Ухвала

від 03.06.2020 по справі 761/16246/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/16246/20

Провадження № 1-кс/761/10210/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР № 42019000000002176 відомості яких були внесені до ЄРДР 19.06.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ шостого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , за погодженням із прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019000000002176 відомості яких були внесені до ЄРДР 19.06.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків та просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна власником є ТОВ «Укрресурсхолдінг», код 35264763, з метою відшукання та вилучення документів, предметів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ" код 36858311 по взаємовідносинам з ТОВ «Мединський і К», код 32276975 та ТОВ "ГЛОБАЛ ЛОГІСТИК СІСТЕМ", код 37200332 по взаємовідносинам з ТОВ «Корпван Солюшн», код 41716109, ТОВ «Персе груп», код 42208257, ТОВ «Макскорт», код 42388491 в період 2018-2019 років, а саме: договори, додатки до договорів; накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреності на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунки-фактур на оплату за поставлені товари (послуги), платіжні доручення, чорнові записи щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», чисті аркуші паперу з відтиском печаток підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», речей: печатки підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», комп`ютерна техніка (яка використовувалась для підготовки та пересилання електронних документів, а також в якій містяться електронні документи, щодо фінансово-господарської діяльності підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», відомості, щодо сум незаконно сформованих валових витрат, періоду формування, службових осіб підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню валових витрат та розміру винагороди), електронні ключі та системи «Клієнт-Банк», що надають можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», мобільні засоби зв`язку, машинні носії інформації (оптичні, флеш-накопичувачі), предмети, документи, що являються джерелом доказів та містять відомості, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню.

Клопотання мотивовано тим, що ТОВ «К.А.Р.Е. Трейд», код 39618880 в частині взаємовідносин з ТОВ «Газпромінвест ЛТД», код 39908899, за податкові періоди з січня 2017 року по грудень 2018 року, в ході яких встановлено ймовірне ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Газпромінвест ЛТД» в сумі 15 044 999,1 гривень, шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

08.04.2020 (вх.№168/8) отримано аналітичне дослідження відносно ТОВ «ДІПІ ЕЙР ГАЗ», код 36858311 та ТОВ «Глобал Логістик Сістем», код 37200332 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період 01.01.2018 по 30.11.2019 року.

Згідно аналітичного дослідження від 17.01.2020 № 3367/99-00-16-04-20/36858311 встановлено, що ТОВ «ДІПІ ЕЙР ГАЗ», код 36858311, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-10, керівник ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 , засновники: ОСОБА_7 та КУА «ДІПІ Менеджмент». Крім того встановлено, що ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ", код 36858311 в період з 01.01.2018 по 30.11.2019 здійснювало купівлю інертних газів, а саме: кисень газ медичний, кисень медичний рідкий, кисень рідкий, кисень рідкий технічний, азот в балонах, аргон рідкий, вуглекислота, вуглецю діоксин, гелій газоподібний стиснутий, двоокис вуглецю. Також у 2018 році було імпортовано наступні інертні гази, а саме: аргон рідкий, гелiй, харчовий діоксид вуглецю.

Крім того, встановлено, що ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ", купувало паливо мастильні матеріали, саме: бензин А-95, бензин А-92, газ скраплений, дизельне паливо на загальну суму 31637729 гривень.

Проте, у подальшому даний товар не реалізовувався, було реалізовано лише на адресу ТОВ «Мединський і К», код 32276975 наступний товар: скраплений газ, зжижений природній газ на загальну суму 3367920 гривень.

Відповідно до податкових накладних товар «Зжиженный природный газ» ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ" не купувало, а по коду УКТЗЕД 2711139700, який значиться як «Зжижжений природний газ» ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ", купувався «Газ вуглеводний скраплений», що може не відповідати дійсності.

