Постанова

від 04.03.2009 по справі 3-1695/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-1695/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2009 року Шевченків ський районнй суд м. Києва в ск ладі:

головуючого судді Чуйк о О.Г.

при секретарі Расулової С.Ф.

з участю прокурора: Панаф еди Н.М.

розглянувши матеріали, які надійшли від старшого уповн оваженого з ОВС ВБК в ОДПС ДПА у м. Києві Гаєвського В.Я. п ро притягнення до адміністра тивної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур одженця м. Хабаровськ Росій ської Федерації, гр-на Укра їни, українця, з вищою освіт ою, розлученого, працюючого приватним адвокатом, прожив аючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше до адміністративної відповідальності не притяга вся за вчинення правопорушен ня, передбаченого п. «б» ч.1 ст.5 Закону України «Про боротьбу з корупцією»

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про адмі ністративне правопорушення від 30 січня 2009 року ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1., працюючи заві дувачем сектору з питань орг анізаційно-розпорядчої та ка дрової роботи ДНІ у Бородянс ькому районі Київської облас ті, будучи державним службов цем 7 категорії, в порушення ви мог чинного законодавства, а саме п.4 ст.15 Законів України «П ро державну податкову службу в Україні» №509-ХІІ від 04.12.1990 року та п.1 ст.16 «Про державну службу » № 3723-ХІІ від 16.12.1993 року займався підприємницькою діяльністю безпосередньо, а також викон ував роботу на умовах сумісн ицтва в ПП «ТрансПоліс» (ЄДРП ОУ 30150873), тобто вчинив адміністр ативні правопорушення, перед бачені п."б" ч.1 ст.5 Закону Украї ни «Про боротьбу з корупцією » № 356/95-ВР від 05.10.1995 року із змінам и і доповненнями.

Відповідно до протоколу, вс тановлено, що 25.02.2000 року Ватутін ською державною адміністрац ією м.Києва, на теперішній час Деснянською районною у м.Киє ві державною адміністрацією , зареєстровано громадянина ОСОБА_2 (ідент. код НОМЕР_ 1, мешкає: АДРЕСА_1) суб'єкт ом підприємницької діяльнос ті та зроблено запис у журнал і обліку реєстраційних справ за №14516.

Подальшою перевіркою з'ясо вано, що 13.03.2000 року ДПІ у Ватутін сько-му районі м.Києва (ДПІ у Д еснянському районі м.Києва) з а №13644 зареєстровано заяву гр. ОСОБА_2 - суб'єкта підприєм ницької діяльності та видано йому довідку про взяття на об лік платника податків.

Крім цього, 28.09.1998 року Ватутін ською державною адміністрац ією м.Києва, на теперішній час Деснянською районною у м.Киє ві державною адміністрацією , зареєстровано суб'єкта підп риємницької діяльності - юри дичну особу ПП «ТрансПоліс» (ЄДРПОУ 30150873) засновник гр. ОСО БА_3 (ідент. код НОМЕР_2), (ме шкає: АДРЕСА_1) про що 24.09.1998р. з роблено запис у журналі облі ку реєстраційних справ за №0354 7.

Відповідно до п.5.1. та п.5.2. розд ілу 5 статуту ПП «ТрансПоліс» (ЄДР-ПОУ 30150873), директором підпр иємства ОСОБА_3, наказом № 2 від 02.11.1998 року прийнято на робо ту на посаду бухгалтера-каси ра ОСОБА_2 та у якості дода тку до заяви про видачу Свідо цтва про право сплати єдиног о податку, 26.11.1998 року надано дан і до районної ДПІ для подальш ого обліку відомості про пра цюючих на підприємстві осіб.

Листом № 3724/9/10-030 від 24.12.2008 року ДПІ у Деснянському районі м.Києв а надано інформацію про те, що згідно обліків ДПІ засновни ком та директором ПП «ТрансП оліс» (ЄДРПОУ 30150873) являється гр ..ОСОБА_3 (ідент. код НОМЕР _2), а головним бухгалтером пі дприємства - ОСОБА_2 (ідент . код НОМЕР_1).

