Ухвала

від 15.05.2020 по справі 569/934/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/934/19

1-кс/569/2595/20

УХВАЛА

15 травня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32018180000000066 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та за фактом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до затвердженого плану перевірки, Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено планову виїзну документальну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки. По результатам проведеної документальної планової виїзної перевірки встановлено порушення вимог Податкового Кодексу, що призвели до несплати податкових зобов`язань до бюджету.

По результатам проведеної перевірки встановлено ряд порушень, а саме п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, п. 201.1, абзацу першого п. 201.7 і абзацу першого п. 201.10 ст. 201, п. 185, ст. 185 та п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, пп. «а» 198.1, абз. 1, 2 п. 198.3., п. 198.6, ст. 198, 201.10. ст.201, п. 44.1, п.44.3, ст. 44, п. 164.1, п. 164.3, ст. 164, п. 167.1 ст.167, п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4, п.177.10, ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), а також підпункти 1.1., 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Відповідно до встановлених порушень складено акт №2075/17-00-13-05/2740817817 від 05.10.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення від 23.10.2018 №0009641304, №0009661304 якими збільшено суми грошових зобов`язань.

Крім того в рамках кримінального провадження встановлено, що громадянин ОСОБА_5 без мети здійснення господарської діяльності вніс в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця завідомо неправдивих відомостей щодо здійснення господарської діяльності та умисно подав для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Разом з тим, із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ході проведення планової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) працівниками ГУ ДФС у Рівненській області керуючись ст. 20 розділу І, п. 85.2, ст. 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.201 №2755- VI (із змінами та доповненнями) направлено неодноразово листи про надання первинних документів, що використовуються у бухгалтерському обліку, регістрів, фінансової, статистичної та іншої звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, однак документів ФОП ОСОБА_5 не надано.

В рамках кримінального провадження допитано громадянина ОСОБА_5 , у своїх показах, останній вказав, що фінансово-господарську діяльність не здійснював, натомість 2016 році надав довіреність на представлення його інтересів та ведення господарської діяльності від його імені громадянину ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 ), всі реєстраційні дії у Острозькій районній державній адміністрації вчиняв особисто.

З метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , в порядку ст. 93 КПК України в адресу ОСОБА_6 направлено листи №7885/10/17-00-23-02 від 03.07.2019 та №8656/10/17-00-23-02 від 24.07.2019, однак станом на 09.08.2019 відповіді на вказані листи не отримано.

Окрім цього, ОСОБА_6 неодноразово надсилались повістки про виклик на допит в якості свідка, однак останній жодного разу до слідчого управління фінансових розслідувань не з`явився, про причини неявки не повідомив.

В ході досудового розслідування встановлено, що господарська діяльність ФОП ОСОБА_5 здійснювалась на території Лашківської сільської ради, що підтверджує в.о. старости Лашківського старостинського округу ОСОБА_7 , який також повідомив, що на території Лашківської сільської ради в промисловому приміщенні на АДРЕСА_2 , здійснювалась оптова торгівля нафтопродуктами, крім того останній повідомив, що між ФОП ОСОБА_5 та громадянином ОСОБА_8 мешканцем с. Витівки, Кіцманського району, укладено договір оренди складу ПММ від 01.07.2017 року.

З отриманих копій документів від суб`єктів господарювання, які проводили господарські операції із ФОП ОСОБА_5 , а саме завіреними належним чином товарно-транспортними накладними ТОВ «Технафтсервіс», ФОП ОСОБА_9 , ДП «Нафтаекспрессервіс», ПП «Мік+» підтверджено здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 у с. Лашківка, Кіцманського району, Чернівецької області, так як навантаження та розвантаження придбаних паливно-мастильних матеріалів здійснювалось в с. Лашківка, Кіцманського району.

Слідчий доводить, що проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що фінансово-господарські документи, а саме: книга обліку доходів і витрат, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, договори з додатками, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжні та інші документи, що свідчать про ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , які можуть містити дані про вчинення або спростування кримінального правопорушення та які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 : АДРЕСА_2 .

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №208382288 від 07.05.2020 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_2 , зареєстроване за ПП «Ім. Василя Крикливця» (код ЄДРПОУ 35163527).

З урахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, а саме: книга обліку доходів і витрат, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, договори з додатками, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжні та інші документи, що свідчать про ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , які можуть містити дані про вчинення або спростування кримінального правопорушення та які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №208382288 від 07.05.2020 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_2 , зареєстроване за ПП «Ім. Василя Крикливця» (код ЄДРПОУ 35163527).

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться на території та промислових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 , та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку на території та промислових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 (право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_2 зареєстроване за ПП «Ім. Василя Крикливця» (код ЄДРПОУ 35163527)), з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів, а саме: книги обліку доходів і витрат, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, договорів з додатками, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних та інших документів, щодо ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 .

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_10