Ухвала

від 04.02.2020 по справі 761/47443/19

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2020 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3

з участю секретаря ОСОБА_4

прокурора ОСОБА_5

представника власника майна ОСОБА_6

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12 грудня 2019 року у кримінальному провадженні №32019100000000611, -

ВСТАНОВИЛА:

Зазначеною ухвалою відмовлено у задоволення клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_7 , про накладення арешту на тимчасово вилучене 09.12.2019 року під час обшуку за адресою: місто Київ, вул.. Набережно-Хрещатицька, 31, де знаходиться офісне приміщення ТОВ «МПС Україна» (код ЄДРПОУ 37570030) майно у кримінальному провадженні за №32019100000000611 від 24.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

В ухвалі слідчий суддя зазначив, що орган досудового розслідування не довів необхідності арешту в порядку ст.. 170 КПК України та вказав, що майно невідповідає критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема не є предметом кримінального правопорушення та не має відношення до розслідуваного кримінального правопорушення №32019100000000611.

В апеляційній скарзі прокурор просить поновити строк на апеляційне оскарження мотивуючи тим, що він присутнім під час розгляду клопотання про накладення арешту на майно в суді не був, ухвалу слідчого судді отримав 18.12.2019 року. По суті апеляції прокурор посилаючись на незаконність ухвали слідчого судді просить її скасувати та накласти арешт на майно, яке було вилучено під час обшуку за адресою: місто Київ, вул.. Набережно-Хрещатицька, 31, де знаходиться офісне приміщення ТОВ «МПС Україна» (код ЄДРПОУ 37570030) (перелік якого зазначено в клопотанні). Прокурор мотивує свої вимоги тим, що слідчим суддею не враховано положення ст. 170 КПК України та не досліджено судом наявність підстав в накладенні арешту на майно. Також вважає, що майно, яке було вилучено 09.12.2019 року під час обшуку відповідно до п. 1 ст. 98 КПК України є речовими доказами і є належним доказом, яке підтверджує існування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження на, що слідчий суддя увагу не звернув.

Колегія суддів приймає до уваги доводи клопотання прокурора про поважність причин пропуску строку на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді та вважає за необхідне поновити його з огляду на те, що під час розгляду клопотання про накладення арешту на майно останній присутнім не був, ухвалу слідчого судді згідно наявної в матеріалах судового провадження інформації отримав 18 грудня 2019 року

Заслухавши доповідь судді, пояснення прокурора, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, думку представника власника майна ОСОБА_6 , яка заперечувала проти задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали провадження за клопотанням органу досудового розслідування, обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з наданих до суду апеляційної інстанції матеріалів, СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000611, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 жовтня 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

09.12.2019 року, на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва проведено обшук офісного приміщення за адресою: м. Київ, вул. Набережно-Хрещатицька, буд. 31, де знаходиться офісне приміщення ТОВ «МПС Україна» (код ЄДРПОУ 37570030), в ході якого було виявлено та вилучено наступні речі, дозвіл на вилучення яких прямо не надано рішенням суду. В межах зазначеного клопотання орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді районного суду з клопотанням про накладення арешту на вилучене майно з метою збереження речових доказів.

Відмовляючи в задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту, слідчий суддя послався на те, що майно, невідповідає критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема не є предметом кримінального правопорушення та не має відношення до розслідуваного кримінального правопорушення №32019100000000611.

З таким висновком слідчого судді колегія суддів не погоджується.

Ухвала суду має відповідати вимогам статті ст. 370 КПК України, тобто ухвала повинна бути законною, обґрунтованою і вмотивованою, ухвалена судом на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до статті 94 цього Кодексу.