Наказом начальника ДПІ у Бо родянському районі Київсько ї області від 09.09.2008 року № 27-«о», ОСОБА_2 призначено на посад у старшого державного податк ового інспектора юридичного сектора вказаної ДШ, а наказо м від 10.11.2008 року №46-«о» призначен о на посаду завідувача секто ра з питань організаційно-ро зпорядчої та кадрової роботи .

Після розпочатої перевірк и ВБК в ОДПС ДПА у м.Києві, гр.. ОСОБА_2 з метою уникнення ві дповідальності, до ДПІ у Десн янському районі м.Києва 09.12.2008 ро ку за № 807 подав заяву форми №8-О ПП про припинення платника п одатків за власним бажанням, 25.12.2008 року подав декларації про доходи одержані з I-IV квартали 2008 року, довідки з відділення в иконавчої дирекції Фонду соц іального страхування та упра вління пенсійного фонду Укра їни в Деснянському районі м. К иєва про відсутність заборго ваності та наказом ДПІ у Боро дянському районі Київської о бласті №58-«о» від 19.12.2008 року звіл ьнився з посади завідувача с ектора з питань організаційн о-розпорядчої та кадрової ро боти за власним бажанням згі дно ст.38 КЗпП України.

Таким чином, в порушення вим ог п.4 ст.15 Законів України «Про державну податкову службу в Україні» №509-ХП від 04.12.1990 року, п.1 ст.16 Закону України «Про держа вну службу» № 3723-XII від 16.12.1993 року і з змінами і доповненнями та с т.5 Закону України «Про бороть бу з корупцією» № 356/95-ВР від 05.10.1995 року із змінами і доповнення ми, завідувач сектору з питан ь організаційно-розпорядчої та кадрової роботи ДПІ у Боро дянському районі Київської о бласті ОСОБА_2, будучи дер жавним службовцем 7 категорі ї та перебуваючи на державні й службі займався підприємни цькою діяльністю безпосеред ньо, а також виконував роботу на умовах сумісництва в ПП «Т рансПоліс» (ЄДРПОУ 30150873), тобто в чинив адміністративні право порушення, передбачені п."б" ч. 1 ст.5 Закону України «Про боро тьбу з корупцією» № 356/95-ВР від 05. 10.1995 року із змінами і доповнен нями,

В судовому засіданні ОСО БА_2 вину у вчиненні адмініс тративного правопорушення, в ідповідальність за яке перед бачено Законом України «Про корупцію» не визнав.

Суду пояснив, що протокол № 1 від 30 січня 2009 року містить неп равдиву інформацію, крім тог о ґрунтується на припущеннях посадової особи, яка склала д аний протокол.

Зокрема, він, ОСОБА_2 дійс но 25 лютого 2000 року був зареєст рований як приватний підприє мець, отримав статус платник а податку у Деснянській ДПІ м .Києва.

Однак з 1 кварталу 2004 року, під приємницька діяльність ним ф актично не здійснювалася, пр о що свідчить відсутність бу дь яких операцій на єдиному р озрахунковому рахунку, відкр итому в банку, а також неподан ня до ДТП звітів про доход, отр иманий від підприємницької д іяльності.

Відповідно до ст.46ч.1 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичн их осіб та фізичних осіб-підп риємців» від 15.05.2003 року, ст.46 ч.2 ви щезазначеного Закону, Положе ння п.17 ст.11 ЗУ «Про державну по даткову службу в Україні» ві д 04.12.1990 року саме на органи пода ткової служби покладено функ цію про скасування державної реєстрації суб»єктів підпри ємницької діяльності.

Оскільки він протягом біль ш як один рік не подавав звітн ості, податкова служба не вик онала свого обов»язку зверне ння до суду та зняття його з об ліку , відповідно до зазначен их положень діючого законода вства та п.п. 8.2.2.»Порядку облік у платників податків, зборів /обов»язкових платежів/».

