Ухвала

від 14.04.2020 по справі 686/9682/20

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/9682/20

Провадження № 1-кс/686/5066/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №62020240000000319,

ВСТАНОВИВ:

14 квітня 2020 року слідчий Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором першого відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Хмельницьку область,прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «ТОП Фавор» (код ЄДРПОУ 40077299), а саме: м. Хмельницький, вул. Північна, буд. 95/1, яке належить на праві власності ТОВ «Автологістік» (код ЄДРПОУ - 36952835), з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТОП Фавор» та ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ 40027138), ТОВ «Форум Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39289540), ТОВ «Атлант - Оіл ЛТД» (код ЄДРПОУ 41029644), ТОВ «Інфрабуд» (код ЄДРПОУ 41476382), ТОВ «Грант Пром Лтд» (код ЄДРПОУ 41137699), ТОВ «Атлант-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39825755), ТОВ«МАК ОПТ» (код ЄДРПОУ 41647890) , ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40218593), ТОВ «Олігрес» (код ЄДРПОУ 40843746), ТОВ «Енергосинтез 2006» (код ЄДРПОУ 34281484), ТОВ «Акватрейдлогістік» (код ЄДРПОУ 39289671), ТОВ «Спецпрогреском» (код ЄДРПОУ 39397532), ТОВ «Атлантик» (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 40559551), ТОВ «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ПП «Крок 1» (код ЄДРПОУ 37920736), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ) та ТОВ «АМВ-Брокер» (код ЄДРПОУ 31537050), зокрема господарських договорів, видаткових, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт (отриманих послуг), довіреностей, відомостей про проведення безготівкових та готівкових розрахунків, звірок з контрагентами, чорнових записів, а також інших документів, які можуть мати значення для кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий наполягав на задоволенні клопотання.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали та матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62020240000000319від 20.03.2020року заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.2ст.364КК України.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, службові особи Головного управління ДФС у Хмельницькій області, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, діючи в інтересах окремих осіб, під час проведення планової документальної перевірки в діяльності платника податків ТОВ «ТОП Фавор», не відобразили в матеріалах перевірки дослідження ряду ризикових операцій, що призвело до заниження показників інших доходів, а також надало вказаному платнику податків можливість ухилитися від сплати податків, зборів та інших платежів до державного бюджету, що завдало тяжких наслідків.

Так,у періодчасу з26.07.2018року по15.08.2018року службовимиособами ГУДФС уХмельницькій області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ«ТОПФавор» (код ЄДРПОУ 40077299) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.10.2015 року по 31.03.2018 року, валютного за період з 21.10.2015 року по 31.03.2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 21.10.2015 року по 31.03.2018 року.

За результатами проведеної перевірки складено акт №1384/22-01-14-02/40077299 від 22.08.2018 року, згідно якого встановлено порушення ТОВ«ТОП Фавор» п. 44.1, 44.2 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України та п.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.06.1999 №996-ХІV, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2016 рік на загальну суму 106123 грн., а також порушення абз. «г» п.198.1, п. 198.3 ст. 198, абз. «в» п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, внаслідок чого підприємством завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за березень 2018 року на суму 100000 гривень.

Під час досудового розслідування встановлено, що в ході проведення аналізу матеріалів документальної планової виїзної перевірки, проведеної в діяльності ТОВ «ТОП Фавор» за період з 21.10.2015 року по 31.03.2018 року, за результатами якої складено акт №1384/22-01-14-02/40077299 від 22.08.2018 року, встановлено ряд недоліків, допущених під час проведення вказаної перевірки, та виявлено невідповідність висновків акту документальної перевірки вимогам законодавства, зокрема під час перевірки неповно з`ясовано питання, що повинні бути з`ясовані для складення об`єктивного висновку щодо дотримання платником податків вимог законодавства.

Так, під час проведення перевірки належним чином не досліджено ряд ризикових операцій, проведених ТОВ «ТОП Фавор» із контрагентами.

Таким чином, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ «ТОП Фавор» з метою встановлення фактичних сум не сплачених вказаним підприємством податків та, в свою чергу, встановлення або спростування факту порушень з боку працівників ГУ ДФС у Хмельницькій області, якими проводилась планова документальна перевірка зазначеного підприємства.

