Ухвала

від 24.12.2019 по справі 757/48252/18-к

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 11-cc/824/6371/2019 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2019 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

представника ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 02 жовтня 2018 року,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою частково задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 та накладено арешт на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «УНІПРОК ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37266296), TOB «ТМ БУД» (код ЄДРПОУ 39135493), ТОВ «ПРОФІ ГРУП ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39336349), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «ГЕРМЕС-КС» (код ЄДРПОУ 37710148), ТОВ «ЮВЕНТА ОЙЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 4091484), ТОВ «ШЛЯХБУД КP» (код ЄДРПОУ 39348841), ТОВ «БМ СЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39781472), ТОВ «БМ ДИСТРИБУШН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 40109330), ТОВ «СЕЛЕНА ФІЛМЗ» (код ЄДРПОУ 37507854), ТОВ «ПЕГАС АВТО» (код ЄДРПОУ 38439665), ТОВ «ТБМ-СТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 38677589), ТОВ «ІНЖЕНЕРНИЙ САНТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР ВАЛТЕК» (код ЄДРПОУ 39560684), ТОВ «ТЕХНОГОР КМ» (код ЄДРПОУ 41782260), ТОВ «АРХІТЕКТУРНО-РЕСТАВРАЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «СОФІЯ» (код ЄДРПОУ 31454891), ТОВ «АГРОФУД УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 37443094), ТОВ «АЙ ДІ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39315785), ТОВ «ПРЕЗИДЕНТ ФІЛЬМ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38151190), TOB «ІНТЕР ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 41334230), ТОВ «ЕНЕРГОНЕЗАЛЕЖНІСТЬ» (код ЄДРПОУ 41489124), ТОВ «НАФТОГАЗ ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 39606702), ТОВ «ТЕРМ-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 41959392), ТОВ «БАЗЕЛЬ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40944081), ТОВ «ВАРГОС» (код ЄДРПОУ 41112234), TOB «НЕСТА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 40884630), ТОВ «ОЛІФЕР КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41684250), ТОВ «СТАРТФОРД» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «ПРОЕКТІВБУД» (код ЄДРПОУ 40214651), ТОВ «МЕЛИСАНДРА» (код ЄДРПОУ 41697825), ТОВ «САП ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41439115), ТОВ «ЕЛІФЕНТ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41916700), ТОВ «ВІДЕНЬ ПРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41901777), ТОВ МАСТЕК АГРО І КО» (код ЄДРПОУ 42076957), ТОВ «АЛІЯ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 41916610), ТОВ «СД-ГІРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 41698698), ТОВ «ОРІОН ЕКСПЕРТ» (код ЄДРПОУ 41700874), TOB «ТРАНСТЕХСЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41562827), ТОВ «ВІЗАРД ПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 42060046), ТОВ «АВЕРС ПРОФІТ» (код ЄДРПОУ 41630975), ТОВ «АВІТОН-ПРО» (код ЄДРПОУ 42214695), ТОВ «АЗОВ ПРОДТОРГ» (код ЄДРПОУ 41229098), ТОВ «АЗОВРИБТОРГ» (код ЄДРПОУ 40979376), ТОВ «АЙВЕНТУС» (код ЄДРПОУ 41695938), ТОВ «АЙВОРІЯ» (код ЄДРПОУ 41585446), ТОВ «АКЦЕНТ А» (код ЄДРПОУ 1972371), TOB «АЛKO БУМ» (код ЄДРПОУ 41443179), TOB «АЛKO М» (код ЄДРПОУ 41302240), ТОВ «АЛКО МАНІЯ» (код ЄДРПОУ 41505973), ТОВ «АЛЬФAІНВЕСТ+» (код ЄДРПОУ 41641332), ТОВ «АНТАЛЬ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41971522), ТОВ «АРИОН» (код ЄДРПОУ 41696711), ТОВ «АРСЕНАЛ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41055061), ТОВ «АСАМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40978278), ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40381117), ТОВ «Б`ЮТІ ЛАЙН» (код ЄДРПОУ 41997553), ТОВ «БАЗА ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41928982), ТОВ «БАКАРДОАЛКООПТ» (код ЄДРПОУ 41447278), ТОВ «БАРДО ГРУП» (код ЄДРПОУ 41444811), ТОВ «БАРТОН К» (код ЄДРПОУ 41386467), ТОВ «БАТТЕР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41583124), ТОВ «БГ ВАВІЛОН» (код ЄДРПОУ 41197522), ТОВ «БЕРН ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 40381672), ТОВ «БЕРНАРДА» (код ЄДРПОУ 41024269), ТОВ «БИЗНЕС ДРАЙВ» (код ЄДРПОУ 41996979), ТОВ «БІЗНЕС ІНСЕТ» (код ЄДРПОУ 41011129), ТОВ «БІЗНЕС ЛІД ГРУП» (код ЄДРПОУ 41581635), ТОВ «БІЗНЕС ФІНАНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 41024253), ТОВ «БІЛД СТОР» (код ЄДРПОУ 41653840), ТОВ «БОЛИВАР ЛТД» (код ЄДРПОУ 41816194), ТОВ «БРЕЙНКАМ» (код ЄДРПОУ 41596835), ТОВ «БРЕНД СТАР» (код ЄДРПОУ 39729077), ТОВ «БРЕНД СТОР» (код ЄДРПОУ 41972570), ТОВ «БУД МАГІСТР» (код ЄДРПОУ 41503892), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ОБСІДІАН» (код ЄДРПОУ 40715214), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «РАЙТЕКС» (код ЄДРПОУ 41510077), ТОВ «ВЕЛІС МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 41446688), ТОВ «ВЕСЕЛКА ЛІТА» (код ЄДРПОУ 41300348), ТОВ «ВЕСНАТОРГ»(кодЄДРПОУ41857477, ТОВ «ВЄГАС БУД» (код ЄДРПОУ 41861517), ТОВ «ВІКТОРІЯ ГЛОБАЛ ЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ 41507106), ТОВ «ВІРАЙН» (код ЄДРПОУ 40877403), ТОВ «ВІРТА-ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41077085), ТОВ «ВОЛАНТ ЛОДЖІСТИКС» (код ЄДРПОУ 40950205), ТОВ «ВУДСТРОЙБУД» (код ЄДРПОУ 41684329), TOB ГЕОЛОГІЯ ТА БУДІВНИЦТВО» (41863082), ТОВ «ГЕРАБУД» (код ЄДРПОУ 41684245), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41448266), ТОВ «ГЛОБАЛ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 4146282), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (код ЄДРПОУ 41379512), ТОВ «ГРОС-ВЕЛЛ» (код ЄДРПОУ 40942372), ТОВ «ГУРТОВА КОМПАНІЯ МАКСУС» (код ЄДРПОУ 41857325), ТОВ «ДАБЕКС» (код ЄДРПОУ 41549020), ТОВ «ДАВІНГО» (код ЄДРПОУ 41384365), ТОВ «ДАКСИЗБУД» (код ЄДРПОУ 41684271), ТОВ «ДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 41418411), ТОВ «ДЕЛТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41645619), ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ОПТ» (код ЄДРПОУ 41916008), ТОВ «ДЕНАТЕК» (код ЄДРПОУ 39523149), ТОВ «ДЕHETO ГРУП» (код ЄДРПОУ 40818442), ТОВ «ДИСТРИБУЦІЯ ГЛОБАЛ ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 41445993), ТОВ «ДІАМАНТ ОПТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41442939), ТОВ «ДІКТУМ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41787410), ТОВ «ДІОНІС ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41300840), ТОВ «ДНІПРО ОІЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41197480), ТОВ «ДОМІНОН» (код ЄДРПОУ 41386509), ТОВ «ДОНАГРОТОРГ ПРЕМІУМ» (код ЄДРПОУ 41054293), ТОВ «ДОНАУ» (код ЄДРПОУ 41265639), ТОВ «ДОНБАС ЕКСКАВАЦІЯ» (код ЄДРПОУ 41857676), ТОВ «ДРАБЛЕЙН» (код ЄДРПОУ 41581200), ТОВ «ЕЗЕРІУМ» (код ЄДРПОУ 41502160), ТОВ «ЕЛІЗАРД» (код ЄДРПОУ 41567940), ТОВ «ЕЛІТ СТАР» (код ЄДРПОУ 40944139 ), ТОВ «ЕНЕРДЖИ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 40980182), ТОВ «ЕНТЕРПРЕЙС ГРУП» (код ЄДРПОУ 40759859), ТОВ «ЕТАЛОН ДЕТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 41054872), TOB «ЕХО КОНСАЛТИНГ» (код ЄДРПОУ 41578072), ТОВ «ЄВРОГРАНД ЛТД» (код ЄДРПОУ 41851763), ТОВ «ЄВРО-СТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 40982546), ТОВ «ЄВРО-ТЕХПРОМ» (код ЄДРПОУ 41685694), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 41507462), ТОВ «ЗЕНИТ ОПТ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41383356), ТОВ «ЗЕРНО СЕРВИС» (код ЄДРПОУ 41090516), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ХОЛДІНГ» (код ЄДРПОУ 40638250), ТОВ «ІМПУЛЬС ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 41930593), ТОВ «ІНВЕСОЛ» (код ЄДРПОУ 41972188), TOB «ІНВІТАР» (код ЄДРПОУ 41518830), ТОВ «ІНДАГРО СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41507221), TOB «ІНЕКС ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «ІННОВАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ БІЗНЕСУ» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «ІНПРОМ-ХАРКІВ» (код ЄДРПОУ 41561467), ТОВ «КАСТЛ КОМ`ЮНІТІ ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 41111323), ТОВ «КК «ДАЙДЖЕСТ» (код ЄДРПОУ 41626377), ТОВ «КЛЕЙМАР» (код ЄДРПОУ 41697757), ТОВ «КОЛОР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41568567), ТОВ «КОМПАНІЯ ATM» (код ЄДРПОУ 41435372), ТОВ «КОМПАНІЯ СОНЯЧНА ЗЕМЛЯ» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «КОНСТАНТА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41271250), ТОВ «КОНТРАКТ АРІС» (код ЄДРПОУ 41269832), ТОВ «КОРП АКТИВ» (код ЄДРПОУ 41567872), ТОВ «КРОСВЕЙН» (код ЄДРПОУ 41654247), ТОВ «КУПЕР АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 40538861), ТОВ «КФ СОЛАНА» (код ЄДРПОУ 41350619), ТОВ «ЛАВІТА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41384480), ТОВ «ЛАЙНІТ» (код ЄДРПОУ 41512289), ТОВ «ЛЕНД ИНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 41446452), ТОВ «ЛЕОБУД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41513387), ТОВ «ЛЕСТ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41573535), ТОВ «ЛИГА ЮГ» (код ЄДРПОУ 41385861), ТОВ «ЛІЛІ-РОУЗ» (код ЄДРПОУ 40604394), ТОВ «ЛОТУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41583475), ТОВ «ЛОФТБУД» (код ЄДРПОУ 41075596), ТОВ «ЛЯ-РОШЕЛЬ» (код ЄДРПОУ 40381431), TOB «МАЕСТРО-БІЗ» (код ЄДРПОУ 40945064), ТОВ «МАНДАРИН-ЕЛЕКТРИК» (код ЄДРПОУ 41887585), ТОВ «МАРЮТ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40385174), ТОВ «МАРІУПОЛЬ ПРОМБУД» (код ЄДРПОУ 41212849), ТОВ «МАРКЕТ.ЮА» (код ЄДРПОУ 41971315), ТОВ «МАРОККО СХОДУ» (код ЄДРПОУ 41685689), ТОВ «МАСТЕР ГРАНД» (код ЄДРПОУ 41972256), ТОВ «МЕГА ОПТ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41443521), ТОВ «МЕГА СТАЛЬПРОМ» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «МЕД АСК» (код ЄДРПОУ 40954718), ТОВ «МЕДІА СТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 40947900), ТОВ «МІКСБІ» (код ЄДРПОУ 41698897), TOB «МІКСЕТ» (код ЄДРПОУ 40087967), ТОВ «МІЛАДЕН» (код ЄДРПОУ 41585430), ТОВ «МІЛУОКІ-ТК» (код ЄДРПОУ 40717363), ТОВ «МІНХОР» (код ЄДРПОУ 41573053), ТОВ «МІФРОН АГРО» (код ЄДРПОУ 41785062), ТОВ «МОНТАНА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41077326), ТОВ «МОРСЬКА ПРОДУКЦІЯ АЗОВУ» (код ЄДРПОУ 41302125), TOB «НЕСТІКОМ» (код ЄДРПОУ 41624453), ТОВ «НІК-ЕЛІТ» (код ЄДРПОУ 41567762), ТОВ «НОРЛАНД КО» (код ЄДРПОУ 42046550), ТОВ «ОВОЧІ ТА ФРУКТИ ОПТ» (код ЄДРПОУ 41270759), ТОВ «ОКПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41442552), ТОВ «ОЛІМПАЙТ» (код ЄДРПОУ 41854565), ТОВ «ОУК-26» (код ЄДРПОУ 41754830), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» (код ЄДРПОУ 41856892), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ЧОРНА ПАНТЕРА» (код ЄДРПОУ 41856887), ТОВ «ПАН ОГОРОДА» (код ЄДРПОУ 41146923), ТОВ «ПЕОРІЯ» (код ЄДРПОУ 40719947), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛОСАТИЙ КІТ» (код ЄДРПОУ 41858575), ТОВ «ПРАЙМ ТОП ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 41993098), ТОВ «ПРИСТЕН» (код ЄДРПОУ 41508948), ТОВ «ПРІМЕРА ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 41697338), ТОВ «ПРОВІДЕНС АССІСТ» (код ЄДРПОУ 41485245), ТОВ «ПРОДКОМБУД» (код ЄДРПОУ 41075968), ТОВ «ПРОДУКТ АЛЬЯНС 2018» (код ЄДРПОУ 41857409), ТОВ «ПРОДУКТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «ПРОДУКТОВА ІННОВАЦІЙНА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 41504550), ТОВ «ПРОДУКТОВА КОМПАНІЯ БАРБАРИС» (код ЄДРПОУ 41857550), ТОВ «ПРОДУКТОВА МРІЯ» (код ЄДРПОУ 41507677), ТОВ «ПРОЕКТ ХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 41068120),ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» (код ЄДРПОУ 41324751), ТОВ «ПРОВ-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 40407098), ТОВ «ПРОФІЛЬНА ТОРГІВЛЯ» (код ЄДРПОУ 41863145), ТОВ ПРОФІ-УНІКО (код ЄДРПОУ 41704313), ТОВ «РАЙМОНДАС» (код ЄДРПОУ 41697867), ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «РЕГОР-ПРО» (код ЄДРПОУ 40930959), ТОВ «РЕМСТРОЙТЕХІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34908941), ТОВ «РИБА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41444193), ТОВ «РИБДЕРЖСТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 40055689), TOB «РIBAHT» (код ЄДРПОУ 41177511), TOB «РІНДЕЛМАН» (код ЄДРПОУ 41907249), TOB «РОВАНІ» (код ЄДРПОУ 41851742), ТОВ «РОДЖЕР КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 41076956), ТОВ «РОМАШКА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41862995), ТОВ «РОУЗВІЛЛ» (код ЄДРПОУ 40717578), ТОВ «РОШЕЙТ КОНСАНТ» (код ЄДРПОУ 41788880), ТОВ «САДАЛМЕЛІК ГРУП» (код ЄДРПОУ 40928096), ТОВ «САММІТ-АГРО-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41147764), TOB «СЕВРАС» (код ЄДРПОУ 41581284), ТОВ «СЕЛІН-ГРУП» (код ЄДРПОУ 41972015), ТОВ «СЕМЕЛІТ» (код ЄДРПОУ 41567888), ТОВ «СІДЛЕР» (код ЄДРПОУ 41971399), ТОВ «СІЛЕНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41679874), ТОВ «СІЛЬГОСПЗАКУПКА» (код ЄДРПОУ 41857723), ТОВ «СІТІЛЕНД ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41568614), ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 41697715), ТОВ «СКАЙЛЕР ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41201219), ХАРКІВСЬКА ФІЛІЯ ТОВ «СКАТИЯ» (код ЄДРПОУ 41403639), ТОВ «СЛАВМЯСО» (код ЄДРПОУ 41054670), ТОВ «СОЛЛЕР-КОМ» (код ЄДРПОУ 41684507), ТОВ «СОЛПАК» (код ЄДРПОУ 41296908), ТОВ «СОРУС+» (код ЄДРПОУ 41558276), ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «СТРОЙЕКСПЕРТ-2000» (код ЄДРПОУ 41211541), ТОВ «СТРОНГ КОМЮНІТІ» (код ЄДРПОУ 41859097), ТОВ «ТАЙФУН ПРОДАКШН» (код ЄДРПОУ 41693899), ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ «ТД КРАССУЛА» (код ЄДРПОУ 40160334), ТОВ «ТД ЛУКРУМ» (код ЄДРПОУ 41702159), TOB «TEPPА ЕКО ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 40979156), TOB «ТЕРРА УНІВЕРС» (код ЄДРПОУ 40944296), ТОВ «ТЕХНОПРОМ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41379947), ТОВ «ТИРЕЛЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41695807), ТОВ «ТИХИЙ ЯР» (код ЄДРПОУ 41846989), ТОВ «ТОВБУД ЛТД» (код ЄДРПОУ 41139116), ТОВ «ТОП МАДЕРА» (код ЄДРПОУ 42014445), ТОВ «ТОРГ ТРЕЙДИНГ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 41133558), ТОВ «ТОРГБІЗНЕСГРУП» (код ЄДРПОУ 41846892), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНА ГРУПА «КАСТА» (код ЄДРПОУ 51504299), ТОВ «ТОРГЛЕЙС» (код ЄДРПОУ 41583213), ТОВ «ТРАСТ-ІНВЕСТ-КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40731147), ТОВ «ТРОДМІКС ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41569361), ТОВ «УКРЕКСП» (код ЄДРПОУ 41272646), ТОВ «УКРЛЮКС ЛТД» (код ЄДРПОУ 39972786), ТОВ «УРАН ГОРБУД» (код ЄДРПОУ 41685673), ТОВ «ФАЙЛЕН МІЛД» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «ФАКТОРІАЛ ЕСТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 41723011), ТОВ «ФЕРМОНД» (код ЄДРПОУ 41645761), ТОВ «ФІЛІН ОУЛ» (код ЄДРПОУ 41854848), ТОВ «ФОРМАТ С» (код ЄДРПОУ 41383204), ТОВ «ФОР-ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «ФРЕШЛАЙТ» (код ЄДРПОУ 41519174), ТОВ «ФРУКТОВИЙ ПАН» (код ЄДРПОУ 41293630), ТОВ «ХАЛБРЕЙН» (код ЄДРПОУ 41698216), ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), ТОВ «ЦЕНТР ВЕЛИКИХ БІЗНЕС ПОСЛУГ» (код ЄДРПОУ 41517161), ТОВ «ЦИКЛУМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41997904), ТОВ «ЧАРІВНА ПРОДУКТОВА ОПТОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 41856929), ТОВ «ЧАС ПІК 2018» (код ЄДРПОУ 41858973), ТОВ «ШАІЛД ГОЛД» (код ЄДРПОУ 40532629), ТОВ «ШУСТРО БУД» (код ЄДРПОУ 41444319), ТОВ «ЮНІКОМ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 41381631), ТОВ «ЮНТЕД КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41230941), ТОВ «ЮНТЕРС ДЕВЕЛОПМЕНТ» (код ЄДРПОУ 41436685), ТОВ «АЛЬФА МЕНЕДЖМЕНТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41708040), ТОВ «АНЕКСУС» (код ЄДРПОУ 41699005), ТОВ «ЮК «АРГУМЕНТ.» (код ЄДРПОУ 40478682), ТОВ «АРІЕЛЬ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42110683), ТОВ «АСТЕРІОН ГРУП» (код ЄДРПОУ 41916647), ТОВ «ГЕРІОНС» (код ЄДРПОУ 42041992), ТОВ «ГРУПКОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 41651445), ТОВ «ДОНПРОМРЕСУРС ЛТД» (код ЄДРПОУ 42100413), ТОВ «ЕЛЬДАКО ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 42166846), ТОВ «ЄВРОАВТОМАШ» (код ЄДРПОУ 41651356), ТОВ «ЄВРОТРАНС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41701600), ТОВ «ІВЕНТА-М» (код ЄДРПОУ 41697778), ТОВ «КОРДІАНТ ПРОФІТ» (код ЄДРПОУ 41497769), ТОВ «ЛОТУС СІТІ» (код ЄДРПОУ 42153622), ТОВ «НЕЙС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41201334), ТОВ «НЕОКОМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41697940), TOB «РЕН АЛЬВЕР» (код ЄДРПОУ 42167174), ТОВ «НАПОЛІ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41824787), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого незаконною, просить її скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД». Зокрема, апелянт стверджує, що в матеріалах провадження відсутні жодні об`єктивні дані, які б підтверджували, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» була знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегла на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Крім того, автор апеляції звертає увагу, що у зв`язку з накладенням арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) фактично зупинені розрахунки з контрагентами за виконання угод, за статутними напрямами діяльності підприємства, повністю зупинена господарська діяльність товариства, а також неможливо сплачувати заробітну плату працівникам та розраховуватися з бюджетом. При цьому представник запевняє, що грошові кошти ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» набуті законним шляхом і не мають жодного відношення до кримінального провадження.