Посилання посадової особи , яка склала протокол № 1 від 30 с ічня 2009 року про те, що він, ОС ОБА_2 є бухгалтером ПП «Тран сПоліс» та виконує роботу за сумісництвом, також ґрунтує ться на на листі ДПІ у Деснянс ькому районі м.Києва № 3724/9/10-030 ВІД 24 грудня 2008 року та комп»ютерн их роздруківках, в яких зазна чено його дані як бухгалтера .

В той же час в матеріалах сп рави є реєстраційна заява пр иватного підприємства «Тран сПоліс» за формою № 1-Р № 325 від 08. 10.1998 року, де у графі дані про кер івників вказано - бухгалтера немає. Весь період часу діяль ності ПП «ТрансПоліс» зміни до реєстраційної картки не в носилися.

Жодного документу, який би п ідтверджував його роботу за сумісництвом в ПП «ТрансПолі с» за період 1999-2008 p.p. в наданих су ду матеріалах немає.

Крім того, вважає, що оскіль ки його звільнено з посади за відувача сектором з питань о рганізаційно-розпорядчої та кадрової роботи ДПІ у Бородя нському районі Київської обл асті за власним бажанням, він починаючи з 20 грудня 2008 року не є державним службовцем і не є суб»єктом відповідальності ЗУ «Про боротьбу з корупцією »

Судом встановлено, що 30 січн я 2009 року відносно ОСОБА_2 с кладено протокол № 1 про вчине ння адміністративного право порушення, передбаченого п."б " ч.1 ст.5 Закону України «Про бор отьбу з корупцією» № 356/95-ВР від 05.10.1995 року із змінами і доповне ннями.

Суду надані матеріали, на пі дставі, яких було складено вк азаний протокол.

Згідно наданим суду матері алам про адміністративне пра вопорушення, встановлено нас тупне.

25.02.2000 року Ватутінською держа вною адміністрацією м. Києва , на теперішній час Деснянськ ою районною у м. Києві державн ою адміністрацією, зареєстро вано ОСОБА_2 (ідент. код Н ОМЕР_1, мешкає: АДРЕСА_1) су б'єктом підприємницької діял ьності та зроблено запис у жу рналі обліку реєстраційних с прав за №14516.

13.03.2000 року ДПІ у Ватутінськом у районі м.Києва (ДПІ у Деснянс ькому районі м.Києва) за №13644 за реєстровано заяву гр. ОСОБА _2 - суб'єкта підприємницької діяльності та видано йому до відку про взяття на облік пла тника податків.

28.09.1998 року Ватутінською держа вною адміністрацією м. Києва , на теперішній час Деснянськ ою районною у м. Києві державн ою адміністрацією, зареєстро вано суб'єкта підприємницько ї діяльності - юридичну особу ПП «Тран-сПоліс» (ЄДРПОУ 30150873) з асновником та директором яко го є ОСОБА_3 (ідент. код НО МЕР_2), (мешкає: АДРЕСА_1) пр о що 24.09.1998р. зроблено запис у жур налі обліку реєстраційних сп рав за №03547.

Директором підприємства ОСОБА_3, наказом № 2 від 02.11.1998 ро ку прийнято на роботу на поса ду бухгалтера-касира ОСОБА _2 та підставі п.5.1. та п.5.2. розді лу 5 статуту ПП «ТрансПоліс» т а у якості додатку до заяви пр о видачу Свідоцтва про право сплати єдиного податку, 26.11.1998 р оку надано дані до районної Д ПІ для подальшого обліку від омості про працюючих на підп риємстві осіб.

Листом № 3724/9/10-030 від 24.12.2008 року ДПІ у Деснянському районі м.Києв а надано інформацію про те, що згідно обліків ДПІ засновни ком та директором ПП «ТрансП оліс» (ЄДРПОУ 30150873) являється гр . ОСОБА_3 (ідент. код НОМЕР _2), а головним бухгалтером пі дприємства - ОСОБА_2 (Ідент . код НОМЕР_1).