Розглядаючи клопотання про накладення арешту на майно, в порядку статей 170-173 КПК України, для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя повинен з`ясувати всі обставини, які передбачають підстави для арешту майна або відмови у задоволенні клопотання про арешт майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно із ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Водночас, слідчий суддя районного суду при прийнятті рішення, вказаних норм КПК не дотримався. Відмовляючи у задоволенні клопотання не надав будь якої оцінки обставинам викладеним у клопотанні органу досудового розслідування щодо правової підстави для арешту майна, достатності доказів. При цьому слід зауважити, що до завдань суду на даному етапі провадження не належить оцінювати, наскільки повно органом досудового розслідування зібрано докази, що стосуються зазначеного кримінального провадження. Його завдання полягає в тому, щоб дослідити ті обставини кримінального провадження, про які органу досудового розслідування відомо на даний час та які дають достатньо обґрунтовані підстави для звернення до суду з відповідним клопотанням про арешт майна.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що для ефективного розслідування орган досудового розслідування має потребу у збереженні цього майна до встановлення фактичних обставин вчинення злочину.

Застосування зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим та необхідним у кримінальному провадженні оскільки сприятиме досягненню мети щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також запобігатиме настанню будь-яких негативних наслідків (приховування, знищення, перетворення). Також колегія суддів зважує на ту обставину, що постановою органу досудового розслідування від 10.12.2019 року вилучені під час обшуку офісного приміщення ТОВ «МПС України» за адресою: м. Київ, вул. Набережно-Хрещатицька, буд. 31 документи, речі, визнані речовим доказом.

Тому, з огляду на положення ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке має ознаки речового доказу повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, користування, розпорядження) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

На думку колегії суддів, в клопотанні органу досудового розслідування доведено наявність ризиків, передбачених ст. 170 КПК України, у відповідності до яких необхідно накласти арешт на майно, з метою його збереження, оскільки за матеріалами доданими до клопотання вилучені під час обшуків речі, документи можуть свідчити, у сукупності, про вчинення невстановленими особами кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, зокрема розмови та переговори щодо операцій з реалізації товарів.

За наведеного, ухвала слідчого судді як незаконна підлягає скасуванню, а апеляційна скарга прокурора у кримінальному провадженню задоволенню з постановленням апеляційним судом нової ухвали про задоволення клопотання органу досудового розслідування про накладення арешту на майно.

Керуючись ст. ст. 98, 117, 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Поновити прокурору у кримінальному провадженні - прокурору відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_8 строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12 грудня 2019 року у кримінальному провадженні №32019100000000611.

Апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні - прокурору відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_5 - задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12 грудня 2019 року, якою відмовлено у задоволення клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_7 , про накладення арешту на тимчасово вилучене 09.12.2019 року під час обшуку за адресою: місто Київ, вул.. Набережно-Хрещатицька, 31, де знаходиться офісне приміщення ТОВ «МПС Україна» (код ЄДРПОУ 37570030) майно у кримінальному провадженні за №32019100000000611 від 24.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212КК України скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_7 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні за №32019100000000611 від 24.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212КК України, яке було вилучено 09.12.2019 року під час обшуку за адресою: місто Київ, вул.. Набережно-Хрещатицька, 31. задовольнити.

Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні за №32019100000000611 від 24.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, яке було вилучено 09.12.2019 року під час обшуку за адресою: місто Київ, вул.. Набережно-Хрещатицька, 31 де знаходиться офісне приміщення ТОВ «МПС Україна» (код ЄДРПОУ 37570030), а саме:

-печатка ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_1 на 1 арк;

-Розрахункова відомість організації ФОП ОСОБА_9 на 2 арк;

-Книга обліку розрахункових операцій №3000721742Р/1 на 79 арк;

-Книга з чорновими записами на 96 арк;

-Звіт ФП (3) з додатками ФОП ОСОБА_10 на 2 арк;

-Книга обліку договорів і витрат №811/19 від 14.03.19 на 48 арк;

-Копія виписки з реєстру та чеки ОСОБА_11 на 6 арк;

-Книга обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_12 на 79 арк;

-Книга обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_13 на 79 арк;

