Ухвала

від 15.06.2020 по справі 335/4489/20

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/4489/20 1-кс/335/2464/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000066, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що в провадженні четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області, перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000066, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2015 по 25.01.2016. внаслідок умисних протиправних спільних дій службових осіб ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які діяли за попередньою змовою групою осіб, користуючись корисливими мотивами, у тому числі від імені та в інтересах юридичної особи, охоплених єдиним спільним злочинним умислом, що полягли у складанні та внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та наданні таких документів з неправдивою інформацію до ІНФОРМАЦІЯ_2 , для одержання пільг щодо податку на додану вартість, дало змогу підконтрольному їм підприємству відповідати критеріям, визначеним у п. 209.6 ст. 209 ПК України, та в силу п. 209.2 ст. 209 ПК України, обрати для нього у 2015 році спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, згідно якого, у відповідності до п. 209.2 ст. 209 ПК України, який діяв у 2015 році, сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на варі ієн. поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальником на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей. Зазначені суми податку на додану вартість акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України. Вищевказані обставини у своїй кінцевій меті, надали змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , та ОСОБА_6 , які діяли за попередньою змовою за заздалегідь обумовленим злочинним планом, із корисливих мотивів, у тому числі від імені та в інтересах підконтрольної їм юридичної особи, маючи, таким чином, єдиний спільний умисел, усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків внаслідок вчинених ним спільних злочинних дій, ухилитися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах у вигляді коштів у загальній сумі 7009210,00 грн., які у 2015 році фактично не надійшли до державного бюджету. Крім того, службові особи ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які у період 2015 року займали посади на вказаному підприємстві, діючи за попередньою змовою групою осіб, усвідомлюючи, що внаслідок вчинення ними ряду кримінальних правопорушень, підконтрольне їм підприємство протиправно перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства та отримує у зв`язку з цим пільги щодо податку на додану вартість та, як наслідок, ухиляється від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах у продовж 2015 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 7009210.00 грн. у період з 01.01.2015 по 25.01.2016 легалізували (відмили) доходи, у виді незаконно отриманих на спеціальний рахунок сум податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету, та одержані ними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, шляхом здійснення фінансових операцій та використанням, таким чином, коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправною діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, у виробничих цілях підприємств на загальну суму 7 003 934,5 грн., що перевищує шість тисяч установлених неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є великим розміром. Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2014-2015 років не було платником податку на прибуток, так як відповідно до п. 301.1 ст. 301 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755- VI (зі змінами та доповненнями), є платником фіксованого сільськогосподарського податку, а з 2015 року відповідно до п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), є платником єдиного податку 4 групи. Згідно положень п. 467. ст. 46 ПКУ, податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку. Відповідно до ч. 2 п 46.1 ст. 46 ПКУ. додатки до податкової декларації є її невід`ємною частиною. Відповідно до ст. 300 ПКУ, платники єдиного податку несуть відповідальність відповідно до цього Кодексу за правильність обчислення, своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку, а також за своєчасність подання податкових декларацій. В ході досудового розслідування встановлено, що 09.05.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , подано Податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку від 09.02.2015 № J0300907 (Затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 30.12.2013 № 864), підписану електронним цифровим підписом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 . Згідно відомостей, зазначених у вказаній декларації, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році задекларовано 1528.21 га площі земель категорії сільськогосподарського призначення «рілля». 19.02.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 подано Додаток до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку - «Відомість про наявність земельних ділянок» від 19.02.2015 № J0395102, що є невід`ємною частиною декларації, та згідно якої у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на день подання відомостей, на підставі договорів, у 2015 році перебуває 218 земельних ділянок загальною площею 1528,21 га земель категорії сільськогосподарського призначення «рілля», розташованих на території Кіровської сільської ради Токмацького району Запорізької області (КОАТУУ 2325281601) з кадастровими номерами зазначеними у клопотанні. Під час досудового розслідування встановлено, що серед задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельних ділянок, відомості про які містяться у Додатку до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 09.02.2015 - «Відомість про наявність земельних ділянок» від 19.02.2015, що є невід`ємною частиною декларації, наявні земельні ділянки, які фактично підприємством для сільськогосподарських цілей не використовувались, що підтверджується матеріалами кримінального провадження. Так, зокрема, в ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), під час якого вилучені документи, що підтверджують право користування (оренди) у тому числі земельними ділянками (паями), відомості про які та їх власників вказані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Додатку до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 09.02.2015 - «Відомість про наявність земельних ділянок» від 19.02.2015. Так. зокрема. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Додатку до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 09.02.2015 - «Відомість про наявність земельних ділянок» від 19.02.2015, поданого до ІНФОРМАЦІЯ_2 , із зазначенням невірних кадастрових номерів земельних ділянок, вказані наступні орендодавці земельних ділянок (паїв), а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , з якими у цей же час укладені офіційні договори оренди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на строк від 5 до 10 років, починаючи з 17.09.2014. Вказані обставини дають підстави вважати, що службовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у Додатку до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 09.02.2015 - «Відомість про наявність земельних ділянок» від 19.02.2015, поданого до ІНФОРМАЦІЯ_2 , вказані недостовірні відомості про кадастрові номери, власників та площу земельних ділянок (паїв) сільськогосподарського призначення рілля, у загальній площі 1528,21 га, що перебувають у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році. Крім цього, факту користування ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельними ділянками, задекларованими службовими особами вказаного підприємства на 2015 рік у Додатку до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 09.02.2015 - «Відомість про наявність земельних ділянок» від 19.02.2015, поданого до ІНФОРМАЦІЯ_2 , спростовуються допитами свідків у кримінальному провадженні, які надали показання про те, що ані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ані його службові особи, власникам земельних ділянок не знайомі, вказаному підприємству свої земельні ділянки в оренду у 2014-2015 роках вони не передавали, обробленням власних земельних ділянок та справляння плати земельного податку за них вони здійснюють самостійно. Також досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуючи спеціальні банківські рахунки, відкриті у AT « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та AT « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». маючи у своєму розпорядженні кошти у вигляді акумульованих сум податку на додану вартість, що не надійшли до бюджету, внаслідок безпідставного перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, здійснили у період 2015 року (фінансові операції по перерахуванню коштів на адресу ряду суб`єктів господарської діяльності за надання товарів та послуг, а саме: ФОП ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_3 ) з призначенням платежів: «за дизпаливо», «за насіння соняшника», «за аміачну селітру», «за амофос», «за протравлювач», «за міндобрива», «за карбоомід»; ФОП ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_4 ) з призначенням платежів: «за дизпаливо», «за дизпаливо та бензин»; ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_5 ) з призначенням платежів: «за аміачну селітру», «за послуги по збиранню соняшника»; ФОП ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_6 ) з призначенням платежу: «за запчастини до сільгоспмашин»; ФОП ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_7 ) з призначенням платежів: «безвідсоткова позика», «за аміачну селітру»; ФОП ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_8 ) з призначенням платежу «за послуги комбайна по збиранню соняшника». Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_45 та ОСОБА_46 у період 2015 року, у тому числі, являлись засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 на загальних зборах учасників товариства розглядали питання про звільнення та призначення у період 2015 року директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та ОСОБА_4 . Вказані обставини підтверджуються матеріалами тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка долучена до матеріалів кримінального провадження.

З метою встановлення та підтвердження обставин кримінального правопорушення, інших обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, старший слідчий з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, а саме адвокат ОСОБА_47 , в судове засідання надав заяву, відповідно до якої, просить розглядати клопотання слідчого за його відсутності та відмовити у задоволенні клопотання слідчого у повному обсязі, внаслідок необґрунтованості та відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » запитуваних у клопотанні документів внаслідок їх крадіжки.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

У провадженні четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області, перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000066, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, ч. 3 та ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

Всупереч зазначених норм, матеріалами клопотання не підтверджено, що зазначені у клопотанні документи перебувають у володінні вказаної юридичної особи.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, що виключає підстави для отримання дозволу на тимчасовий доступ, згідно п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, у зв`язку з чим клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 218, 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1