Постанова

від 12.01.2009 по справі 4-37/09

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-37/09

ПОСТАНОВА

"12" січня 2009 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Леміш О.М. розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення обшуку житла та іншого володіння громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, -

ВСТАНОВИВ:

З подання вбачається, що 20.02.2007 року, між ПП «Два кольори» (код ЄДРПОУ-30459176, АДРЕСА_2) та ТОВ «Інтерпромпостач» (код ЄДРПОУ-34774743 м. Дніпропетровськ, вул.  О.Гончара, 16) було укладено контракт №20/02 від 20.07.2007р., відповідно до якого останнє здійснювало поставку на ПП «Два кольори» товарно-матеріальних цінностей - шлаку гранульованого від виробництва марганцевих феросплавів.

Так, в період з лютого по травень 2007 року, ТОВ «Інтерпромпостач» здійснило поставку на ПП «Два кольори» 1 219 000 тон шлаку гранульованого на суму 72 042 900 грн. (в т.ч. ПДВ 12 007 150 грн.)

Дослідною перевіркою встановлено безтоварність вказаних фінансово-господарських операцій, пов'язаних з придбанням та реалізацією шлаку гранульованого, про нікчемність правочинів між ПП «Два кольори» і ТОВ «Інтерпромпостач» по придбанню шлаку гранульованого від виробництва марганцевих феросплавів на загальну суму 72 042 900 грн. в т. ч. ПДВ 12 007 150 грн.

За наслідками здійснення фінансово-господарських операції, пов'язаних з придбанням шлаку гранульованого ПП «Два кольори» в період з лютого по вересень 2007 року подавали до ДПІ у м. Ужгороді податкові декларації з ПДВ та додатки №3 до декларацій з ПДВ за вказані періоди часу, відповідно до яких сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню в рахунок зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів, складає 11 573 615 грн.

ДПІ у м. Ужгороді прийнято податкові-повідомлення рішення форми «В1» якими було зменшено суми бюджетного відшкодування податкового кредиту з ПДВ за вказані періоди, а саме: за березень 2007 року - на 2 179 013 грн., за квітень 2007р. - на 2 777 249 грн. (№ 2527/23-2/30459176/20973 від 20.07.2007р.); за травень 2007 року - на 239 689 грн. (№2945/23-2/30459176/25166 від 04.09.2007р.); за червень 2007 року - на 2 555 704, 0 грн. (№3484/23-2/30459176/28061 від 03.10.2007р.), за липень 2007 року - на 3 791 318 грн. та за серпень 2007 року -на 30 643, 00 грн. (№5286/23-2/30459176/36750 від 19.12.2007р.)

Таким чином, було встановлено порушення ПП «Два кольори» вимог пп.7.2.3, пп.7.2.8, п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4, пп.7.7.1, пп.7.7.2, пп.7.7, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997р., що призвело до неправомірного заявления сум податкового кредиту з ПДВ, належного до відшкодування за період з березня 2007 року по серпень 2007 р. на загальну суму 11 573 615 грн.

Крім цього, у 2006-2007 роках ПП «Два кольори» здійснювало зовнішньоекономічну діяльність пов'язану з імпортом на митну територію України товарно-матеріальних цінностей.

Основними постачальниками ТМЦ на ПП "Два кольори" були підприємства -нерезиденти, а саме; «Central European Building and Construction LTD» (Угорщина), «Jabil Hungari LP LLC» (Угорщина), «Steeltrade LLC» (США), «Ing. Gabriel Kanuch Op. Arm» (Словаччина), «Tripark s.r.o.» (Словаччина), «Jub Kastako Kosice s.r.o» (Словаччина) «Primalex Slovakia spol s.r.o.» (Словаччина).

Так, по операціям з вказаними контрагентами ПП «Два кольори» оформило 46 податкових векселів на загальну суму 2 521455, 63 грн. Погашення податкових векселів здійснювалося як грошовими коштами так і включенням до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість.

В період з лютого по серпень 2007 року ПП «Два кольори» погасило 19 векселів грошовими коштами на загальну суму 525 763, 45 грн., та шляхом включення до складу податкових зобов'язань з ПДВ - 27 векселів на суму 1 995 692, 18 грн.

Суми ПДВ по даним податковим векселям підприємство відобразило у складі податкових зобов'язань з ПДВ, в рядку 6 колонки Б розділу І податкових декларацій з ПДВ підприємства за період з лютого по серпень 2007р. в загальній сумі 1 995 692, 18 грн., які було подано до ДПІ у м. Ужгороді.

Встановлено, що суму 1 995 692, 18 грн. податкового зобов'язання по ПДВ ПП «Два кольори» було погашено за рахунок сум податкового кредиту з ПДВ, що виникли в підприємства за наслідками безтоварних фінансово-господарських операцій, пов'язаних з придбанням шлаку гранульованого від ТОВ «Інтерпромпостач».

Крім цього, досудовим слідством встановлено, що у 2007 році ПП «Два кольори» здійснило реалізацію товарно-матеріальних цінностей на ТОВ «ОСОБА_3 Юкрейн Лімітед» (код: 32836226) на загальну суму 5 млн. 080, 7 тис. грн. в т.ч. ПДВ - 846, 8 тис. грн.

Дані господарські операції ПП «Два кольори» не відобразило у податковій звітності так як декларація з ПДВ за листопад 2007 року до податкового органу не подана, останню податкову звітність з ПДВ підприємством подано за вересень 2007 року, а декларацію по податку на прибуток за І-ше півріччя 2007 року.

В ході досудового слідства було встановлено що, гр. ОСОБА_2 в період 2007-2008 років, фінансово-бухгалтерські документи ПП «Два кольори» передавались з м. Києва в м. Ужгород бухгалтеру підприємства гр. ОСОБА_4

Також за участю ОСОБА_2 було організовано укладання угоди про взаємні господарські відносини між ПП «Два кольори» та ТОВ «ОСОБА_3 Юкрейн Лімітед», про реалізацію товарно-матеріальних цінностей з ПП «Два кольори» на ТОВ «ОСОБА_3 Юкрейн Лімітед», на загальну суму 5 млн. 080, 7 тис. грн. в т.ч. ПДВ - 846, 8 тис. грн.

Приймаючи до уваги , що на даний час є всі підстави вважати що первинні бухгалтерські документи , фінансова звітність ПП "Два кольори", які мають значення речових доказів по справі, а також потрібні для проведення документальної перевірки у справі , можуть зберігатися за місцем проживання гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в зв'язку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку житлового та господарських приміщень, за адресою АДРЕСА_1 та керуючись 177 КПК України, суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку житла та іншого володіння громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3.