-Книга обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_13 на 79 арк;

-Печатка ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_2 1 шт;

-Відомість на виплату готівки ФОП ОСОБА_14 на 57 арк;

-Розрахунок при звільненні ФОП ОСОБА_15 на 13 арк;

-Відомості по виплаті готівкових коштів ТОВ «МПС Україна» за 2019 р на 84 арк;

-банківські квитанції ФОП ОСОБА_16 з підтверджуючими документами, звіти про дебетові операції ро рахунку НОМЕР_3 ФОП з 01.06.18 по 30.06.18, акти надання послуг, акти здачі-прийняття робіт, акти надання послуг на 421 арк., які знаходяться у папці синього кольору;

-документи ФОП ОСОБА_17 , прибутковий касовий ордер ФОП ОСОБА_18 , видаткова накладна ФОП ОСОБА_18 , первинна фінансово-господарська документація ФОП ОСОБА_17 , рахунки на оплати на 124 арк., які знаходяться у папці зеленого кольору;

-первинно-фінансова документація ФОП ОСОБА_19 (книги обліку доходів, податкові накладні ФОП, видаткові накладні, виписки по банківських рахунках, прибутковий касовий ордер, видаткові накладні, акти здачі прийняття робіт на 589 арк, які знаходяться у папці синього кольору;

-первинно-фінансова документація ФОП ОСОБА_20 (книги обліку доходів, податкові накладні ФОП, видаткові накладні, виписки по банківських рахунках, прибутковий касовий ордер, видаткові накладні, акти здачі прийняття робіт на 314 арк, які знаходяться у папці зеленого кольору;

-Договори посавки між ФОП ОСОБА_21 та ТОВ «27», ТОВ «МПС Україна», ТОВ «Смарт Медіа Плюс», ТОВ «Берріленд», ПАТ «Ізмаїльський целюлозно-картонний комбінат, Приватна організація «Українська ліга авторськиї і суміжних прав», ФОП ОСОБА_22 , ТОВ «МПС Авто», ТОВ «Глобал Сейл», ТОВ «Сандора, ТОВ «Центр Сервісу Омега», ПАТ Сан Інбев Україна», ПП «ТД «Поляков», ТОВ «Вайнмарт», ТОВ «Конві пак», ТОВ «Контент Делівері Сервіс», ТОВ «Крейт Груп», ТОВ «Айленд», ПАТ «Абінбев Ефес Україна», ФОП ОСОБА_23 », ТОВ «Глобал Сейл» на 194 арк. за період 2017-2019 років, які знаходяться у зеленій папці з надписом «ФОП ОСОБА_21 ФОП ОСОБА_23 . Договора».

-Акти здачі-прийняття робіт, акти надання послуг між ФОП ОСОБА_21 та ПрАТ «Медичний комплекс «Сирець», ТОВ «МПС Авто», ТОВ «Зе Фарм», ТОВ «Центр Сервісу «Омега» з додатками на 106 арк. за період 2018-2019 років, які знаходяться у зеленій папці з надписом «ФОП ОСОБА_21 Д-т 93 К-т 631».

-Копії паспортних даних гр. ОСОБА_24 з додатками на 12 арк.

-Посадова інструкція за підписом ( ОСОБА_25 ) від 29.12.10 на 4 арк.

-Трудовий договір №04/11 між ТзОВ «Спероу технології» та ОСОБА_26 на 5 арк.

-Копії паспортних даних гр. ОСОБА_27 з додатками на 11 арк.

-Копії паспортних даних гр. ОСОБА_18 з додатками на 29 арк.

-Копії паспортних даних гр. ОСОБА_21 з додатками на 19 арк.

-Копії паспортних даних гр. ОСОБА_28 з додатками на 13 арк.

-Копії паспортних даних гр. ОСОБА_29 з додатками на 11 арк.

-Особисті дані гр. ОСОБА_18 , ОСОБА_9 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 з додатками особових карток на 78 арк.

