Ухвала
від 16.01.2020 по справі 761/49087/19
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/49087/19

Провадження № 1-кс/761/593/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника в інтересах ОСОБА_4 - адвоката ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_6 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням ДФС України ОСОБА_7 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32017000000000147 від 09.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 24.12.2019 року надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ шостого відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_6 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням ДФС України ОСОБА_7 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32017000000000147 від 09.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,а саме на

1) грошові кошти в сумі:

884 600 (вісімсот вісімдесят чотири тисячі шістсот) гривень (пункти №№ 1 3; 76 78 в протоколі обшуку),

грошові кошти в сумі 7200 (сім тисяч двісті) доларів США (пункти №№ 4 75 в протоколі обшуку );

2) мобільний телефон Xiaomi чорного кольору model M1804C3C на якому в меседжерах міститься переписка про діяльність великої кількості підприємств (пункт № 79 в протоколі обшуку);

3) мобільний телефон Xiaomi чорного кольору model M1804C3C (IMEI863819041501981) на якому в меседжерах міститься переписка про діяльність великої кількості підприємств (пункт № 90 в протоколі обшуку);

4) печатку у пластиковому корпусі фіолетового та жовтого кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Інвест Агро Продукт» (код 39850446) 1-шт (пункт № 81 в протоколі обшуку);

5) печатку у металевому корпусі сірого кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Євросток» (код 31278547) 1-шт. (пункт № 82 в протоколі обшуку);

6) печатку у пластиковому корпусі коричневого та червоного кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Агро Старт» (код 41445637) 1-шт. (пункт № 83 в протоколі обшуку);

7) печатку у пластиковому корпусі жовтого кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Автотоп-С» (код 42749905) 1-шт. (пункт № 84 в протоколі обшуку);

8) печатку у пластиковому корпусі чорного та сірого кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Фінансгруп» (код 40819912) 1-шт. (пункт № 85 в протоколі обшуку);

9) печатку у пластиковому корпусі синього кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ПАТ «Агро» (код 31659485) 1-шт. (пункт № 86 в протоколі обшуку);

10) печатку у пластиковому корпусі оранжевого кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «АТЛ - Транс» (код 433771) 1-шт. (пункт № 87 в протоколі обшуку);

11) печатку у пластиковому корпусі червоного кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Дніпроєвропласт» (код 41820625) 1-шт. (пункт № 88 в протоколі обшуку);

12) печатку у пластиковому корпусі жовтого та чорного кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Транспортний Регіон» (код 40660270) 1-шт. (пункт № 89 в протоколі обшуку),

вилучені 20.12.2019 у ОСОБА_8 під час проведення обшуку приміщень, які займає ОСОБА_8 на третьому поверсі будівлі за адресою АДРЕСА_1 , які також використовують ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

Клопотання мотивованетим,що невстановлена групаосіб придбалата створиларяд суб`єктівпідприємницької діяльностіз ознакамифіктивності,в томучислі:ТОВ «ШЕФІЛТОН-ЛТД»(кодЄДРПОУ 40849601),ТОВ «ТРАНСМІКСБУД»(37496319),ТОВ «САФ-АЛЬЯНС»(40849596),ТОВ «ВЕЛЕНЦ»(39992362)та іншіз використаннямреквізитів яких,в періодз січня2017по теперішнийчас,незаконно сформованоподатковий кредитз ПДВряду підприємствреального секторуекономіки,зокрема:ТОВ «ТЕХПРОМСЕРВІСЛТД» (30531000),ТОВ «Міктрометал»(38088060)та ін.