Згідно податкових накладних ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ" встановлено, що ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ" період з 01.01.2018 по 30.11.2019 здійснювало продаж інертних газів, а саме: азот газоподібний, азот особливої чистоти газоподібний, азот рідкий, азот технічний газоподібний, аргон газоподібний 99,993%, аргон рідкий, водород марки "А", вуглекислота газоподібна (діоксид вуглецю), гелій газоподібний зжатий марки "А", двоокис вуглецю газоподібний, закис азоту медична, зварювальна газова суміш 81% Ar+18%CO2+1%O2, суміш зварювальна двукомпонентна (Ar-82%; СО2-18%), суміш зварювальна трьохкомпонентна, суміш харчова (N2-30%; СО2-70%), суміш харчова киснева, кисень газоподібний, інші гази на загальну суму 143293940 гривень.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ДІПІ Ейр Газ» було відкориговано 3 податкові накладні (з відміткою повернення товару або передплати) на суму 13469436 (2244906 ПДВ) гривень, щодо продажу товару на адресу ТОВ «Мединський і К».

Таким чином у ТОВ «ДІПІ Ейр Газ» повинен був збільшитися податковий ліміт на суму 2244906 гривень, проте податковий ліміт станом на 30.11.2019 складав 550 тис. грн., Отже ТОВ «ДІПІ Ейр Газ» мало можливість продати вищевказаний товар за готівку без відображення в обліку.

Різниця між продажем та купівлею складає 60 645 080 гривень (143293940 -82648860).

Підприємством було сформовано витрати від купівлі палива у розмірі 31637729 гривень, але даний товар не реалізовувався, реалізовано лише скраплений газ на суму 3367920 гривень, таким чином підприємство мало можливість зареєструвати податкові накладні із продажу інертних газів (невідомого погодження) на суму 28269809 гривень. Використати у господарській діяльності такий об`єм палива ймовірно не можливо. Крім того підприємство закуповувало транспортні експедиційні послуги на суму 3196000 гривень.

Згідно аналітичного дослідження від 17.01.2020 № 3367/99-00-16-04-20/36858311, також встановлено, що ТОВ «Глобал Логістик Сістем», код 37200332, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11, керівник ОСОБА_8 , головний бухгалтер ОСОБА_9 , засновники: ОСОБА_7 та ОСОБА_10 . Крім того встановлено, що ТОВ «Глобал логістик сістем» у період з 01.01.2018 по 30.11.2019 мало взаємовідносини з ТОВ «Корпван Солюшн», код 41716109, ТОВ «Персе груп», код 42208257, ТОВ «Макскорт», код 42388491.

Встановлено, що ТОВ «Глобал логістик сістем» в період з 01.01.2018 по 30.11.2019 купувало у вищевказаних підприємств товар з номенклатурою товару, «Дизильне паливо, підшипник маточини передній NB721 (256907) (HOLA), Очисник електричних контактів (450 мл), Contact cleaner, арт.NX45018, Автошина 175/65R14 PREMIORRI ViaMaggiore Л 3Н Сер. Т 82 1 1с, Диск колісний 14Н2х5,0J ВАЗ 2110 білий (в упак.) «ДК, Стартер 2108» та таке інше (більш детально інформацію наведено в додатку до аналітичного дослідження № 2 в електронному вигляді).

Згідно оперативної інформації встановлено, що ТОВ «Корпван Солюшн», ТОВ «Персе груп» та ТОВ «Макскорт» мають ознаки «фіктивності» та транзитності».

Таким чином, ТОВ «Глобал логістик сістем» мало взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки ризиковості/«фіктивності на загальну суму 7969122 гривень.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Глобал логістик сістем» у 2019 році купувало у ТОВ «ДІПІ Ейр Газ» «Гелій газоподібний марки "Б"» у кількості 1007 балонів на суму 4988 399 гривень. Але в свою чергу ТОВ «Глобаллогістиксістем» даний товар не реалізовувало, та ймовірно не мало місць для зберігання даного товару, що може вказувати на безтоварний (сумнівний) характер проведення операцій.

Отже, ТОВ «Глобал логістик сістем» (код 37200332) мало можливість сформувати податковий ліміт за рахунок купівлі «Гелію газоподібного марки Б» у сумі 831400 гривень.

Також в ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ" та ТОВ "ГЛОБАЛ ЛОГІСТИК СІСТЕМ" пов`язані спільною IP адресою, а саме НОМЕР_1 , а також офісні приміщення ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ" та ТОВ "ГЛОБАЛ ЛОГІСТИК СІСТЕМ" знаходяться за одною адресою, в яких зберігаються первинна документація, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, а саме: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11.

Враховуючи вищевикладені матеріали досудового розслідування, є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, в т.ч. документи, речі, предмети, комп`ютерна техніка, засоби зв`язку та інші докази, які свідчать про незаконні безтоварні операції, операції з «конвертації» грошових коштів та мають значення для досудового розслідування як такі, що свідчать про обставини та наслідки вчиненого кримінального правопорушення пов`язаного із умисним ухиленням від сплати податків, інші предмети та документи які можуть мати значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, зберігаються в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11.

Відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек (інформаційна довідка № 208290924 від 06.05.2020 року) власником нежитлової будівлі за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11 є ТОВ «Укрресурсхолдінг», код 35264763.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування оскільки вони необхідні для проведення судових економічних, почеркознавчих та інших експертиз і використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також проведення інших слідчих дій (допитів фігурантів у справі).

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити. Надала пояснення, що іншим чином, а ніж проведення обшуку отримати доступ до вказаних у клопотанні речей і документів неможливо у зв`язку з існуванням загрози їх знищення, що підтверджено показами свідків.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС розслідується кримінальне провадження № 42019000000002176 розпочате 19.06.2019 відносно підприємств, які здійснюють імпорт підакцизних нафтопродуктів на територію України, за ч.3 ст. 212КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що ТОВ «К.А.Р.Е.Трейд» (код ЄДРПОУ 39618880), ТОВ «Скела Терциум» (код ЄДРПОУ 35247177), ТОВ «Діпі Ейр Газ» (код ЄДРПОУ 36858311) в період часу з 01.01.2017 по 30.11.2019 шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, в результаті проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами, в тому числі з ознаками фіктивності, ТОВ «Газпромінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39908899), ТОВ «Глобал Логістик Сістем» (код ЄДРПОУ 37200332), ТОВ «Персе Груп» (код ЄДРПОУ 42208257), ТОВ «Корпван Солюшн» (код ЄДРПОУ 41716109), ТОВ «Макскорт» (код ЄДРПОУ 423388491), ТОВ «Мединський і К» (код ЄДРПОУ 32276975), ухилились від сплати податків в сумі понад 11 млн.грн.

З аналітичного дослідження від 17.01.2020 № 3367/99-00-16-04-20/36858311 фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДІПІ ЕЙР ГАЗ» (код 36858311), ТОВ «Глобал Логістик Сістем» (код 37200332), та ТОВ «ЮЮ-ІНВЕСТ» (код 42073139) за період з 01.01.2018 року по 30.11.2019 року, вбачається, що ТОВ «ДІПІ Ейр Газ» (код 36858311) здійснило продаж за готівку без відображення в обліку 5011 балонів Гелію на загальну суму 22880226 грн.

Крім того, в аналітичному висновку зазначено, що ТОВ «ДІПІ Ейр Газ» (код 36858311) було відкориговано 3 (три) податкові накладні (з відміткою повернення товару або передплати) на суму 13469436 (пдв 2244906) грн., щодо продажу товару на адресу ТОВ «Мединський і К» ( код 32276975).