-Листи Ситнику Миколаю з корінцем повернення 3 шт.

-Корінець Вовкова (Кропівницький 22.11.2019) на 1 арк.

-чорнові документи щодо ведення ФГД ТОВ «Спероу - технології» на 31 арк.;

-листи ФОП ОСОБА_38 на ТОВ «МПС Україна» щодо перерахунків коштів на 7 арк.;

-листи ФОП ОСОБА_39 на ТОВ «МПС Україна» щодо перерахунків коштів на 6 арк.;

-листи ФОП ОСОБА_40 на ТОВ «МПС Україна» щодо перерахунків коштів на 2 арк.;

-Видаткові накладні з № 1448 по 1474 за період 01.11.2019 по 14.11.2019 на 26 арк.

-Рахунок на оплату №25 від 02 жовтня 2019р. Постачальник ФОП ОСОБА_10 на 1 арк.

-Рахунок на оплату №27 від 02 жовтня 2019р. Постачальник ФОП ОСОБА_10 на 1 арк.

-Договір субнайму (нерухомого майна) від 01 грудня 2019р. між ТОВ «МПС України» з ФОП ОСОБА_41 на 4 арк.

-Акт приймання-передачі приміщення по договору субнайму (нерухомого майна) від 01 грудня 2019 р. між ТОВ «МПС України» з ФОП ОСОБА_41 на 1 арк.

-Акт приймання-передачі приміщення по договору субнайму (нерухомого майна) від 01 грудня 2019 р. між ТОВ «МПС України» з ФОП ОСОБА_31 на 1 арк.

-Первинна документація ФОП ОСОБА_21 за червень 2018р. у червоній папці на 545 арк.

-Первинна документація ФОП ОСОБА_42 за 2018 рік у папці на 360 арк.

-Первинна документація ФОП ОСОБА_43 за 2018 рік у папці на 290 арк.

-Первинна документація ФОП ОСОБА_44 за 2018 рік у папці на 402 арк.

-Х звіти ОСОБА_23 щодо Кафе за адресою м. Київ пр.-т Правди 45А на 5 арк.

-Х звіти ОСОБА_21 Бар «МАМАМИА» м.Київ пр.-т Маяковського 43\2 на 1 арк.

-Книга обліку доходів №2948/18 від 12.09.2018р. на 48 арк.

-Копії Z звітів ОСОБА_21 Бар «МАМАМИА» м.Київ пр.-т Маяковського 43\2 на 11 арк.

-Чернові записи з зарплатами співробітниками на 3 арк.

-Копії Z звітів ФОП ОСОБА_23 Кафе за адресою АДРЕСА_1 на 17 арк.

-Копії Z звітів ФОП ОСОБА_23 Кафе за адресою АДРЕСА_1 на 6 арк.

-Копії Z звітів ОСОБА_21 Бар «МАМАМИА» м.Київ пр.-т Маяковського 43\2 на 19 арк.

-Копії Z звітів ФОП ОСОБА_23 Кафе за адресою АДРЕСА_1 на 17 арк.

-Звіт ФП(3) ФОП ОСОБА_45 за адресою: АДРЕСА_2 на 1 арк.

-Розписки ОСОБА_46 за 26.11.2019 на 4 арк.

-Заказ №28061 ОСОБА_47 на 1 арк.

-Х звіти ФОП ОСОБА_48 за адресою АДРЕСА_2 на 2 арк.

-Z звіти Ауста за 26.08.2019 за 2 арк.

-візитна картка ОСОБА_49 (нач. відділу постачання, тел. 073 311 62 67), 1 шт.;

-відомість на виплату готівки №1439 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1548 ТОВ «МПС Україна» на 2 арк.;

-відомість на виплату готівки №1559 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1566 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1684 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1565 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1576 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1551 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1545 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1543 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1572 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1573 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1571 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1550 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1557 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1564 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1538 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1558 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1540 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1541 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1542 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1543 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1544 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №926 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1743 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1570 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1765 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1757 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1761 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1752 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1751 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1724 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1418 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1425 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1424 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1423 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1422 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1421 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1208 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1601 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1416 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1419 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1420 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1428 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1417 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №135 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1405 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1364 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1365 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1209 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1237 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1207 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1200 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1202 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1203 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1205 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1206 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1204 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1201 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1211 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1245 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1220 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1210 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1107 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1067 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1075 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-відомість на виплату готівки №1095 ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-лист обігу готівкових коштів ФОП ОСОБА_14 з ресторану на Осокорках ( АДРЕСА_3 ) на 198 арк.;

-лист обігу готівкових коштів з ресторану « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Варшавський) ФОП ОСОБА_23 за адресою: АДРЕСА_1 на 69 арк.;

-чеки «ПриватБанк» ФОП ОСОБА_50 (4 шт.);

-первинно-господарська документація (прибуткові касові ордери, податкові накладні, видаткові накладні) ФОП ОСОБА_51 щодо взаємовідносин з ФОП ОСОБА_52 , ТОВ «МПС Україна», ТОВ «Глобал Сейл», ТОВ «МПС Авто» на 132 арк.;

-первинні фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_53 щодо взаємовідносин з ТОВ «МПС Україна за період 2019 року на 154 арк.;

-первинні фінансово-господарські документи (прибуткові касові ордери, видаткові накладні, банківські виписки, податкові декларації єдиного податку) ФОП ОСОБА_54 щодо взаємовідносин з ТОВ «МПС Україна», ФОП ОСОБА_18 , ТОВ «Глобал Сейл») на 151 арк.;

-первинні фінансово-господарські документи (прибуткові касові ордери, видаткові накладні, банківські виписки, податкові декларації єдиного податку) ФОП ОСОБА_55 щодо взаємовідносин з ТОВ «МПС Україна», ФОП ОСОБА_18 , ТОВ «Глобал Сейл» на 197 арк.;

-первинні фінансово-господарські документи (прибуткові чекові ордери, видаткові накладні, банківські документи, податкова звітність, податкові декларації, накладні, ордери, книга обліку доходів) ФОП ОСОБА_56 на 310 арк.;

-книга обліку доходів, податкова звітність, банківські виписки, первинна господарська документація (договори, акти прийому-передачі, видаткові накладні та ін.) ФОП ОСОБА_57 на 260 арк.;

-оборотно-сальдові відомості ФОП ОСОБА_31 , а також акти надання послуг між ТОВ «МПС-Авто» та ін. первинні документи щодо ведення ФОП на 63 арк. які знаходяться у папці синього кольору;

-акт надання послуг №1816 від 22 червня 2018 року на 4 арк.;

-відомості щодо ведення ФГД «Химич ТТ Оболонь» на 3 арк.;

-Х-звіт денний ФОП ОСОБА_45 , АДРЕСА_2 ;

-фінансово-господарські документи «Химич ТТ Оболонь» на 4 арк.

-документи ФГД «Ауст ТТ Оболонь» від 28.11.2019 року на 4 арк.;

-Х-звіт денний бар « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_4 на 1 арк.;

-книга обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_58 на 79 арк.;

-зошит з чорновими записами на 12 арк.;

-відомість на виплату готівки №122 ФОП ОСОБА_59 на 3 арк.;

-відомість на виплату готівки №120 ФОП ОСОБА_59 на 2 арк.;

-відомість на виплату готівки №115 від ФОП ОСОБА_59 на 2 арк.;

-відомість на виплату готівки №117 від ФОП ОСОБА_59 на 2 арк.;

-відомості на виплату готівки №109 від ФОП ОСОБА_59 на 2 арк.;

-відомості на виплату готівки №133 від ФОП ОСОБА_60 на 3 арк.;

-відомості на виплату готівки №125 на 1 арк.;

-відомості на виплату готівки №127 на 1 арк.;

-відомості на виплату готівки №129 на 1 арк.;

-відомості на виплату готівки №131 на 1 арк.;

-книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_59 на 48 арк.;

-книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_59 на 95 арк.;

-видаткові накладні ФОП ОСОБА_60 між ТОВ «Скалорс Україна» на 8 арк.;

-документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_59 , ОСОБА_9 , ОСОБА_60 на 148 арк. за період з 04.10.2017 по 30.11.2019 років;

-книга обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_60 на 79 арк.;

-Книга обліку доходів та витрат на 27 арк.;

-Книга обліку доходів та витрат ФОП ОСОБА_61 на 94 арк.;

-Книга обліку доходів та витрат ФОП ОСОБА_31 на 78 арк.;

-Книга обліку доходів та витрат ФОП ОСОБА_18 на 95 арк.;

-Печать ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_4 );

-Зошит з чорновими записами на 8 арк.;

-Блокнот зеленого кольору з чорновими записами;

-Копія довіреності від гр. ОСОБА_62 на ОСОБА_63 на 1 арк.;

-Договір поставки з додатками в період 2019 р. на 62 арк. ФОП ОСОБА_64 з 19.01.18 по 31.10.2019р. ( папка Зеленого кольору ФОП ОСОБА_65 , ФОП ОСОБА_66 );

-Первинно-господарська документація ФОП ОСОБА_67 , а сааме (чек, видаткова накладна №51, рахунок на виплату, заключна виписка, видаткова накладна « 27, чек приват банк 2 шт., заключна виписка тощо) на 70 арк.;

-Первинно-господарська документація ФОП ОСОБА_68 , а саме (книга обліку доходів, чеки приват банк, квитанції тощо) на 232 арк.;

-Акт виконаних робіт між ФОП ОСОБА_61 та ТОВ «Сандора», ТОВ Зе Фарм», ТОВ «МПС-авто», ПраТ «Медичний комплекс`Сирець», ТОВ «МПС`Україна» з підтверджуючими документами на 46 арк.;

-Акти здачі приймання, акти надання послуг,податкові накладні між ФОП ОСОБА_69 та ТОВ «ЗЕ Фарм», ТОВ «МПС`Україна», Центр сервісу Омега за період січень жовтень 2019р. на 63 арк.;

-Книга обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_14 на 78 арк.;

-Розрахункові квитанції ФОП ОСОБА_14 100шт.,

-Книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_10 на 95 арк.;

-Документи ФОП ОСОБА_10 (виписка з ЄДР, витяг з реєстру платників єдиного податку, довідка, заява «приват банк», копія паспорту, книга обліку доходів, договір про надання юридичних послуг, заява в « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на відкриття рахунку для соціальних виплат на 14 арк.;

-Копії чеків ФОП ОСОБА_10 на 9 арк.;

-Копії розрахункових рахунків ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 на 55 арк.,

-Картка «Ключ до рахунку» Приватбанк № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 ;

-Печатка ФОП « ОСОБА_73 » (реєстраційний номер НОМЕР_11 );

-Книга обліку доходів ФОП ОСОБА_69 на 48 арк.;

-Книга обліку доходів ФОП ОСОБА_28 на 96 арк.;

-Книга обліку доходів ФОП ОСОБА_74 на 96 арк.;

-Книга обліку доходів ФОП ОСОБА_75 на 96 арк.;

-Документи ФОП ОСОБА_76 (копія паспортних даних, витяг, виписка) на 6 арк.;

-Документи ФОП ОСОБА_77 (копія паспортних даних, картка платника податків, виписка) на 6 арк.;

-Документи ФОП ОСОБА_78 (копія паспортних даних, картка платника податків, виписка) на 7 арк.;

-Документи ОСОБА_79 від 29.11.2019 з додатками чеків на 106 арк.;

-Документи ОСОБА_80 від 30.11.2019 з додатками чеків на 106 арк.;

-Документи Гуленок від 21.11.2019 з додатками чеків на 61 арк.;

-Документи Гуленок від 23.11.2019 з додатками чеків на 121 арк.;

-Документи ОСОБА_79 від 22.11.2019 з додатками чеків та карткою на 88 арк.;

-Печатка ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_12 );

-Документи виписки по рахункам фопів та підтверджуючі документи на 01.-15.03.2018 на 135 арк.;

-Документи з банківськими виписками по рахункам фопів та «МПС Україна» на 180 арк.;

-Документи з банківськими рахунками виписками та підтверджуючими документами з 01.01.-22.01.2018 між фопами та ТОВ «МПС Україна» на 175 арк.;

-Документи банк «МПС Україна» вересень 2018 (виписки, рахунки на оплату, рахунок-фактура на оплату) прошиті та пронумеровані на 382 арк.;

-Документи банк «МПС Україна» вересень 2018 (виписки, рахунки на оплату, рахунок-фактура на оплату) прошиті та пронумеровані на 392 арк.;

-Документи з 01.-15.05.2018 між фопами та ТОВ «МПС Україна» скріплені та прошиті з підтверджуючими документами на 172 арк.;

-Документи первинно-фінансової звітності ТОВ «МПС Україна» з 16.-31.05.2018 та додатками до нього на 180 арк.;

-Договори, доручення, табличні позначки, прибуткові та видаткові документи, рахунки-фактура, листи обігу готівкових коштів піцерії Милютенко 19а на 57 арк.;

-Договір-доручення між клієнтом Миколаєм та ОСОБА_81 на 20 арк.;

-Документи в папці зеленого кольору ФОП ОСОБА_82 з жовтня по 31.05.2019 (чеки, заключні виписки, видаткові накладні, акт приймання-передачі, акти приймання-передачі транспортних засобів, акти надання послуг, рахунки на оплату, прибуткові касові ордери, договір купівлі-продажу товарів, рахунки, рахунок-фактура, інші документи) на 201 арк.;

-Документи в папці червоного кольору ТОВ «МПС Україна» з липня по грудень 2018 (чеки, заключні виписки, видаткові накладні, акт приймання-передачі, акти приймання-передачі транспортних засобів, акти надання послуг, рахунки на оплату, прибуткові касові ордери, договір купівлі-продажу товарів, рахунки, рахунок-фактура, інші документи) на 427 арк.;

-Документи в папці чорного кольору ФОП ОСОБА_59 з 01.05.2018 по 01.10.2018 (чеки, заключні виписки, видаткові накладні, акт приймання-передачі, акти приймання-передачі транспортних засобів, акти надання послуг, рахунки на оплату, прибуткові касові ордери, договір купівлі-продажу товарів, рахунки, рахунок-фактура, інші документи) на 513 арк.;

-Документи в папці чорного кольору ФОП ОСОБА_83 з 01.07.2018 по 03.09.2018 (чеки, заключні виписки, видаткові накладні, акт приймання-передачі, акти приймання-передачі транспортних засобів, акти надання послуг, рахунки на оплату, прибуткові касові ордери, договір купівлі-продажу товарів, рахунки, рахунок-фактура, інші документи) на 183 арк.;

-Лист від ОСОБА_84 АДРЕСА_5 , до ТОВ «МПС Україна» на 3 арк.;

-Лист від 22.11.2019 рекомендований від Ситник ТОВ «Укр. Центр Гомотер» до ТОВ «МПС Україна» на 1 арк.;

-Особисті данні співробітника кафе-пецерії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ФОП ОСОБА_84 на 8 арк.;

-Акти надання послуг між «ТОВ МПС Україна» та ФОПами на 186 арк.;

-Видаткова накладна між ТОВ «МПС Україна» та ФОПами на 70 арк.;

-Рахунок-фактура на оплату між «ТОВ МПС Україна» та ФОПами на 211 арк.;

-Видаткові накладні та інші первинні фінансово-господарські документи ТОВ «МПС Україна» за січень, травень 2019 року та листопад 2018 р. на 632 арк.;

-Касові видаткові з прибутковими касовими ордерами ФОП ОСОБА_85 за період від 17 серпня по 15 квітня 2019 року на 57 арк.;

-банківські виписки з підтверджуючими листами ТОВ «МПС» з ФОП ОСОБА_23 , ОСОБА_12 , ОСОБА_69 , ОСОБА_28 , ОСОБА_21 , ОСОБА_45 , ОСОБА_59 , ОСОБА_18 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ТОВ «Альфа ПАК Трейд», ТОВ «Верланка М4», ОСОБА_14 на 480 арк. які знаходяться у папці червоного кольору «Приватбанк 10/2019»;

-податкова декларація платника податку ФОП ОСОБА_75 , виписки з банківських рахунків, акти-приймання передачі робіт (надання послуг), видаткові накладні квитанції звіти про суми нарахованого доходу, рахунки на оплату, заробітна плата ФОП ОСОБА_75 від січня 2018 року по грудень 2019 року на 290 арк., які знаходяться у папці синього кольору ФОП ОСОБА_75

-книга обліку доходів ФОП ОСОБА_86 , звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску, акти здачі-прийому робіт (надання послуг), видаткові накладні, товарно-транспортна накладна, рахунок-фактура, податкові розрахунки, заробітна плата від 10 січня по 31 травня 2019 року на 160 арк., які знаходяться у папці синього кольору ФОП « ОСОБА_86 »;

-податкова декларація Єдиного податку ФОП ОСОБА_30 , Книга обліку доходів, квитанції податкових розрахунків сум, відомості про трудові відносини осіб, відомості про нарахування заробітної плати від січня 2019 року по грудень 2019 року на 241 акр., які знаходяться у папці синього кольору ФОП ОСОБА_30 ;

-накази ФОП ОСОБА_87 , накази на припинення договору, квитанції на розрахунок суми доходу, видаткові накладні, розрахунки при звільненні, опхунки-фактури, акти надання послуг від 2018 року по грудень 2019 рік на 201 арк. які знаходяться у папці зеленого кольору ФОП ОСОБА_87

-накази ФОП ОСОБА_88 , довідки про закриття рахунків, акти надання послуг, рахунки на оплату, податкові декларації ЄП ФОП, договори купівлі-продажу, договір оренди транспортних засобів №5 від липня по грудень 2019 року., які знаходяться у папці зеленого кольору ФОП ОСОБА_88 ;

-податкові накладні, квитанція на звіт про суми нарахованої заробітної плати, рахунки на оплату на 234 арк. які знаходяться у папці білого кольору ФОП ОСОБА_21 ;

-акти здачі-прийняття робіт, акти надання послуг, між ФОП ОСОБА_23 та ТОВ «Росем Груп», ТОВ «Зінеко», ТОВ «ТД Дітрейд», ПП «Преміум сервіс 2012», виписки з банків, ТОВ «Верланка М4» за період з січень жовтень 2018 - 2019 року на 220 арк., які знаходяться у папці синього кольору «ФОП ОСОБА_23 »;

-договори поставки, ФОП ОСОБА_10 , додатки до договору на надання послуг, агенські договори, додаткові угоди, договори надання послуг, договір оренди транспортних засобів №22, договори поставки, нафтогазопродуктів через мережу АЗС, ліцензія на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями за період січень - жовтень 2019 року на 75 арк., які знаходяться у папці червоного кольору «ФОП ОСОБА_10 Договора».

Ухвала Київського апеляційного суду є остаточною і оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді: ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3

Справа № 11-сс/824/449/2020 Категорія ст. 172 КПК України

Слідчий суддя суду 1-ї інстанції ОСОБА_89

Доповідач: ОСОБА_1