Рішення

від 14.07.2008 по справі 2-о-249/08

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2008 року справа № 2-О- 249/08

Подільський районний суд м . Києва в складі:

головуючого - судді Васильч енка О.В.

при секретарі - Кушніренко Ю .М.,

розглянувши в порядку окре мого провадження у відкритом у судовому засіданні в залі с уду цивільну

справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевч енківському районі м. Києва п ро розкриття

банківської таємниці по по точному рахунку ТОВ "Казбет" в ідкритого у ТОВ "Банк Богусла в" м.

Київ,

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду із зазначеною вище заявою у я кій просив прийняти рішення про зобов'язання банку, розкр ити банківську таємницю по р ахунку № 260003003901, який належить ТО В "Казбет" і знаходиться в ТОВ "Банк Богуслав".

Заявлені вимоги обгрунтов ані посиланням на протиправн у державну реєстрацію підпри ємства, а також те, що по його п оточному рахунку пройшли зна чні суми грошових коштів. Інф ормація про стан руху коштів товариства надасть можливіс ть встановити, господарюючих суб'єктів - явних (відомих) кре диторів та дебіторів ТОВ "Каз бет". Зважаючи на викладене у з аявника виникла необхідніст ь провести перевірку своєчас ності, достовірності, повнот и нарахування та сплати пода тків та зборів (обов'язкових п латежів) до державного бюдже ту даного підприємства. В обґ рунтування правових підстав розкриття банківської таємн иці товариства, заявник поси лався на ст.ст. 60, 62 Закону Украї ни "Про банки і банківську дія льність", ст. 11 Закону України "П ро державну податкову службу в Україні".

Представники податкової і нспекції та ТОВ "Казбет" в судо ве засіданні не з'явився про р озгляд заяви були повідомлен і належним чином, про причини не явки суду не повідомили, су д вважає за можливе розгляда ти справу на підставі наявни х у матеріалах справи доказі в (а.с. 15, 17).

Представник ТОВ "Банк Богус лав" в судовому засіданні про ти повного задоволення заяви про розкриття банківської т аємниці заперечувала, посила ючись на те, що банк не має пра ва розкривати інформацію про контрагентів ТОВ "Казбет".

Суд, заслухавши пояснення п редставника банку, вивчивши матеріали справи та дослідив ши письмові докази встановив наступне.

Згідно реєстраційної карт ки керівником юридичної особ и - ТОВ "Казбет" є Козлов Мико ла Сергійович (а.с. 5).

З пояснень наданих працівн икам податкової міліції гром адянином Козловим М.С. вба чається те, що ним було провед ено державну реєстрацію ТОВ "Казбет" на прохання його знай омого, без подальшої мети зай матися підприємницькою діял ьністю за матеріальну винаго роду (а.с. 8).

ДПІ у Шевченківському райо ні м. Києва просить розкрити б анківську таємницю про рух к оштів на рахунку № 260003003901, що нале жить ТОВ "Казбет", ЄДРПОУ 35032921 за період з 23.05.08 по дату винесення рішення із зазначенням руху коштів, номерів рахунків та п ризначення платежів (а.с. 2-4).

Зазначена інформація заяв никові потрібна для встановл ення фактичного обігу грошов их коштів, які пройшли по вище вказаному рахунку підприємс тва, законність здійснення ї х перерахувань іншим суб'єкт ам підприємницької діяльнос ті, які перебували у фінансов о-господарських взаємовідно синах з підприємством, прове дення аналізу вказаної інфор мації, та не необхідності про ведення перевірки своєчасно сті, достовірності, повноти н арахування та сплати податкі в та зборів (обов'язкових плат ежів) до державного бюджету д аного підприємства.

Правовідносини що виникли між сторонами регулюються З аконом України "Про банки і ба нківську діяльність", Законо м України "Про державну подат кову службу в Україні".