Також апелянт, посилаючись на ч. 10 ст. 170 КПК України, зазначає, що накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) є неможливим з огляду на те, що жодна мета такого арешту не може бути досягнута, а відсутність мети арешту майна не дає правових підстав накласти на нього арешт.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД», який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» ОСОБА_6 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 02 жовтня 2018 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, а його апеляційна скарга підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури Україниздійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018000000002085, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 серпня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209 КК України.

Органи досудового розслідування вважають, що службові особи всіх суб`єктів підприємницької діяльності, які приведені вище, ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. При цьому вони посилаються на те, що, відповідно до отриманої інформації, вказані суб`єкти підприємницької діяльності створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Крім того, органи досудового розслідування стверджують, що заходами оперативного характеру встановлено, що зазначені суб`єкти підприємницької діяльності є пов`язаними юридичними особами з ознаками фіктивності, а грошові кошти перераховуються на їхні розрахункові рахунки з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку.

Таким чином, як запевняють органи досудового розслідування, є всі підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по вказаним суб`єктам підприємницької діяльності, на які зазначені платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності та отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по вказаним суб`єктам підприємницької діяльності можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

24 вересня 2018 року постановою слідчого слідчої групи третього слідчого відділу Управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_9 грошові кошти сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) перелічених вище суб`єктів підприємницької діяльності визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