Окрім того встановлено, що до протиправної діяльності причетні ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з документуванням безтоварних операцій та безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки використовують наступні суб`єкти господарювання: ТОВ «АВТОТРАНСІНДУСТРІАЛ» (41928668), ТОВ «БРІКМАП» (42098200), ТОВ «БІЛДІНГ-ІНДАСТРІС» (42063618), ТОВ «ФЕНІКС 17» (41443362), ТОВ «ЛАКІНС» (42197550), ТОВ «ЮКРЕЙН КОД» (42370238), ТОВ «ОСТЕРВЕД» (42187612), ТОВ «ШВИДКО-ОПТ» (42370217), ТОВ «ІМПЕР ГРУП» (42188037), ТОВ «НІГЕМ» (42418908), ТОВ «ФРІКОМ-ЛТД» (41578973), ТОВ «ТОРГ-БАЗА» (42391771), ТОВ «МАРПЕЛ» (41515096), ТОВ «ЕМИС» (41796048), ТОВ «ТРЕЙД ІМПЕР» (42102473), ТОВ «ЮНІОН ІНВЕСТС» (42409799), ТОВ «ГІКСАР» (41795924), ТОВ «РЕЙКА» (42408360), ТОВ «БЛЕКВЕЛ» (42862561), ТОВ «ДЖАКЕР» (42418777), ТОВ «БІЗНЕС-ТОРГС» (42406363), ТОВ «СЕКТОР ТОРГ» (42363744), ТОВ «ІМПРЕЗА ТРЕЙД ГРУП» (42188938), ТОВ «ТРЕЙДЕР-С» (42362541), ТОВ «ВІТЧИЗНЯНІ ТОВАРИ» (42418431).

Такі дії не встановлених осіб та ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , в період з 2017 по теперішній час надали можливість службовим особам підприємств реального сектору економіки ухилятись від сплати податку на додану вартість, оготівковувати, легалізувати кошти отримані незаконним шляхом.

Фактично офісів вищевказаних підприємств не існує, як правило, це адреси масової реєстрації підприємств. Службові особи підприємств, як правило, відсутні за місцем реєстрації, та поєднують в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства, відсутні у власності та оренді виробничі площі, складські приміщення, транспортні засоби, техніка.

Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів особам, які рахуються керівниками на вищевказаних підконтрольних групі підприємствах на протязі 2018-2019 років фактично доходи та заробітну плату на СГД на яких рахуються керівниками або взагалі не отримували, або отримували в період який не відповідає фактичним даним, деякі з них мають судимості та ведуть аморальний спосіб життя, зловживають алкогольними напоями та наркотичними речовинами, а за морально-діловими якостями не могли здійснювати організаційно-розпорядчі функції в якості керівника.

Для маскування протиправної діяльності направленої на ухилення від слати податків та зборів, приховування та заниження об`єкта оподаткування, привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, вищевказані особи відображають в податковій звітності підконтрольних підприємств безтоварні операції та незаконно формують податковий кредит з ПДВ який в подальшому по ланцюгу постачання отримують підприємства реального сектору економіки.

Відповідно до вимог п.138.2 ст.138, п.139.1.9 ст.139, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України визначено, що поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до складу витрат та доходів, податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або наявності факту сплати грошових коштів.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Оскільки вчинення господарських операцій вищевказаними особами та переліченими суб`єктами господарювання направлені для привласнення, розтрату майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, таким чином у підприємств покупців не було підстав для податкового обліку таких операцій.

13.12.2019року слідчимсуддею Шевченківського районного суду м. Києва винесено ухвалу справа № 761/47798/19 про проведення обшуку третього поверху будівлі за адресою АДРЕСА_1 . Вказане приміщення згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна на праві власності належить ТОВ «ТЕХНО-НОВА» (код 30508406), ОСОБА_14 , (РНОКПП: НОМЕР_1 ), ОСОБА_15 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_16 , (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ ВКФ «ІНТЕРКРЕДО», (код ЄДРПОУ: 20194762) та використовується як офіс ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

З 19.12.2019 по 20.12.2019 року під час проведення обшуку третього поверхубудівлі заадресою АДРЕСА_1 у особи яка займає вказані приміщення ОСОБА_8 директора ТОВ «Бухсвіт» з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, грошових коштів та інших цінностей, які здобуті у результаті його вчинення, а також з метою відшукання, вилучення речей і документів, які б підтверджували протиправну діяльність громадян: ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 виявлено та вилучено:

- грошові кошти:

884 600 (вісімсот вісімдесят чотири тисячі шістсот) гривень (пункти №№ 1 3; 76 78 в протоколі обшуку),

7200 (сім тисяч двісті) доларів США (пункти №№ 4 75 в протоколі обшуку від 19.12.2019);

- мобільний телефон Xiaomi чорного кольору model M1804C3C на якому в меседжерах міститься переписка про діяльність великої кількості підприємств (пункт № 79 в протоколі обшуку);

- мобільний телефон Xiaomi чорного кольору model M1804C3C (IMEI863819041501981) на якому в меседжерах міститься переписка про діяльність великої кількості підприємств (пункт № 90 в протоколі обшуку від 19.12.2019);

- печатка у пластиковому корпусі фіолетового та жовтого кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Інвест Агро Продукт» (код 39850446) 1-шт (пункт № 81 в протоколі обшуку);

- печатка у металевому корпусі сірого кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Євросток» (код 31278547) 1-шт. (пункт № 82 в протоколі обшуку);

- печатка у пластиковому корпусі коричневого та червоного кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Агро Старт» (код 41445637) 1-шт. (пункт № 83 в протоколі обшуку);

- печатка у пластиковому корпусі жовтого кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Автотоп-С» (код 42749905) 1-шт. (пункт № 84 в протоколі обшуку);

- печатка у пластиковому корпусі чорного та сірого кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Фінансгруп» (код 40819912) 1-шт. (пункт № 85 в протоколі обшуку);

- печатка у пластиковому корпусі синього кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ПАТ «Агро» (код 31659485) 1-шт. (пункт № 86 в протоколі обшуку);

- печатка у пластиковому корпусі оранжевого кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «АТЛ - Транс» (код 433771) 1-шт. (пункт № 87 в протоколі обшуку);

- печатка у пластиковому корпусі червоного кольору на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Дніпроєвропласт» (код 41820625) 1-шт. (пункт № 88 в протоколі обшуку);

- печатка у пластиковому корпусі жовтого та чорного кольорів на відтиску якої по колу виконано наступні надписи ТОВ «Транспортний Регіон» (код 40660270) 1-шт. (пункт № 89 в протоколі обшуку).

Вказані мобільні телефони є матеріальними об`єктами (речами), які дають змогу встановити повний перелік осіб та підприємств, які задіяні в злочинній схемі по ухиленню від сплати податків; печатки, грошові кошти є знаряддям вчинення кримінального правопорушення тобто використовувалися для надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки тобто для документального оформлення безтоварних операцій та оготівкування коштів, які здобуті у результаті вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків тобто набуті кримінально протиправним шляхом, що підтверджується матеріалами провадження.

Вищевказані печатки, мобільні телефони (смартфони), грошові кошти відповідно до, ч. 7 ст. 236 КПК України, є тимчасово вилученим майном, що має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню №32017000000000147 від 09.08.2017 рокута можуть бути доказами протиправної діяльності під час судового розгляду.

Вищевказані грошові кошти в національній та іноземній валюті, вилучені в ході обшуку в період з 19.12.2019 по 20.12.2019 і здобуті у результаті вчинення ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 посібництва в ухиленні від сплати податків тобто набуті кримінально протиправним шляхом.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив клопотання задовольнити, зазначивши, що вилучене майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, визнані речовим доказом у кримінальному провадженні, оскільки мають відношення до вказаного кримінального провадження та можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінальних правопорушень.

Представник в інтересах ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 , проти клопотання слідчого заперечував, вважаючи, що відсутні правові підстави для арешту майна, органом досудового розслідування не доведено, що вказане майно є доказом злочину.

Заслухавши сторін кримінального провадження, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Так, 09.08.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження № 32017000000000147 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Враховуючи сукупність наведених обставин, існують достатні підстави вважати, що тимчасово вилучене майно, а саме:

1) грошові кошти в сумі:

884 600 (вісімсот вісімдесят чотири тисячі шістсот) гривень (пункти №№ 1 3; 76 78 в протоколі обшуку),

грошові кошти в сумі) 7200 (сім тисяч двісті) доларів США (пункти №№ 4 75 в протоколі обшуку );