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки і банківсь ку діяльність" інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відо мою банку у процесі обслугов ування клієнта та взаємовідн осин з ним чи третім особам пр и наданні послуг банку і розг олошення якої може завдати м атеріальної чи моральної шко ди клієнту, є банківською тає мницею.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 62 Закону Укр аїни "Про банки і банківську д іяльність" інформація щодо ю ридичних та фізичних осіб, як а містить банківську таємниц ю, розкривається банками орг анам Державної податкової сл ужби України на їх письмову в имогу з питань оподаткування або валютного контролю стос овно операцій за рахунками к онкретної юридичної особи аб о фізичної особи-суб'єкта під приємницької діяльності за к онкретний проміжок часу.

При вирішенні заяв органів державної податкової служби про розкриття банківської т аємниці слід враховувати обс яг їх прав, визначених у ст. 11 За кону України "Про державну по даткову службу в Україні". Від повідно до п. 1 ч. 1 ст. 11 зазначено го Закону органи державної п одаткової служби мають право здійснювати документальні н евиїзні перевірки (на підста ві поданих податкових деклар ацій, звітів та інших докумен тів, пов'язаних з нарахування м і сплатою податків та зборі в (обов'язкових платежів) неза лежно від способу їх подачі), а також планові та позапланов і виїзні перевірки своєчасно сті, достовірності, повноти н арахування і сплати податків та зборів (обов'язкових плате жів), додержання валютного за конодавства юридичними особ ами, їх філіями, відділеннями , іншими відокремленими підр озділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізи чними особами, які мають стат ус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають таког о статусу, на яких згідно із за конами України покладено обо в'язок утримувати та/або спла чувати податки і збори (обов'я зкові платежі), крім Націонал ьного банку України та його у станов.

Підстави та порядок провед ення органами державної пода ткової служби планових і поз апланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності , повноти нарахування та спла ти податків та зборів (обов'яз кових платежів) визначені у с т. 11-1 вказаного Закону, а умови допуску посадових осіб орган ів державної податкової служ би до проведення планових та позапланових виїзних переві рок визначені у ст. 11-2 Закону.

Будь-яких доказів, які б дал и можливість суду зробити ви сновок про те, що заявником пр оводилася планова чи позапла нова виїзна перевірка своєча сності, достовірності, повно ти нарахування і сплати пода тків та зборів ТОВ "Казбет" до суду не надано. Протиправніс ть державної реєстрації ТОВ "Казбет" не підтверджено нале жними та допустимими доказам и у справі.

Доказів про те, що починаючи з моменту державної реєстра ції ТОВ "Казбет" по його поточн ому рахунку № 260003003901, що знаходит ься у ТОВ "Банку Богуслав", про йшли значні суми грошових ко штів до суду не надано.

З урахуванням зазначеного суд, приходить до висновку пр о те, що вимоги Державної пода ткової інспекції у Шевченків ському районі м. Києва про роз криття банківської таємниці по поточному рахунку ТОВ "Каз бет" відкритого у ТОВ "Банк Бог услав" не знайшли свого довед ення у судовому засіданні, не грунтуються на чинному зако нодавстві, а тому задоволенн ю не підлягають.

На підставі викладеного, ст .ст. 60, 62 Закону України "Про банк и і банківську діяльність", ст . 11 Закону України "Про державн у податкову службу в Україні " та керуючись ст.ст. 235, 287, 289, 290 ЦПК У країни, суд

ВИРІШИВ:

В задоволенні заяви Держа вної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Ки єва про розкриття банківсько ї таємниці по поточному раху нку ТОВ "Казбет" відкритого у Т ОВ "Банк Богуслав" м. Київ - відм овити.

Особа, щодо якої банк розкри ває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиде нний строк оскаржити ухвален е судом рішення до апеляційн ого суду у встановленому пор ядку. Оскарження рішення суд у не зупиняє його виконання (ч . 3 ст. 290 ЦПК України )