Наказом начальника ДПІ у Бо родянському районі Київсько ї області від 09.09.2008 року № 27-«о», ОСОБА_2 призначено на посад у старшого державного податк ового інспектора юридичного сектора вказаної ДШ, а наказо м від 10.11.2008 року №46-«о» призначен о на посаду завідувача секто ра з питань організаційно-ро зпорядчої та кадрової роботи .

ОСОБА_2 до ДПІ у Деснянсько му районі м. Києва 09.12.2008 року за № 807 подав заяву форми №8-ОПП про припинення платника податкі в за власним бажанням, 25.12.2008 рок у подав декларації про доход и одержані з I-IV квартали 2008 року , довідки з відділення викона вчої дирекції Фонду соціальн ого страхування та управлінн я пенсійного фонду України в Деснянському районі м. Києва про відсутність заборговано сті та наказом ДПІ у Бородянс ькому районі Київської облас ті №58-«о» від 19.12.2008 року звільнив ся з посади завідувача секто ра з питань організаційно-ро зпорядчої та кадрової роботи за власним бажанням згідно с т.38 КЗпП України.

Письмові докази, які знаход яться у матеріалах адміністр ативної справи, в судовому за сіданні підтвердив юрист в Д ПІ Деснянського району м.Киє ва ОСОБА_4 та надав суду дл я огляду особову справу ПП «Т рансПоліс» з оригіналами док ументів. Як пояснив представ ник ДПІ у Деснянському район і м.Києва в роздруківках, які з находяться в податковій інсп екції зазначені дані, які вка зані посадовими особами суб» єкта підприємницької діяльн ості у офіційних документах.

Виходячи з наданих суду пис ьмових доказів, суд приходит ь до висновку про те, що ОСОБ А_2 порушено Закон України « Про боротьбу з корупцією» ві д 5 жовтня 1995 року / з послідуючи ми змінами та доповненнями/, о скільки він, будучи державни м службовцем 7 категорії та пе ребуваючи на державній служб і займався підприємницькою д іяльністю безпосередньо, а т акож виконував роботу на умо вах сумісництва в ПП «ТрансП оліс» (ЄДРПОУ 30150873).

Посилання ОСОБА_2 на обо в»язок податкових органів пр оводити припинення підприєм ницької діяльності та зняття таких платників податку з об ліку шляхом звернення до суд у, не відповідає вимогам Зако ну «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних о сіб-підприємців» від 15.05.2003 року / з наступними змінами та допо вненнями» розділ УІ, ЗУ «Про д ержавну податкову службу в У країні», роз'яснень Державно го Комітету України з питань регуляторної політики та пі дприємництва від 21 грудня 2004 ро ку та Положенню «Про затверд ження порядку обліку платник ів податку , зборів /обов»язко вих платежів/ ДПА України / в р едакції 16 травня 2008 року/.

Оцінивши надані докази, суд прийшов до висновку про те, що в діях ОСОБА_2 має місце ск лад адміністративного право порушення, передбаченого п. "б " ч.1 ст. 5 Закону України "Про бор отьбу з корупцією»

На підставі викладеного, ке руючись ст. 33, 284 КУпАП , ст. 5, 8 Зако ну України "Про боротьбу з кор упцією" від 5 жовтня 1995 року із з мінами та доповненнями, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 визнати винним в скоєні адміністративного правопорушення, передбачено го ст. 5 ч.1 п. "б" Закону України "П ро боротьбу з корупцією" від 6 жовтня 1995 року/ з послідуючими змінами/ та накласти адмініс тративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в р озмірі 20 неоподатковуваних м інімумів доходів громадян в сумі 340 грн.

Постанова може бути оскарж ена до Апеляційного суду м. Ки єва протягом 10 діб через район ний суд м. Києва.