Постанова

від 16.03.2010 по справі 4-441/2010

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

                                           Справа № 4-441/2010

П О С Т А Н О В А

16 березня 2010 року                                                                                      м. Житомир

                          Богунський районний суд м. Житомира в складі:

                              Головуючого – судді                   Полонця С.М.

                                    секретаря с/з                                 ОСОБА_1

                                         з участю прокурора             Мохарева О.А.

розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, по кримінальній справі № 09/079021, порушеній за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 2, 212 ч.3, КК України, -  

                              ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з поданням про надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

В поданні вказано, що в період 2009 року, на території міста Києва була створена та діяла організована група осіб, метою якої було сприяння підприємствам - фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету.

Так, встановлено, що до складу організованої злочинної групи постійно входили особи – ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, , ОСОБА_5, ОСОБА_6, які попередньо зорганізувались у стійке об’єднання для вчинення вищевказаних злочинів, об’єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення спільного плану, відомого всім учасникам групи.

З метою досягнення злочинного умислу, відомого та погодженого усіма членами угрупування, була організована злочинна схема направлена на сприяння підприємствам - фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету.

Суть злочинної схеми полягає в незаконному формуванні податкового кредиту по податку на додану вартість у підприємств-платників ПДВ, шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) через ланцюг «транзитних» та «фіктивних» підприємств, які фактично фінансово-господарською діяльністю не займалися, а саме: ТОВ "Будремпроект-Новація" (код ЄДР 33594084, м. Київ), ТОВ "Екаунт Бюро "Пачолі Консалт" (код ЄДР 33600087, м. Київ), ТОВ "Септік Плюс" (код ЄДР 35591792, м. Київ), ТОВ "Будмонтажтехнологія" (код ЄДР 34615843, м. Київ), ПП "Тетраград" (код ЄДР 35507653, м. Київ), ТОВ "ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427, м. Київ), ТОВ "Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949, м. Київ), ТОВ "Інтертехнобуд 1" (код ЄДР 34189041, м. Київ), ТОВ "ПБК "Віста" (код ЄДР 34189146, м. Київ),  ТОВ "Вілард-Торгмаркет" (код ЄДР 34540878, м. Київ), ТОВ "ВТО Рембуд-Інвест" (код ЄДР 34832145, м. Київ), ТОВ "ПК Текра М" (код ЄДР 35331279, м. Київ), ТОВ "СМ-Груп" (код ЄДР 35745535, м. Київ), ТОВ "Касеусмастер" (код ЄДР 36265092, м. Київ), ТОВ "Буселк" (код ЄДР 36284230, м. Київ), ТОВ "Престиж Преміум" (код ЄДР 36386554, м. Київ), ТОВ "ОСОБА_7 Україна" (код ЄДР 36391653, м. Київ), ТОВ "Вандернойс" (код ЄДР 36392683, м. Київ), ТОВ "Лекстор-Трейд" (код ЄДР 36482237, м. Київ), ТОВ "Неостат-К" (код ЄДР 36483796, м. Київ), ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318, м. Черкаси).

За таких обставин, податкові зобов’язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались.

Проведеними оперативно-перевірочними заходами було встановлено, що в період 2009р., на банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Будремпроект-Новація" (код ЄДР 33594084, м. Київ), ТОВ "Екаунт Бюро "Пачолі Консалт" (код ЄДР 33600087, м. Київ), ТОВ "Септік Плюс" (код ЄДР 35591792, м. Київ), ТОВ "Будмонтажтехнологія" (код ЄДР 34615843, м. Київ), ПП "Тетраград" (код ЄДР 35507653, м. Київ),  ТОВ "ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427, м. Київ),  ТОВ "Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949, м. Київ), ТОВ "Інтертехнобуд 1" (код ЄДР 34189041, м. Київ), ТОВ "ПБК "Віста" (код ЄДР 34189146, м. Київ),  ТОВ "Вілард-Торгмаркет" (код ЄДР 34540878, м. Київ), ТОВ "ВТО Рембуд-Інвест" (код ЄДР 34832145, м. Київ), ТОВ "ПК Текра М" (код ЄДР 35331279, м. Київ), ТОВ "СМ-Груп" (код ЄДР 35745535, м. Київ), ТОВ "Касеусмастер" (код ЄДР 36265092, м. Київ), ТОВ "Буселк" (код ЄДР 36284230, м. Київ), ТОВ "Престиж Преміум" (код ЄДР 36386554, м. Київ), ТОВ "ОСОБА_7 Україна" (код ЄДР 36391653, м. Київ), ТОВ "Вандернойс" (код ЄДР 36392683, м. Київ), ТОВ "Лекстор-Трейд" (код ЄДР 36482237, м. Київ), ТОВ "Неостат-К" (код ЄДР 36483796, м. Київ), ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318, м. Черкаси), від підприємств, що в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, були зацікавлені в отриманні готівкових коштів та в отриманні документів, що надають право на незаконне формування кредиту з податку на додану вартість, надходили кошти, в якості оплати за фактично не надані товари (роботи, послуги).