02 жовтня 2018 року (датоване 01 жовтня 2918 року) прокурор четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «УНІПРОК ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37266296), TOB «ТМ БУД» (код ЄДРПОУ 39135493), ТОВ «ПРОФІ ГРУП ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39336349), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «ГЕРМЕС-КС» (код ЄДРПОУ 37710148), ТОВ «ЮВЕНТА ОЙЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 4091484), ТОВ «ШЛЯХБУД KP» (код ЄДРПОУ 39348841), ТОВ «БМ СЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39781472), ТОВ «БМ ДИСТРИБУШН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 40109330), ТОВ «СЕЛЕНА ФІЛМЗ» (код ЄДРПОУ 37507854), ТОВ «ПЕГАС АВТО» (код ЄДРПОУ 38439665), ТОВ «ТБМ-СТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 38677589), ТОВ «ІНЖЕНЕРНИЙ САНТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР ВАЛТЕК» (код ЄДРПОУ 39560684), ТОВ «ТЕХНОГОР КМ» (код ЄДРПОУ 41782260), ТОВ «АРХІТЕКТУРНО-РЕСТАВРАЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «СОФІЯ» (код ЄДРПОУ 31454891), ТОВ «АГРОФУД УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 37443094), ТОВ «АЙ ДІ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 39315785), ТОВ «ПРЕЗИДЕНТ ФІЛЬМ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38151190), TOB «ІНТЕР ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 41334230), ТОВ «ЕНЕРГОНЕЗАЛЕЖНІСТЬ» (код ЄДРПОУ 41489124), ТОВ «НАФТОГАЗ ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 39606702), ТОВ «ТЕРМ-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 41959392), ТОВ «БАЗЕЛЬ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40944081), ТОВ «ВАРГОС» (код ЄДРПОУ 41112234), TOB «НЕСТА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 40884630), ТОВ «ОЛІФЕР КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41684250), ТОВ «СТАРТФОРД» (код ЄДРПОУ 41698389), ТОВ «ПРОЕКТІВБУД» (код ЄДРПОУ 40214651), ТОВ «МЕЛИСАНДРА» (код ЄДРПОУ 41697825), ТОВ «САП ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41439115), ТОВ «ЕЛІФЕНТ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41916700), ТОВ «ВІДЕНЬ ПРО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41901777), ТОВ МАСТЕК АГРО І КО» (код ЄДРПОУ 42076957), ТОВ «АЛІЯ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 41916610), ТОВ «СД-ГІРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 41698698), ТОВ «ОРІОН ЕКСПЕРТ» (код ЄДРПОУ 41700874), TOB «ТРАНСТЕХСЕРВІС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41562827), ТОВ «ВІЗАРД ПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 42060046), ТОВ «АВЕРС ПРОФІТ» (код ЄДРПОУ 41630975), ТОВ «АВІТОН-ПРО» (код ЄДРПОУ 42214695), ТОВ «АЗОВ ПРОДТОРГ» (код ЄДРПОУ 41229098), ТОВ «АЗОВРИБТОРГ» (код ЄДРПОУ 40979376), ТОВ «АЙВЕНТУС» (код ЄДРПОУ 41695938), ТОВ «АЙВОРІЯ» (код ЄДРПОУ 41585446), ТОВ «АКЦЕНТ А» (код ЄДРПОУ 1972371), TOB «АЛKO БУМ» (код ЄДРПОУ 41443179), TOB «АЛKO М» (код ЄДРПОУ 41302240), ТОВ «АЛКО МАНІЯ» (код ЄДРПОУ 41505973), ТОВ «АЛЬФAІНВЕСТ+» (код ЄДРПОУ 41641332), ТОВ «АНТАЛЬ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41971522), ТОВ «АРИОН» (код ЄДРПОУ 41696711), ТОВ «АРСЕНАЛ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41055061), ТОВ «АСАМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40978278), ТОВ «АСТОРІЯ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40381117), ТОВ «Б`ЮТІ ЛАЙН» (код ЄДРПОУ 41997553), ТОВ «БАЗА ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41928982), ТОВ «БАКАРДОАЛКООПТ» (код ЄДРПОУ 41447278), ТОВ «БАРДО ГРУП» (код ЄДРПОУ 41444811), ТОВ «БАРТОН К» (код ЄДРПОУ 41386467), ТОВ «БАТТЕР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41583124), ТОВ «БГ ВАВІЛОН» (код ЄДРПОУ 41197522), ТОВ «БЕРН ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 40381672), ТОВ «БЕРНАРДА» (код ЄДРПОУ 41024269), ТОВ «БИЗНЕС ДРАЙВ» (код ЄДРПОУ 41996979), ТОВ «БІЗНЕС ІНСЕТ» (код ЄДРПОУ 41011129), ТОВ «БІЗНЕС ЛІД ГРУП» (код ЄДРПОУ 41581635), ТОВ «БІЗНЕС ФІНАНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 41024253), ТОВ «БІЛД СТОР» (код ЄДРПОУ 41653840), ТОВ «БОЛИВАР ЛТД» (код ЄДРПОУ 41816194), ТОВ «БРЕЙНКАМ» (код ЄДРПОУ 41596835), ТОВ «БРЕНД СТАР» (код ЄДРПОУ 39729077), ТОВ «БРЕНД СТОР» (код ЄДРПОУ 41972570), ТОВ «БУД МАГІСТР» (код ЄДРПОУ 41503892), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ОБСІДІАН» (код ЄДРПОУ 40715214), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «РАЙТЕКС» (код ЄДРПОУ 41510077), ТОВ «ВЕЛІС МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 41446688), ТОВ «ВЕСЕЛКА ЛІТА» (код ЄДРПОУ 41300348), ТОВ «ВЕСНАТОРГ»(кодЄДРПОУ41857477, ТОВ «ВЄГАС БУД» (код ЄДРПОУ 41861517), ТОВ «ВІКТОРІЯ ГЛОБАЛ ЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ 41507106), ТОВ «ВІРАЙН» (код ЄДРПОУ 40877403), ТОВ «ВІРТА-ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41077085), ТОВ «ВОЛАНТ ЛОДЖІСТИКС» (код ЄДРПОУ 40950205), ТОВ «ВУДСТРОЙБУД» (код ЄДРПОУ 41684329), TOB ГЕОЛОГІЯ ТА БУДІВНИЦТВО» (41863082), ТОВ «ГЕРАБУД» (код ЄДРПОУ 41684245), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41448266), ТОВ «ГЛОБАЛ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 4146282), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (код ЄДРПОУ 41379512), ТОВ «ГРОС-ВЕЛЛ» (код ЄДРПОУ 40942372), ТОВ «ГУРТОВА КОМПАНІЯ МАКСУС» (код ЄДРПОУ 41857325), ТОВ «ДАБЕКС» (код ЄДРПОУ 41549020), ТОВ «ДАВІНГО» (код ЄДРПОУ 41384365), ТОВ «ДАКСИЗБУД» (код ЄДРПОУ 41684271), ТОВ «ДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 41418411), ТОВ «ДЕЛТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41645619), ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ОПТ» (код ЄДРПОУ 41916008), ТОВ «ДЕНАТЕК» (код ЄДРПОУ 39523149), ТОВ «ДЕHETO ГРУП» (код ЄДРПОУ 40818442), ТОВ «ДИСТРИБУЦІЯ ГЛОБАЛ ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 41445993), ТОВ «ДІАМАНТ ОПТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41442939), ТОВ «ДІКТУМ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41787410), ТОВ «ДІОНІС ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41300840), ТОВ «ДНІПРО ОІЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41197480), ТОВ «ДОМІНОН» (код ЄДРПОУ 41386509), ТОВ «ДОНАГРОТОРГ ПРЕМІУМ» (код ЄДРПОУ 41054293), ТОВ «ДОНАУ» (код ЄДРПОУ 41265639), ТОВ «ДОНБАС ЕКСКАВАЦІЯ» (код ЄДРПОУ 41857676), ТОВ «ДРАБЛЕЙН» (код ЄДРПОУ 41581200), ТОВ «ЕЗЕРІУМ» (код ЄДРПОУ 41502160), ТОВ «ЕЛІЗАРД» (код ЄДРПОУ 41567940), ТОВ «ЕЛІТ СТАР» (код ЄДРПОУ 40944139 ), ТОВ «ЕНЕРДЖИ СІСТЕМ» (код ЄДРПОУ 40980182), ТОВ «ЕНТЕРПРЕЙС ГРУП» (код ЄДРПОУ 40759859), ТОВ «ЕТАЛОН ДЕТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 41054872), TOB «ЕХО КОНСАЛТИНГ» (код ЄДРПОУ 41578072), ТОВ «ЄВРОГРАНД ЛТД» (код ЄДРПОУ 41851763), ТОВ «ЄВРО-СТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 40982546), ТОВ «ЄВРО-ТЕХПРОМ» (код ЄДРПОУ 41685694), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 41507462), ТОВ «ЗЕНИТ ОПТ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41383356), ТОВ «ЗЕРНО СЕРВИС» (код ЄДРПОУ 41090516), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ХОЛДІНГ» (код ЄДРПОУ 40638250), ТОВ «ІМПУЛЬС ДНІПРО» (код ЄДРПОУ 41930593), ТОВ «ІНВЕСОЛ» (код ЄДРПОУ 41972188), TOB «ІНВІТАР» (код ЄДРПОУ 41518830), ТОВ «ІНДАГРО СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41507221), TOB «ІНЕКС ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «ІННОВАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ БІЗНЕСУ» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «ІНПРОМ-ХАРКІВ» (код ЄДРПОУ 41561467), ТОВ «КАСТЛ КОМ`ЮНІТІ ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 41111323), ТОВ «КК «ДАЙДЖЕСТ» (код ЄДРПОУ 41626377), ТОВ «КЛЕЙМАР» (код ЄДРПОУ 41697757), ТОВ «КОЛОР-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41568567), ТОВ «КОМПАНІЯ ATM» (код ЄДРПОУ 41435372), ТОВ «КОМПАНІЯ СОНЯЧНА ЗЕМЛЯ» (код ЄДРПОУ 41442332), ТОВ «КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «КОНСТАНТА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41271250), ТОВ «КОНТРАКТ АРІС» (код ЄДРПОУ 41269832), ТОВ «КОРП АКТИВ» (код ЄДРПОУ 41567872), ТОВ «КРОСВЕЙН» (код ЄДРПОУ 41654247), ТОВ «КУПЕР АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 40538861), ТОВ «КФ СОЛАНА» (код ЄДРПОУ 41350619), ТОВ «ЛАВІТА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41384480), ТОВ «ЛАЙНІТ» (код ЄДРПОУ 41512289), ТОВ «ЛЕНД ИНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 41446452), ТОВ «ЛЕОБУД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41513387), ТОВ «ЛЕСТ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41573535), ТОВ «ЛИГА ЮГ» (код ЄДРПОУ 41385861), ТОВ «ЛІЛІ-РОУЗ» (код ЄДРПОУ 40604394), ТОВ «ЛОТУС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41583475), ТОВ «ЛОФТБУД» (код ЄДРПОУ 41075596), ТОВ «ЛЯ-РОШЕЛЬ» (код ЄДРПОУ 40381431), TOB «МАЕСТРО-БІЗ» (код ЄДРПОУ 40945064), ТОВ «МАНДАРИН-ЕЛЕКТРИК» (код ЄДРПОУ 41887585), ТОВ «МАРЮТ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40385174), ТОВ «МАРІУПОЛЬ ПРОМБУД» (код ЄДРПОУ 41212849), ТОВ «МАРКЕТ.ЮА» (код ЄДРПОУ 41971315), ТОВ «МАРОККО СХОДУ» (код ЄДРПОУ 41685689), ТОВ «МАСТЕР ГРАНД» (код ЄДРПОУ 41972256), ТОВ «МЕГА ОПТ ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41443521), ТОВ «МЕГА СТАЛЬПРОМ» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «МЕД АСК» (код ЄДРПОУ 40954718), ТОВ «МЕДІА СТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 40947900), ТОВ «МІКСБІ» (код ЄДРПОУ 41698897), TOB «МІКСЕТ» (код ЄДРПОУ 40087967), ТОВ «МІЛАДЕН» (код ЄДРПОУ 41585430), ТОВ «МІЛУОКІ-ТК» (код ЄДРПОУ 40717363), ТОВ «МІНХОР» (код ЄДРПОУ 41573053), ТОВ «МІФРОН АГРО» (код ЄДРПОУ 41785062), ТОВ «МОНТАНА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41077326), ТОВ «МОРСЬКА ПРОДУКЦІЯ АЗОВУ» (код ЄДРПОУ 41302125), TOB «НЕСТІКОМ» (код ЄДРПОУ 41624453), ТОВ «НІК-ЕЛІТ» (код ЄДРПОУ 41567762), ТОВ «НОРЛАНД КО» (код ЄДРПОУ 42046550), ТОВ «ОВОЧІ ТА ФРУКТИ ОПТ» (код ЄДРПОУ 41270759), ТОВ «ОКПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 41442552), ТОВ «ОЛІМПАЙТ» (код ЄДРПОУ 41854565), ТОВ «ОУК-26» (код ЄДРПОУ 41754830), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛКАН» (код ЄДРПОУ 41856892), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ЧОРНА ПАНТЕРА» (код ЄДРПОУ 41856887), ТОВ «ПАН ОГОРОДА» (код ЄДРПОУ 41146923), ТОВ «ПЕОРІЯ» (код ЄДРПОУ 40719947), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ПОЛОСАТИЙ КІТ» (код ЄДРПОУ 41858575), ТОВ «ПРАЙМ ТОП ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 41993098), ТОВ «ПРИСТЕН» (код ЄДРПОУ 41508948), ТОВ «ПРІМЕРА ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 41697338), ТОВ «ПРОВІДЕНС АССІСТ» (код ЄДРПОУ 41485245), ТОВ «ПРОДКОМБУД» (код ЄДРПОУ 41075968), ТОВ «ПРОДУКТ АЛЬЯНС 2018» (код ЄДРПОУ 41857409), ТОВ «ПРОДУКТ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «ПРОДУКТОВА ІННОВАЦІЙНА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 41504550), ТОВ «ПРОДУКТОВА КОМПАНІЯ БАРБАРИС» (код ЄДРПОУ 41857550), ТОВ «ПРОДУКТОВА МРІЯ» (код ЄДРПОУ 41507677), ТОВ «ПРОЕКТ ХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 