Ухвала

від 23.06.2020 по справі 552/2853/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районнийсуд м.Полтави

Справа № 552/2853/20

Провадження № 1-кс/552/1098/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.06.2020 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42019170000000181 від 06.12.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» (код 31854710) протягом 2018-2019 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства та не відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 200 000 грн.

Зокрема, за матеріалами клопотання, службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» в період з 01.01.2018 по теперішній час, відображають в податковій звітності підприємства придбання пухо-пір`яної суміші від фізичних осіб - підприємців ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ) та інших, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності (є платниками єдиного податку 2 групи) та є підконтрольними директору ТОВ «Агро Трейд Лубни» ОСОБА_5 , однак фактично пухо-пір`яна суміш була придбана та придбається на даний час працівниками підприємства та підконтрольними ОСОБА_5 особами у населення за готівкові кошти. При цьому, вказані операції з придбання товарів за готівкові кошти не відображаються по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Агро Трейд Лубни». Таким чином, шляхом придбання товару за готівкові кошти, без відображення по обліках підприємства, здійснюючи при цьому удавані правочини з придбання товару у фізичних осіб - підприємців, службовими особами ТОВ «Агро Трейд Лубни» безпідставно завищуються валові витрати підприємства та незаконно конвертуються безготівкові кошти в готівку, яка в подальшому використовується для закупівлі товару у населення.

Крім цього, за матеріалами досудового розслідування, працівники ТОВ «Агро Трейд Лубни» та підконтрольні ОСОБА_5 особи здійснюють придбання волоського горіху у населення за готівку без будь-якого відображення по обліках підприємства. Придбаний у такий спосіб волоський горіх, після обробки на виробничих потужностях ТОВ «Агро Трейд Лубни», експортується до Туреччини, Ірану, Албанії та інших країн через Одеську митницю Держмитслужби за сприяння мешканців Одеської області ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) та з використанням підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ «Нат-Експорт» (код 42398599), ТОВ «Глобал Нате» (код 43238790), ТОВ «Нат-Експорт 1» (код 43322630), ТОВ «Натур Зам-Зам» (код 42782130) та ТОВ «Нучес» (код 42909468) по ціні 1,1-1,4 доларів США за кілограм митого та відсортованого горіху. При цьому, придбання волоського горіху вищевказаними СГД з ознаками «фіктивності» по бухгалтерському та податковому обліках не відображається. Крім цього, з метою ухилення від сплати податків та маскування злочинної діяльності службовими особами ТОВ «Агро Трейд Лубни» укладено удавану (фіктивну) угоду, яка не спричиняє настання реальних правових наслідків, з підконтрольним громадянам ОСОБА_13 та ОСОБА_14 підприємством - ТОВ «СВК Агро-Плюс» (код 43049552) про надання ТОВ «Агро Трейд Лубни» послуг з переробки волоського горіху для ТОВ «СВК Агро-Плюс».

Також, особами причетними до незаконної діяльності для проведення безтоварних операцій, у т.ч. для укладання удаваних тристоронніх зовнішньоекономічних контрактів та конвертації грошових коштів, використовуються реквізити ТОВ «Фітотек Україна», ТОВ «СВК Агро-Плюс», СВК «Агро-Плюс», ТОВ «Астерікс-2019», ТОВ «Олімпія груп», ТОВ «Оптіма-Трейд- Групп», ТОВ «Вереск-2018» та ТОВ «Горіхова Долина».

Слідчий своє клопотання обґрунтовував тим, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» в незаконній діяльності використовують нежитлові будівлі, споруди та об`єкти, розташовані за адресою: Полтавська обл., м. Лубни, просп. Володимирський, 216-Б, де зберігаються оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агро Трейд Лубни» (код 31854710) та інших суб`єктів.

Просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку.

Заслухавши обґрунтування слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42019170000000181 від 06.12.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» (код 31854710) протягом 2018-2019 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства та не відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 200 000 грн.

З матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що було дійсно вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст.212 КК України, інформація про яке внесена до ЄРДР за №42019170000000181 від 06.12.2019.

