Постанова

від 11.03.2010 по справі 4-171/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

                                                                                                 № 4-171/10г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ   УКРАИНЫ

11 марта 2010 року Железнодорожный районный суд г. Симферополя в Автономной Республике Крым, в составе:

председательствующего – судьи Корогодиной О.Э.

при секретаре – Амирасланове Р.Т.

с участием прокурора – Гаврилюк Н.В.

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции ОСОБА_1 о проведении внеплановой документальной проверки соблюдения требований налогового законодательства ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана» (ЕГРПОУ 31817693, юридический адрес: АР Крым, г. Феодосия, ул. Горького д.25), -

                                                               УСТАНОВИЛ:

Следователь по особо важным делам СО НМ ГНА в АР Крым старший лейтенант налоговой милиции ОСОБА_1, обратился в суд с представлением, согласованным с заместителем прокурора АР Крым, о проведении внеплановой документальной проверки соблюдения требований налогового законодательства ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана» (ЕГРПОУ 31817693, юридический адрес: АР Крым, г. Феодосия, ул. Горького д.25).

Судом установлено, что ОСОБА_2 обвиняется в том, что являясь должностным лицом – директором, учредителем ООО «Югсангрейн» - ЕГРПОУ 34371572 в период времени 2008-2009гг. имея умысел на уклонения от уплаты налогов оформил бестоварные операции от предприятий ООО «Грейн ОСОБА_3» (ЕГРПОУ 34707373), ООО «Интернент Технологии» (ЕГРПОУ 32550898), ООО «Таланит» (ЕГРПОУ 35382281), ООО «Н.К. Трейд» (ЕГРПОУ 34438867), ООО «Галит» (ЕГРПОУ 22751066) которые зарегистрированы без цели занятия реальной финансово-хозяйственной деятельности, а с целью предоставления услуг в документальном формировании налогового кредита и валовых расходов с отображением бестоварных операций в Автоматизированной системы сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита на уровне ГНА Украины, якобы за реально выполненные работы, поставленные товары. При этом ООО «Югсангрейн» необоснованно завышал налоговый кредит, чем нарушил Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет средств в особо крупных размерах в сумме 1793200 грн.

Кроме того следственно-оперативным путем установлено, что ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 имея умысел на фиктивное предпринемательство приобрели и создали на подставных лиц ряд предприятий: ООО «Грейн трейдинг групп» (ЕГРПОУ 34707373), ООО «Итернет технологии» (ЕГРПОУ 32550898), ООО «Таланит» (ЕГРПОУ 35382281), ООО «Н.К. Трейд» (ЕГРПОУ 34438867), ООО «Галит» (ЕГРПОУ 22751066), ЧП «Днепро-Леон-Сервис» (ЕГРПОУ 32631601), ООО «СТС «Агро» (ЕГРПОУ 34369925 г. Херсон), ООО «Сангрей – Буд» (ЕГРПОУ 34675331), ООО «МКС «Альянс» (ЕГРПОУ 35330013) при этом не являясь должностными лицами данных предприятий самостоятельно распоряжались печатями, уставными документами данных предприятий по своему усмотрению. В результате чего ими предоставлялись незаконные, платные услуги, реально действующим предприятиям, в документальном формировании налогового кредита и валовых расходов с отображением бестоварных операций в Автоматизированной системы сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита на уровне ГНА Украины, якобы за реально выполненные работы, поставленные товары.

Так же установлено, что услугами ОСОБА_4 и ОСОБА_5 пользовалось юридическое лицо - предприятие ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана» (ЕГРПОУ 31817693) по оформлению безтоварных операций с предприятиями ООО «Грейн трейдинг групп», ООО «Итернет технологии», ООО «Таланит», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Галит», ЧП «Днепро-Леон-Сервис», ООО «СТС «Агро», ООО «Сангрей – Буд», ООО «МКС «Альянс» при этом необоснованно завышался налоговый кредит, чем нарушался Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями, что повлекло не поступления в бюджет денежных средств в виде налогов.

В ходе проведения обыска  26.10.2009г. по месту жительства фактического бухгалтера предприятий ОСОБА_4, ОСОБА_5: ООО «Грейн трейдинг групп», ООО «Итернет технологии», ООО «Таланит», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Галит», ЧП «Днепро-Леон-Сервис», ООО «СТС «Агро», ООО «Сангрей – Буд», ООО «МКС «Альянс» - ОСОБА_6 по адресу: Херсонская область, г. Нова Каховка, пгт. Днепряны, ул. Надднепрянская, д. 59-А, обнаружены и изъяты документы бухгалтерского и налогового учета предприятий свидетельствующие об безтоварных взаимоотношениях с различными предприятиями в том числе и с ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана», на общую сумму 8040000,00грн.

Согласно п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) «Налоговый кредит отчетного периода составляется из сумм налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налогов в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых затрат производства…».

Согласно  п. 2.4 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» №88 от 24.05.1995 года  «первичные документы должны подтверждать осуществленные финансово – хозяйственные операции».

Полученные данные свидетельствуют о том, что должностные лица ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана», умышленно уклонились от уплаты налогов, путем сокрытия объектов налогообложения.

Директором ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана» является ОСОБА_7, главный бухгалтер ОСОБА_8

Согласно сведений из ЕГР ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана» (ЕГРПОУ 31817693) зарегистрирована 08.04.2002 году, юридический адрес: АР Крым, г. Феодосия, ул. Горького д.25.

    В ходе досудебного следствия возникла необходимость провести внеплановую документальную проверку ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана» по вопросу соблюдения требований налогового и валютного законодательства, полноты и правильности уплаты налогов за период с 01.01.2008г. по 31.12.2009г.

    Однако в соответствии со ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, правовую помощь, защиту)» органы налоговой службы проводят внеплановые проверки на основании решения суда.

На основании изложенного, в соответствии со ст.ст. 66, 128-1, 130 УПК Украины и руководствуясь ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №509-ХII от 04.12.1990г. (с изменениями и дополнениями), Законом Украины от 12.01.2005г. №2322- IV «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (что касается усиления правовой защиты граждан и сопровождения механизмов реализации конституционных прав граждан на предпринимательскую деятельность, личную неприкасаемость, безопасность, уважения к достоинству лица, -

                                                       ПОСТАНОВИЛ:

    Дать разрешение на проведение внеплановой документальной проверки ООО «Дистрибьюторская фирма «Руслана» (ЕГРПОУ 31817693, юридический адрес: АР Крым, г. Феодосия, ул. Горького д.25) за период с 01.01.2008г. по 31.12.2009г., сроком 10 рабочих дней с даты начала проведения проверки.

    Производство проверки поручить ревизорам-инспекторам Государственной налоговой администрации в АР Крым.

    Постановление обжалованию не подлежит.

                                                      Судья