У зв`язку з викладеним, з метою забезпечення проведення позапланової документальної перевірки, існує необхідність у відшукуванні, вилученні та опрацюванні первинних бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТОП Фавор» та ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ 40027138), ТОВ «Форум Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39289540), ТОВ «Атлант - Оіл ЛТД» (код ЄДРПОУ 41029644), ТОВ «Інфрабуд» (код ЄДРПОУ 41476382), ТОВ «Грант Пром Лтд» (код ЄДРПОУ 41137699), ТОВ «Атлант-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39825755), ТОВ«МАК ОПТ» (код ЄДРПОУ 41647890) , ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40218593), ТОВ «Олігрес» (код ЄДРПОУ 40843746), ТОВ «Енергосинтез 2006» (код ЄДРПОУ 34281484), ТОВ «Акватрейдлогістік» (код ЄДРПОУ 39289671), ТОВ «Спецпрогреском» (код ЄДРПОУ 39397532), ТОВ «Атлантик» (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 40559551), ТОВ «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ПП «Крок 1» (код ЄДРПОУ 37920736), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ) та ТОВ «АМВ-Брокер» (код ЄДРПОУ 31537050), зокрема господарських договорів, видаткових, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт (отриманих послуг), довіреностей, відомостей про проведення безготівкових та готівкових розрахунків, звірок з контрагентами, чорнових записів, а також інших документів, які можуть мати значення для кримінального провадження.

Вказані вище документи можуть знаходитись за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «ТОП Фавор», а саме: м.Хмельницький, вул.Північна, буд. 95/1.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №206714033, від 13.04.2020 року будівля АПК загальною площею 1671,1 кв.м. за адресою: м. Хмельницький, вул. Північна, буд. 95/1 належить на правах власності ТОВ «Автологістік» (код ЄДРПОУ 36952835) та земельна ділянка (0,77 га) за вказаною адресою належить на правах власності Хмельницькій міській раді та передана в довгострокову оренду для ТОВ «Автологістік».

Так, відповідно статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук, слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке, окрім іншого, повинно містити індивідуальні абородові ознакиречей,документів,іншого майнаабо осіб,яких плануєтьсявідшукати,а такожїхній зв`язокіз вчиненимкримінальним правопорушенням, підстави для обшуку.

Слідчим не зазначено, які інші документи, які можуть мати значення для кримінального провадження вона планує відшукати, тобто не вказано їх індивідуальні ознаки, тому клопотання слідчого в даній частині задоволенню не підлягає.

Слідчим наведені підстави для проведення обшуку, клопотання слідчого, погоджене з прокурором, відповідає вимогам статті 234 КПК України, існують достатні дані вважати, що за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «ТОП Фавор» (код ЄДРПОУ 40077299), а саме: м. Хмельницький, вул. Північна, буд. 95/1, можуть зберігатись речі, предмети та документи, які містять інформацію про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а тому клопотання слідчого, погоджене з прокурором, підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. 234, 235 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні №62020240000000319, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , на проведення обшуку за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «ТОП Фавор» (код ЄДРПОУ 40077299), а саме: м. Хмельницький, вул. Північна, буд. 95/1, яке належить на праві власності ТОВ «Автологістік» (код ЄДРПОУ - 36952835), з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «ТОП Фавор» та ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ 40027138), ТОВ «Форум Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39289540), ТОВ «Атлант - Оіл ЛТД» (код ЄДРПОУ 41029644), ТОВ «Інфрабуд» (код ЄДРПОУ 41476382), ТОВ «Грант Пром Лтд» (код ЄДРПОУ 41137699), ТОВ «Атлант-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39825755), ТОВ«МАК ОПТ» (код ЄДРПОУ 41647890) , ТОВ «Базальт Інвестмент» (код ЄДРПОУ 40218593), ТОВ «Олігрес» (код ЄДРПОУ 40843746), ТОВ «Енергосинтез 2006» (код ЄДРПОУ 34281484), ТОВ «Акватрейдлогістік» (код ЄДРПОУ 39289671), ТОВ «Спецпрогреском» (код ЄДРПОУ 39397532), ТОВ «Атлантик» (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ «Гранітбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 40559551), ТОВ «Будівельна Компанія «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ПП «Крок 1» (код ЄДРПОУ 37920736), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ) та ТОВ «АМВ-Брокер» (код ЄДРПОУ 31537050), зокрема господарських договорів, видаткових, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт (отриманих послуг), довіреностей, відомостей про проведення безготівкових та готівкових розрахунків, звірок з контрагентами, чорнових записів.

В решті вимог клопотання відмовити.

Ухвала діє 14 травня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя