Ухвала

від 18.02.2020 по справі 308/3861/19

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/3861/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 лютого 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

28.03.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019070000000018 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Із внесеного клопотання вбачається, що невстановлені особи з метою умисного ухилення від сплати митних платежів, організували схему ввезення на митну територію України товарів, які не декларують в повному обсязі та ввозять вантажними автомобілями через митні пункти пропуску Закарпатської області, що призводить до ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Зокрема 06.03.2019 року через митний пост «Мукачево» ввозилися не задекларовані автозапчастини, світильники, перетворювачі сигналу, колонки та навушники транспортним засобом марки «MAN» д.н.з. НОМЕР_1 з напівпричепом марки «CODER» д.н.з. НОМЕР_2 .

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування на адресу ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області скеровано доручення за №07 від 15.01.2020 з метою встановлення та допиту осіб, причетних до схеми незаконного ввезення через пункти пропуску Закарпатської митниці великих партій товарів, а також встановлення місць накопичення товару, незаконно ввезеного на територію України.

Так, на виконання доручення органом досудового розслідування отримано матеріали відпрацювання, відповідно до яких встановлено, що в гаражних приміщеннях № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та НОМЕР_8 , які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , накопичуються електротехнічні вироби та електроінструменти, які ввозяться на територію України через пункти пропуску Закарпатської митниці Держмитслужби за схемою подрібнення партій.

Поряд з цим, за наявною інформацією, зазначені гаражні приміщення використовує фізична особа-підприємець ОСОБА_4 .

В свою чергу електротехнічні вироби та електроінструменти, які акумулюються в зазначених гаражах, переважно завозяться на територію України за схемою подрібнення на партії, у межах дозволеної законодавством норми, нібито для особистих потреб громадян.

Поряд з цим, реалізація електротехнічних виробів та електроінструментів здійснюється без відображення реальних об`ємів реалізації, як на ринку «Троєщина» у м.Києві так і безпосередньо через мережу інтернет по всій території України.

З метою подрібнення доходів отриманих від реалізації товарів ОСОБА_4 зареєстрував своїх знайомих фізичними особами-підприємцями, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 .

Згідно наявних баз даних встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ), основний вид діяльності Роздрiбна торгiвля з лоткiв i на ринках iншими товарами. Даний підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування, платник єдиного податку другої групи, за 2019 рік ним задекларовано загальний обсяг доходу в сумі 915 500 грн., що значно менше фактичного річного доходу даної особи.

ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ), основний вид діяльності оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення. Даний підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування, платник єдиного податку другої групи, за 2020 рік ним задекларовано загальний обсяг доходу в сумі 867 500 грн.

ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ), основний вид діяльності Роздрiбна торгiвля з лоткiв i на ринках iншими товарами. Даний підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування, платник єдиного податку другої групи, за 2019 рік ним задекларовано загальний обсяг доходу в сумі 980 600 грн.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власником території за адресою: АДРЕСА_1 є Територіальна громада міста Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), яку орендує Автогаражний кооператив «СУПУТНИК-3» (код ЄДРПОУ 23699830, м. Київ, Деснянський р-н, вул. Крайня, 13).

Клопотання мотивоване тим, що за вказаною адресою зберігаються незаконно ввезені на територію України електротехнічні вироби та електроінструменти, для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, виникла необхідність у проведенні обшуку гаражних приміщень № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та НОМЕР_8 , розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Також прокурор необхідність такої слідчої дії обґрунтовує тим, що ФОП ОСОБА_4 разом із фізичними особами підприємцями ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , будучи добре обізнані про методи та форми роботи правоохоронних органів, можуть здійснювати свою протиправну діяльність конспіративно, при цьому проведення саме такої слідчої дії дасть можливість слідству запобігти їх спробам сховати чи знешкодити речі і документи, які містять сліди кримінального правопорушення, чи в інший спосіб укрити вчинення злочину та у комплексі з іншими такими діями дасть можливість слідству отримати під час її проведення докази, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для отримання інформації та фіксації відомостей про обставини незаконної діяльності, а також встановлення осіб, що причетні до ввезення товарів на митну територію України та їх подальшої реалізації, без відображення об`ємів продажу в податковій та бухгалтерській звітності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 28.03.2019 рокувнесені до ЄРДР за № 32019070000000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог п.18 ч.1ст.3 КПК України, слідчий суддя суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, згідно частини 1 статті 92 КПК України, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

У відповідності до частини1 статті 94 КПК України, слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

У зв`язку з цим, для прийняття рішення про притягнення особи до передбаченої законом відповідальності слідчому необхідно зібрати всі необхідні докази, які у подальшому оцінити з точки зору достатності та взаємозв`язку.

Частиною 2 статті 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, у тому числі, шляхом проведення слідчих дій.

У відповідності до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення прокурора з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали клопотання, приймаючи до уваги те, що прокурором в судовому засіданні доведено про наявність достатніх підстав для проведення обшуку гаражних приміщень № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та НОМЕР_8 , які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які використовує у господарській діяльності ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ) разом із своїми працівниками ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ) власником яких є Територіальна громада міста Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), яку орендує Автогаражний кооператив «СУПУТНИК-3», з метою виявлення незаконно ввезених на територію України електротехнічних виробів та електроінструментів, а також встановлення осіб, що причетних до ввезення товарів на митну територію України та їх подальшої реалізації, без відображення об`ємів продажу в податковій та бухгалтерській звітності, що мають важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що в них містяться можуть бути доказами під час досудового розслідування, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись статтями233,234,235,237 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати сторонікримінального провадження слідчимслідчої групиу кримінальномупровадженні №32019070000000018,а такожпрокурору відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби прокуратуриЗакарпатської області ОСОБА_3 ,дозвіл на проведенняобшуку гаражнихприміщень № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 та НОМЕР_8 ,які знаходятьсяза адресою: АДРЕСА_1 , яківикористовує угосподарській діяльності ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ) разом із своїми працівниками ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ) власником яких Територіальна громада міста Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), яку орендує Автогаражний кооператив «СУПУТНИК-3», з метою виявлення та вилучення:

1) документів,що стосуютьсяфінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 , АДРЕСА_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_11 , АДРЕСА_3 ), за період 2017-2019рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», « ІНФОРМАЦІЯ_1 », «Делівері», «Нічний Експрес» тощо;

2) зразків печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_11 );

3) інформацію з електронних носіїв щодо фінансово-господарськихвзаємовідносин, імпортнихоперацій таподальша реалізаціяімпортованих ТМЦпоза бухгалтерськимобліком ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_11 );

4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування таподальшої реалізаціїімпортованих ТМЦпоза бухгалтерськимобліком ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_10 ) та ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_11 ), квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

5) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти отриманих у результаті вчинення кримінального правопорушення та походження яких не підтверджується останнім (по бухгалтерській та податковій звітності).

Дана ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише раз.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1