінансово-господарсько ї діяльності ТОВ « Автоспецк омплект» щодо сплати податку на додану вартість за період з 1 лютого 2006 року по 31 квітня 2006 р оку».

За результатами даної пров еденої перевірки спеціаліст ами встановлено, що в період з 1 лютого 2006 року по 31 квітня 2006 ро ку ТОВ «Автоспецкомплект» бе зпідставно включило до подат кового кредиту з податку на д одану вартість вартість това ру ( труб) придбаних у підприєм ства ТОВ « Афініті Ту Бі» на за гальну суму 6 859812 грн., яке викори стовувалось для отримання фі ктивних господарських угод, в порушення п.п. 7.4.1., 7.4.5., п.7.4. п.7. Зако ну України « Про податок на до дану вартість № 168-97 ВР від 3. 04.97 року, із змінами та доповнен нями, що призвело до формуван ня ТОВ « Автоспецкомплект» п одаткового кредиту в сумі 114302 г рн.

Однак, жодних посилань в дан ій аналітичній довідці на фі нансово-господарські віднос ини з підприємствами ПП « 26-Ел емент» та ПП «Інтер Лис» нема є, але дані посилання слідчим є в постанові про порушення к римінальної справи від 19 черв ня 2008 року, де зазначено, що дир ектор ТОВ «Автоспецкомплект » ( код 33234742, зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Бастіон на, буд. 10, кв. 18), в порушення п.7.4 .5., п. 7.4., ст. 7 Закону України « Про податок на додану вартість» від 3.04.1997 року № 168/97-ВР, в період ча су з 1 лютого 2006 року по 1 травня 2 006 року, на підставі податкови х накладних, виписаних від ім ені ПП « 26- Елемент» та ПП « Інте р -Лис», щодо продажу труб бувш их у вжитку безпідставно від ніс до складу податкового кр едиту податок на додану варт ість на загальну суму 1143302 грн., щ о призвело до фактичного нен адходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах ..

Крім того, відсутні будь-які дані щодо фінансово - господа рських відносин з 01.02.2006 року по 31.04.2006 року з ТОВ «Афініті Ту Бі» .

Відсутність податкового п овідомлення - рішення прийня того податковими органами по висновкам довідки, як на час п орушення кримінальної справ и, так і до цього часу говорить про те, що ТОВ «Автоспецкомпл ект» не має зобов' язань по с платі ПДВ в період з 01.02.2006 р. по 31.04 .2006 р. в сумі 1143302, 00 грн.

ТОВ «Автоспецкомплекс» за реєстровано Печерською РДА у місті Києві за адресою: м. Киї в, вулиця Первомайського, 6, де фактично і знаходиться, тому незрозуміло з яких підстав с лідчим слідчого відділення п одаткової міліції ДПІ у Свят ошинському районі м. Києва Чистюхіним В.П. порушено да ну кримінальну справу.

При таких обставинах суд вв ажає, що постанову слідчого с лідчого відділення податков ої міліції ДПІ у Святошинськ ому районі м. Києва Чистюхі на В.П. про порушення кримін альної справи по факту умисн ого ухилення від сплати пода тків службовими особами ТОВ «Автоспецкомплект» за ознак ами злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України оскільки заз начена постанова прийнята сл ідчим без повної та належної перевірки, а також отримання усіх доказів та їх оцінки.

Крім того суд вважає, що в по рушенні кримінальної справи по факту умисного ухилення в ід сплати податків службовим и особами ТОВ «Автоспецкомпл ект» за ознаками злочину пер едбаченого ч. 3 ст. 212 КК України слід відмовити.

На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 2367, 2368 КПК Украї ни, -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу ОСОБА_1 задово льнити.

Скасувати постанову слідч ого слідчого відділення пода ткової міліції ДПІ у Святоши нському районі м. Києва Чис тюхіна В.П. про порушення кр имінальної справи по факту у мисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Автоспецкомплект» за о знаками злочину передбачено го ч. 3 ст. 212 КК України.

В порушенні кримінальної с прави по факту умисного ухил ення від сплати податків слу жбовими особами ТОВ «Автоспе цкомплект» за ознаками злочи ну передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Ук раїни відмовити.

На постанову судді протяго м семи діб з дня її винесення м оже бути подана апеляція до а пеляційного суду м. Києва.