Також з наданих матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» в незаконній діяльності використовують нежитлові будівлі, споруди та об`єкти, розташовані за адресою: Полтавська обл., м. Лубни, просп. Володимирський, 216-Б.

Достатність підстав вважати причетність вказаних осіб до вчинення даного кримінального правопорушення підтверджується зібраними в кримінальному провадженні та наданими до слідчого судді матеріалами, зокрема, даними повідомлення про виявлення кримінального правопорушення (а.с. 5); даними матеріалів оперативного управління (а.с. 6-31); даними протоколу допиту свідка ОСОБА_15 (а.с. 34-36).

За інформацією Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення, що знаходяться на земельній ділянці за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) (а.с. 32-33), щодо якого є достатні підстави вважати, що він причетний до вчинення правопорушення.

Отже, додані до клопотання докази в їх сукупності надають підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

Вказані документи та речі необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судово-економічних, судових почеркознавчих та інших криміналістичних експертиз.

Комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, жорсткі диски є знаряддям злочину та в подальшому будуть використані для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, оскільки інформація, що міститься на них має доказове значення у кримінальному проваджені.

Грошові кошти є речовим доказом, набуті кримінально протиправним шляхом та підлягають вилученню з метою забезпечення збереження речових доказів.

Окрім того, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали десять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових будівель, споруд та об`єктів, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агро Трейд Лубни» (код 31854710), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), інших фізичних осіб-підприємців, підприємств, від імені яких здійснювалися експортні операції горіху волоського, в тому числі: ТОВ «Нат-Експорт» (код 42398599), ТОВ «Глобал Натс» (код 43238790), ТОВ «Нат-Експорт 1» (код 43322630), ТОВ «Натур Зам-Зам» (код 42782130) та ТОВ «Нучес» (код 42909468), підприємств, реквізити яких використовувались для укладання удаваних тристоронніх зовнішньоекономічних контрактів, в тому числі: ТОВ «Фітотек Україна» (код 42766009), ТОВ «СВК Агро-Плюс» (код 43049552), СВК «Агро-Плюс» (код 39624480), ТОВ «Астерікс-2019» (код 42982569), ТОВ «Олімпія груп» (код 40056792), ТОВ «Оптіма-Трейд-Групп» (код 43049154), ТОВ «Вереск-2018» (код 42398610) та ТОВ «Горіхова Долина» (код 40906863), що стосуються придбання та реалізації (експорту) пухо-пір`яної суміші та горіху волоського за період з 01.01.2018 по дату винесення ухвали суду, зокрема: зовнішньоекономічних контрактів, документів щодо проведення митного оформлення товарів, митних декларацій, вантажно-митних декларацій із додатками, міжнародних товарно-транспортних накладних, інвойсів, договорів (угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, фіто-санітарних свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, журналів ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, оригіналів документів щодо зважування вантажів, документів складського обліку; чорнових записів, в яких міститься інформація та дані про фактичну закупівлю та реалізацію товарів за готівковий розрахунок; системних блоків персональних комп`ютерів, жорстких дисків, серверів, електронних носіїв інформації (флеш-карт, оптичних лазерних дисків); мобільних телефонів, в яких міститься інформація щодо осіб та їх номерів мобільних телефонів, які є постачальниками та покупцями пухо-пір`яних сумішей та волоських горіхів; відео реєстраторів, на яких містяться записи з камер відео спостереження; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток, штампів, аркушів паперу з їх відтисками юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, в т.ч. підприємств-нерезидентів; придбаних за готівкові кошти без будь-якого відображення по бухгалтерському та податковому обліках пухо-пір`яних сумішей та волоських горіхів (продуктів їх переробки).

Дозвіл на проведення обшуку надати заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26 , заступнику начальника управління начальнику відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_27 , прокурорам відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органами фіскальної служби прокуратури Полтавської області ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_4 із залученням співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області та Управління СБУ в Полтавській області, понятих та спеціалістів.

Строк дії ухвали десять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1