Ухвала

від 23.06.2020 по справі 552/2853/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районнийсуд м.Полтави

Справа № 552/2853/20

Провадження № 1-кс/552/1099/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.06.2020 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42019170000000181 від 06.12.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» (код 31854710) протягом 2018-2019 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства та не відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 200 000 грн.

Зокрема, за матеріалами клопотання, службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» в період з 01.01.2018 по теперішній час, відображають в податковій звітності підприємства придбання пухо-пір`яної суміші від фізичних осіб - підприємців ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ) та інших, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності (є платниками єдиного податку 2 групи) та є підконтрольними директору ТОВ «Агро Трейд Лубни» ОСОБА_5 , однак фактично пухо-пір`яна суміш була придбана та придбається на даний час працівниками підприємства та підконтрольними ОСОБА_5 особами у населення за готівкові кошти. При цьому, вказані операції з придбання товарів за готівкові кошти не відображаються по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Агро Трейд Лубни». Таким чином, шляхом придбання товару за готівкові кошти, без відображення по обліках підприємства, здійснюючи при цьому удавані правочини з придбання товару у фізичних осіб - підприємців, службовими особами ТОВ «Агро Трейд Лубни» безпідставно завищуються валові витрати підприємства та незаконно конвертуються безготівкові кошти в готівку, яка в подальшому використовується для закупівлі товару у населення.

Крім цього, за матеріалами досудового розслідування, працівники ТОВ «Агро Трейд Лубни» та підконтрольні ОСОБА_5 особи здійснюють придбання волоського горіху у населення за готівку без будь-якого відображення по обліках підприємства. Придбаний у такий спосіб волоський горіх, після обробки на виробничих потужностях ТОВ «Агро Трейд Лубни», експортується до Туреччини, Ірану, Албанії та інших країн через Одеську митницю Держмитслужби за сприяння мешканців Одеської області ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) та з використанням підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ «Нат-Експорт» (код 42398599), ТОВ «Глобал Нате» (код 43238790), ТОВ «Нат-Експорт 1» (код 43322630), ТОВ «Натур Зам-Зам» (код 42782130) та ТОВ «Нучес» (код 42909468) по ціні 1,1-1,4 доларів США за кілограм митого та відсортованого горіху. При цьому, придбання волоського горіху вищевказаними СГД з ознаками «фіктивності» по бухгалтерському та податковому обліках не відображається. Крім цього, з метою ухилення від сплати податків та маскування злочинної діяльності службовими особами ТОВ «Агро Трейд Лубни» укладено удавану (фіктивну) угоду, яка не спричиняє настання реальних правових наслідків, з підконтрольним громадянам ОСОБА_13 та ОСОБА_14 підприємством - ТОВ «СВК Агро-Плюс» (код 43049552) про надання ТОВ «Агро Трейд Лубни» послуг з переробки волоського горіху для ТОВ «СВК Агро- Плюс».

Також, особами причетними до незаконної діяльності для проведення безтоварних операцій, у т.ч. для укладання удаваних тристоронніх зовнішньоекономічних контрактів та конвертації грошових коштів, використовуються реквізити ТОВ «Фітотек Україна», ТОВ «СВК Агро-Плюс», СВК «Агро-Плюс», ТОВ «Астерікс-2019», ТОВ «Олімпія груп», ТОВ «Оптіма-Трейд- Групп», ТОВ «Вереск-2018» та ТОВ «Горіхова Долина».

Слідчий своє клопотання обґрунтовував тим, що до вказаної незаконної діяльності безпосередньо причетні причетні ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , які на замовлення ОСОБА_5 , з використанням найманих працівників, здійснюють заготівлю та переробку (обробку) волоського горіху та пухо-пір`яної суміші у складських (виробничих) приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві власності належать ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ). Вказував, що в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що в нежитлових будівлях, спорудах та об`єктах, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються оригінали первинних бухгалтерських документів.

Просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку.

Заслухавши обґрунтування слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42019170000000181 від 06.12.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» (код 31854710) протягом 2018-2019 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства та не відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 200 000 грн.

З матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що було дійсно вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст.212 КК України, інформація про яке внесена до ЄРДР за №42019170000000181 від 06.12.2019.

Також з наданих матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що до даного кримінального правопорушення причетні ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , які на замовлення ОСОБА_5 , з використанням найманих працівників, здійснюють заготівлю та переробку (обробку) волоського горіху та пухо-пір`яної суміші у складських (виробничих) приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Достатність підстав вважати причетність вказаних осіб до вчинення даного кримінального правопорушення підтверджується зібраними в кримінальному провадженні та наданими до слідчого судді матеріалами, зокрема, даними повідомлення про виявлення кримінального правопорушення (а.с. 5); даними матеріалів оперативного управління (а.с. 6-31); даними протоколу допиту свідка ОСОБА_26 (а.с. 37-39).

За інформацією Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення, що знаходяться на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належать ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ).

Разом з тим, матеріали клопотання містять докази на підтвердження тієї обставини, що приміщення, щодо проведення обшуку в яких порушено питання, перебуває у володінні ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо яких є достатні підстави вважати, що вони причетні до вчинення правопорушення.

Отже, додані до клопотання докази в їх сукупності надають підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

Вказані документи та речі необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судово-економічних, судових почеркознавчих та інших криміналістичних експертиз.

Комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, жорсткі диски є знаряддям злочину та в подальшому будуть використані для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, оскільки інформація, що міститься на них має доказове значення у кримінальному проваджені.

Грошові кошти являються речовим доказом, оскільки набуті кримінально протиправним шляхом та підлягають вилученню з метою забезпечення збереження речових доказів.

Окрім того, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали десять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових будівель, споруд та об`єктів, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, що стосуються придбання та реалізації (експорту) пухо-пір`яної суміші та горіху волоського за період з 01.01.2018 по дату постановлення даної ухвали, зокрема: зовнішньоекономічних контрактів, документів щодо проведення митного оформлення товарів, митних декларацій, вантажно-митних декларацій із додатками, міжнародних товарно-транспортних накладних, інвойсів, договорів (угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, фіто-санітарних свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, журналів ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, оригіналів документів щодо зважування вантажів, документів складського обліку; чорнових записів, в яких міститься інформація та дані про фактичну закупівлю та реалізацію товарів за готівковий розрахунок; системних блоків персональних комп`ютерів, жорстких дисків, серверів, електронних носіїв інформації (флеш-карт, оптичних лазерних дисків); мобільних телефонів, в яких міститься інформація щодо осіб та їх номерів мобільних телефонів, які є постачальниками та покупцями пухо-пір`яних сумішей та волоських горіхів; відео реєстраторів, на яких містяться записи з камер відео спостереження; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток, штампів, аркушів паперу з їх відтисками юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, в т.ч. підприємств-нерезидентів; придбаних за готівкові кошти без будь-якого відображення по бухгалтерському та податковому обліках пухо-пір`яних сумішей та волоських горіхів (продуктів їх переробки).

Дозвіл на проведення обшуку надати заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_29 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_30 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_31 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_32 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_33 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_37 , заступнику начальника управління начальнику відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_38 , прокурорам відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органами фіскальної служби прокуратури Полтавської області ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_4 із залученням співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області та Управління СБУ в Полтавській області, понятих та спеціалістів.

Строк дії ухвали десять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1