41068120),ТОВ «ПРОТЕК АГРО ГРУП» (код ЄДРПОУ 41324751), ТОВ «ПРОВ-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 40407098), ТОВ «ПРОФІЛЬНА ТОРГІВЛЯ» (код ЄДРПОУ 41863145), ТОВ ПРОФІ-УНІКО (код ЄДРПОУ 41704313), ТОВ «РАЙМОНДАС» (код ЄДРПОУ 41697867), ТОВ «РЕАЛ БУДПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 41684230), ТОВ «РЕГОР-ПРО» (код ЄДРПОУ 40930959), ТОВ «РЕМСТРОЙТЕХІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34908941), ТОВ «РИБА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41444193), ТОВ «РИБДЕРЖСТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 40055689), TOB «РIBAHT» (код ЄДРПОУ 41177511), TOB «РІНДЕЛМАН» (код ЄДРПОУ 41907249), TOB «РОВАНІ» (код ЄДРПОУ 41851742), ТОВ «РОДЖЕР КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 41076956), ТОВ «РОМАШКА ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41862995), ТОВ «РОУЗВІЛЛ» (код ЄДРПОУ 40717578), ТОВ «РОШЕЙТ КОНСАНТ» (код ЄДРПОУ 41788880), ТОВ «САДАЛМЕЛІК ГРУП» (код ЄДРПОУ 40928096), ТОВ «САММІТ-АГРО-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41147764), TOB «СЕВРАС» (код ЄДРПОУ 41581284), ТОВ «СЕЛІН-ГРУП» (код ЄДРПОУ 41972015), ТОВ «СЕМЕЛІТ» (код ЄДРПОУ 41567888), ТОВ «СІДЛЕР» (код ЄДРПОУ 41971399), ТОВ «СІЛЕНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41679874), ТОВ «СІЛЬГОСПЗАКУПКА» (код ЄДРПОУ 41857723), ТОВ «СІТІЛЕНД ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41568614), ТОВ «СІФАНТА КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 41697715), ТОВ «СКАЙЛЕР ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41201219), ХАРКІВСЬКА ФІЛІЯ ТОВ «СКАТИЯ» (код ЄДРПОУ 41403639), ТОВ «СЛАВМЯСО» (код ЄДРПОУ 41054670), ТОВ «СОЛЛЕР-КОМ» (код ЄДРПОУ 41684507), ТОВ «СОЛПАК» (код ЄДРПОУ 41296908), ТОВ «СОРУС+» (код ЄДРПОУ 41558276), ТОВ «СОЮЗ КЕПІТАЛ СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 40703298), ТОВ «СТРОЙЕКСПЕРТ-2000» (код ЄДРПОУ 41211541), ТОВ «СТРОНГ КОМЮНІТІ» (код ЄДРПОУ 41859097), ТОВ «ТАЙФУН ПРОДАКШН» (код ЄДРПОУ 41693899), ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ «ТД КРАССУЛА» (код ЄДРПОУ 40160334), ТОВ «ТД ЛУКРУМ» (код ЄДРПОУ 41702159), TOB «TEPPА ЕКО ПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 40979156), TOB «ТЕРРА УНІВЕРС» (код ЄДРПОУ 40944296), ТОВ «ТЕХНОПРОМ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41379947), ТОВ «ТИРЕЛЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41695807), ТОВ «ТИХИЙ ЯР» (код ЄДРПОУ 41846989), ТОВ «ТОВБУД ЛТД» (код ЄДРПОУ 41139116), ТОВ «ТОП МАДЕРА» (код ЄДРПОУ 42014445), ТОВ «ТОРГ ТРЕЙДИНГ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 41133558), ТОВ «ТОРГБІЗНЕСГРУП» (код ЄДРПОУ 41846892), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНА ГРУПА «КАСТА» (код ЄДРПОУ 51504299), ТОВ «ТОРГЛЕЙС» (код ЄДРПОУ 41583213), ТОВ «ТРАСТ-ІНВЕСТ-КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 40731147), ТОВ «ТРОДМІКС ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41569361), ТОВ «УКРЕКСП» (код ЄДРПОУ 41272646), ТОВ «УКРЛЮКС ЛТД» (код ЄДРПОУ 39972786), ТОВ «УРАН ГОРБУД» (код ЄДРПОУ 41685673), ТОВ «ФАЙЛЕН МІЛД» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «ФАКТОРІАЛ ЕСТЕЙТ» (код ЄДРПОУ 41723011), ТОВ «ФЕРМОНД» (код ЄДРПОУ 41645761), ТОВ «ФІЛІН ОУЛ» (код ЄДРПОУ 41854848), ТОВ «ФОРМАТ С» (код ЄДРПОУ 41383204), ТОВ «ФОР-ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «ФРЕШЛАЙТ» (код ЄДРПОУ 41519174), ТОВ «ФРУКТОВИЙ ПАН» (код ЄДРПОУ 41293630), ТОВ «ХАЛБРЕЙН» (код ЄДРПОУ 41698216), ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), ТОВ «ЦЕНТР ВЕЛИКИХ БІЗНЕС ПОСЛУГ» (код ЄДРПОУ 41517161), ТОВ «ЦИКЛУМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 41997904), ТОВ «ЧАРІВНА ПРОДУКТОВА ОПТОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 41856929), ТОВ «ЧАС ПІК 2018» (код ЄДРПОУ 41858973), ТОВ «ШАІЛД ГОЛД» (код ЄДРПОУ 40532629), ТОВ «ШУСТРО БУД» (код ЄДРПОУ 41444319), ТОВ «ЮНІКОМ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 41381631), ТОВ «ЮНТЕД КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41230941), ТОВ «ЮНТЕРС ДЕВЕЛОПМЕНТ» (код ЄДРПОУ 41436685), ТОВ «АЛЬФА МЕНЕДЖМЕНТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41708040), ТОВ «АНЕКСУС» (код ЄДРПОУ 41699005), ТОВ «ЮК «АРГУМЕНТ.» (код ЄДРПОУ 40478682), ТОВ «АРІЕЛЬ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42110683), ТОВ «АСТЕРІОН ГРУП» (код ЄДРПОУ 41916647), ТОВ «ГЕРІОНС» (код ЄДРПОУ 42041992), ТОВ «ГРУПКОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 41651445), ТОВ «ДОНПРОМРЕСУРС ЛТД» (код ЄДРПОУ 42100413), ТОВ «ЕЛЬДАКО ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 42166846), ТОВ «ЄВРОАВТОМАШ» (код ЄДРПОУ 41651356), ТОВ «ЄВРОТРАНС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41701600), ТОВ «ІВЕНТА-М» (код ЄДРПОУ 41697778), ТОВ «КОРДІАНТ ПРОФІТ» (код ЄДРПОУ 41497769), ТОВ «ЛОТУС СІТІ» (код ЄДРПОУ 42153622), ТОВ «НЕЙС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 41201334), ТОВ «НЕОКОМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41697940), TOB «РЕН АЛЬВЕР» (код ЄДРПОУ 42167174), ТОВ «НАПОЛІ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 41824787), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею, із обов`язковим зазначенням дати та часу, а також з покладенням обов`язку повідомляти правоохоронні органи усно і письмово про суму ПДВ, яка знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ), за першим запитом слідчого на час його надання і на момент оголошення ухвали слідчого судді, та з дорученням виконання ухвали Державній фіскальній службі України.

Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, відшкодування шкоди, завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а також збереження речових доказів.

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 02 жовтня 2018 року зазначене клопотання прокурора про арешт майна було задоволено частково.

Оскільки наведена ухвала слідчого судді оскаржена тільки представником ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» ОСОБА_6 , то колегія суддів, відповідно до ч. 1 ст. 404 КПК України, переглядає ухвалу слідчого судді в межах його апеляційної скарги, а щодо інших осіб, на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) яких накладено арешт вказаною ухвалою слідчого судді, то в цій частині питання законності та обґрунтованості накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) останніх колегією суддів не вирішується.

Задовольняючи частково дане клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження № 42018000000002085, в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив клопотання та додані до нього матеріали і прийшов до висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, з огляду на те, що грошові кошти сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795) відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а метою такого арешту є забезпечення кримінального провадження та можливого використання майна як доказу у кримінальному провадженні.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо з огляду на наступні обставини.

У відповідності до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено у встановленому цим КПК порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) зазначеною нормою КПК України не передбачений, як не передбачено і можливості накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронному рахунку платника ПДВ, відкритому в Казначействі.

Це випливає не тільки із положень ч. 10 ст. 170 КПК України, а і з того, що арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) фактично унеможливить перерахування платником податку коштів з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов`язань з цього податку.

Отже, органом досудового розслідування було внесено клопотання про арешт майна ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), на яке законом не визначена можливість його арешту, а тому слідчий суддя безпідставно задовольнив таке клопотання.

Крім того, при застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен був діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод і законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Так, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно зі ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен був врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину і достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані повинні були міститися і у клопотанні прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 , який звернувся з проханням арештувати майно, оскільки, згідно зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Між тим, орган досудового розслідування у клопотанні, хоча і визначив метою накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, забезпечення у майбутньому конфіскації майна як виду покарання та спеціальної конфіскації, а також забезпечення збереження речових доказів, однак жодна така мета арешту майна ним не доведена.

Зокрема, в даному випадку арешт не може бути накладений на майно з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), оскільки в матеріалах провадження жодних даних про наявність цивільного позову, причому, розмір якого є обґрунтованим, не міститься (п. 4 ч. 2 та ч. 6 ст. 170 КПК України).

За матеріалами цього провадження відсутня можливість накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) і з метою конфіскації майна як виду покарання або з метою спеціальної конфіскації, так як у справі жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (п. п. 2 3 ч. 2 ст.170 та ч. ч. 4 5 ст. 170 КПК України).

Не можуть бути грошові кошти у вигляді суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) і речовими доказами у кримінальному провадженні, оскільки вони не є матеріальними об`єктами в розумінні ст. 98 КПК України, а мають адміністративно-правову природу та існують виключно в межах адміністративних правовідносин між платником і органом ДФС.

Таким чином, колегія суддів приходить до висновку, що органом досудового розслідування навіть за умови можливості накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) не доведено саме законних підстав для їх арешту, а тому слідчий суддя необґрунтовано наклав арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795).

На підставі вищевикладених обставин, які свідчать про однобічність, неповноту і необ`єктивність судового розгляду в частині, що стосується ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), ухвала слідчого судді підлягає скасуванню в цій частині, як незаконна та необґрунтована, а апеляційна скарга представника ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» ОСОБА_6 задоволенню, із постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД», як такого, що внесено до суду з порушенням ч. 10 ст. 170 КПК України та за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власника майна, гарантованими законом, і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу представника ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» ОСОБА_6 задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 02 жовтня 2018 року, якою частково задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_7 в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ХІЛАРІ-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41915795), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею, із обов`язковим зазначенням дати та часу, а також з покладенням обов`язку повідомляти правоохоронні органи усно і письмово про суму ПДВ, яка знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ), за першим запитом слідчого на час його надання і на момент оголошення ухвали слідчого судді, та з дорученням виконання ухвали Державній фіскальній службі України, відмовити.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4