Також аналітичним дослідженням встановлено, що ТОВ «Глобал Логістик Сістем» (код 37200332) мали взаємовідносини з підприємствами, які відповідно до рішень суду мають ознаки ризиковості/«фіктивності», а саме: ТОВ «Корпван Солюшн» (код 41716109), ТОВ «Персе Груп» (код 42208257) та ТОВ «Макскорт» (код 423388491), на загальну суму 7969122 грн.

За результатами аналітичного дослідження вбачається, що ТОВ «ДІПІ ЕЙР ГАЗ» та ТОВ «ГЛОБАЛ ЛОГІСТИК СІСТЕМ» пов`язані спільною IP адресою, а саме НОМЕР_1

З матеріалів клопотання вбачається, що на адресу ТОВ «ДІПІ Ейр Газ» та ТОВ «Глобал логістик сістем» в порядку ст.93 КПК України було направлено вимоги про надання документів що підтверджують фінансово-господарську діяльність підприємств, однак та документів СУ ФР ОВПП ДФС не отримано.

З протоколу допиту свідка ОСОБА_11 від 06.05.2020 року вбачається, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Діпі Ейр Газ» (код ЄДРПОУ 36858311), ТОВ «Глобал Логістик Сістем» (код ЄДРПОУ 37200332), ТОВ «Корпван Солюшн» (код ЄДРПОУ 41716109), ТОВ «Персе Груп» (код ЄДРПОУ 42208257), ТОВ «Макскорт» (код ЄДРПОУ 423388491) знаходяться за адресою: м. Київ, Кловський узвіз, 7А, оф. 8-11. Свідок зазначив, що відшукувані документи можуть бути знищеними.

Відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек (інформаційна довідка № 208290924 від 06.05.2020 року) власником нежитлової будівлі за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11 є ТОВ «Укрресурсхолдінг», код 35264763.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

В судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані окремі речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, знаходяться в офісі за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11.

Слідчим також доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Окрім того, наведені слідчим обставини також підтверджуються наявними в матеріалах клопотання витягом з єдиного реєстру досудових розслідувань, висновком аналітичного дослідження, рапортом, протоколами допиту свідків, витягом Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, а також матеріалами клопотання в їх сукупності.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення: чистих аркушів паперів з відтиском печаток підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», речей: печатки підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», комп`ютерна техніка (яка використовувалась для підготовки та пересилання електронних документів, а також в якій містяться електронні документи, щодо фінансово-господарської діяльності підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», відомості, щодо сум незаконно сформованих валових витрат, періоду формування, службових осіб підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», осіб, які причетні до реєстрації та перереєстрації вказаних підприємств, відсотків за надані послуги по незаконному формуванню валових витрат та розміру винагороди), електронні ключі та системи «Клієнт-Банк», що надають можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості», мобільні засоби зв`язку, машинні носії інформації (оптичні, флеш-накопичувачі), предмети, документи, що являються джерелом доказів та містять відомості, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню, так як у клопотанні не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки предметів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ шостого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи, та/або прокурорам групи прокурорів дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Кловський узвіз, буд. 7 Літ.А, офіс 8-11, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна власником є ТОВ «Укрресурсхолдінг», код 35264763, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та відшукування документів, предметів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "ДІПІ ЕЙР ГАЗ" код 36858311 по взаємовідносинам з ТОВ «Мединський і К», код 32276975 та ТОВ "ГЛОБАЛ ЛОГІСТИК СІСТЕМ", код 37200332 по взаємовідносинам з ТОВ «Корпван Солюшн», код 41716109, ТОВ «Персе груп», код 42208257, ТОВ «Макскорт», код 42388491 в період 2018-2019 років, а саме: договори, додатки до договорів; накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреності на отримання товарно матеріальних цінностей, рахунки-фактур на оплату за поставлені товари (послуги), платіжні доручення, чорнові записи щодо проведених безтоварних операцій з використанням зазначених підприємств з ознаками «транзитності» та «ризиковості».

В решті вимог клопотання відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 03 липня 2020 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1