В подальшому, в період 2009 року, вказані кошти зняті з рахунків фіктивних підприємств готівкою та повернені службовим особам підприємств – замовників, за винятком відсотку за надання послуг по «конвертації».                                                 Внаслідок проведення ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, протягом 2009 р. вказаних операцій, для підприємств – фактичних платників ПДВ до бюджету, було незаконно сформовано кредит з податку на додану вартість в сумі понад 1,6 млн. грн.

Крім того встановлено, проведеними оперативно-розшуковими заходами та слідчими діями, що ОСОБА_8, який будучи директором ПП «Енергопромтехніка» (код ЄДР 31538578), яке знаходиться за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, згідно відповідного свідоцтва № 100129423 від 21.07.2008 р. зареєстроване платником ПДВ,  на протязі  2007 року, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, достовірно знаючи про безтоварність відображених у бухгалтерському і податковому обліках фінансово-господарських операцій, незаконно сформував податковий кредит підприємства шляхом відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності фінансово-господарські операції з суб’єктами підприємницької діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Венторопт-КД» (ЄДР 35081570), ТОВ «Естосервіс-П» (ЄДР 34732043), ТОВ «Магніт-Енерго» (ЄДР 34185906), ТОВ «Пелін-Будмаш» (ЄДР 34427745), ТОВ «Амега-Сервіс-Д» (ЄДР 34295921),ТОВ «Аніко-2006» (ЄДР 34045421), ТОВ «Будремпроект-Новація» (ЄДР 33594084), ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» (ЄДР 31538578),ТОВ «Бель-2007» (ЄДР 35199663), ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» (ЄДР 34354295), ТОВ «Будремсервіс КО» (ЄДР 301843774), ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс» (ЄДР 34568427), ТОВ «АСМ ЛТД» (ЄДР 32205422), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (ЄДР 34615843), ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» (ЄДР 35137790), ТОВ «Септік Плюс» (ЄДР 35591792), ТОВ «ЕЙРКОНД» (ЄДР 31732234), ТОВ «МЧМ» (ЄДР 30759318), ТОВ «Квадро Стиль 2005» (33540919), внаслідок чого, було не нараховано та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість в сумі понад 1, 3 млн.  грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах на вказану суму.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів по даній кримінальній справі також встановлено, що гр. ОСОБА_3 та ОСОБА_2, для «конвертації» грошових коштів, використовувався розрахунковий рахунок № 260034330, відкритий службовими особами ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730), в ПАТ «Легбанк» у м. Києві (МФО 300056).

 Тому, для встановлення фактів отримання та перерахування, по рахунку № 260034330   для з’ясування конкретних сум коштів, які перебували в обороті підприємства, а також для проведення аналізу руху коштів з моменту відкриття рахунку по теперішній час та встановлення істини по справі, слідчий вважає, що для вирішення кримінальної справи має значення  інформація про рух коштів на рахунках ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730) в ПАТ «Легбанк» у м. Києві (МФО 300056) і тому просить суд подання задовольнити.

Вивчивши подання, дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання та слідчого, суд вважає, що подання підлягає до задоволення.     Керуючись вимогами ст. 178 КПК України, суд –

ПОСТАНОВИВ:

  Подання задовольнити.

 1. Надати дозвіл ПАТ «Легбанк» у м. Києві (МФО 300056) на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та надати згоду на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій наступних документів клієнта – ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730):

1.1. Інформації про рух коштів по рахунку ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730) № № 260034330, із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, часу та місця здійснення платежу, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття по теперішній час, в тому числі на магнітних носіях.

1.2. Карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730).

1.3. Договір на обслуговування клієнта – ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730) в системі “клієнт-банк”, з документами на установку програмного забезпечення та обслуговування клієнта.

1.4. Оригіналів справ з юридичного оформлення ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730) №  260034330.

1.5. Оригіналів платіжних доручень в іноземній валюті за якими проводилось перерахування коштів з рахунку ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730) №  260034330, меморіальних ордерів   або інших документів по зарахуванню коштів в іноземній валюті на рахунок ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730) №  260034330   за період з моменту відкриття по теперішній час.

1.7. Копій контрактів (договорів) на підставі яких здійснювались операції по перерахуванню (зарахуванню) коштів в іноземній валюті на рахунку ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730)  № 260034330.

1.8. Оригіналів будь-яких документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу – яка здійснювала відкриття рахунку ТОВ «Міртекс-ДП» (ЄДР 34492730) № 260034330 та перерахування по них коштів, кредитних договорів, договорів купівлі-продажу цінних паперів (в тому числі ощадних (депозитних) сертифікатів), копії договорів (контрактів) на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) іноземної валюти, договорів поруки, довіреностей, розпоряджень на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) коштів.

2. Проведення виїмки дозволити працівникам податкової міліції.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: