Ухвала

від 22.07.2020 по справі 569/10395/20

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/10395/20

1-кс/569/3790/20

УХВАЛА

22 липня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020180000000022 від 09.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Юлія Трейд» (код ЄДРПОУ 41155095, Рівненська область, м. Радивилів, вул. Кременецька, 52) та ТОВ «Агро Фелікс» (код ЄДРПОУ 41684989, Рівненська область, м. Радивилів, вул. Кременецька, 52), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 та ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів, що надійшли з оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області вбачається, що ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» здійснюють господарську діяльність з придбання та реалізації зернових культур.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» в період 2017-2020 років з метою ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію зернових культур за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного товариства доходів від такої реалізації.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно даних фінансової звітності малого підприємництва у ТОВ «Юлія Трейд» акумульовано залишки готової продукції (зернових культур) вартістю 16339,2 тис. грн.., а у ТОВ «Агро Фелікс» вартістю 8495,0 тис. грн.

Разом з тим, встановлено що фактично залишки зернових культур на складах ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» відсутні, так як були реалізовані за готівку без відображення отриманого прибутку в бухгалтерському та податковому обліках вказаних товариств.

Таким чином, службові особи ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс», внаслідок реалізації залишків готової продукції (зернових культур) за готівку, не відображаючи такої реалізації у податковій та бухгалтерській звітності ухилились від сплати податків в загальній сумі 9,0 млн. грн. (ТОВ «Юлія Трейд» - 6,17 млн. грн., ТОВ «Агро Фелікс» 2,88 млн. грн..)

Викладені факти підтверджуються висновком судового експерта за результатами проведення дослідження №1-14/05/2020-дос від 14.05.2020, а також розсекреченими матеріалами проведених оперативно-розшукових заходів із використанням спеціальних технічних засобів.

Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Фелікс» з метою мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні господарські операції по придбанню соняшника від ТОВ «ТК «Агроальянс» (код 40429106, м. Київ) на загальну суму 4,3 млн. грн., що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 724801 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту заступника начальника ВОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області від 08.07.2020) встановлено, що документи ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» щодо здійснення фінансово-господарської діяльності протягом липня 2017 - березня 2020 років, а саме: договори з додатками до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, грошові кошти, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом; документи, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, про фактичну реалізацію товарів (зернових культур, інше) ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» для громадян, суб`єктів господарювання, у тому числі за готівкові кошти, чорнові записи, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, чорнова бухгалтерія, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності вказаних товариств та які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться в нежитлових будівлях (приміщеннях), які розташовані земельній ділянці з кадастровим номером: 6125884400:01:001:1853.

У зв`язку з тим, що службові особи ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» ухилились від сплати податків шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках фактичних даних щодо реалізації зернових культур за готівку, у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик знищення ними документів, комп`ютерних файлів та чорнових записів щодо проведення таких господарських операцій та інших документів, предметів та речей, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та які можуть бути використані як докази.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №213623537 від 23.06.2020 відомості про право власності на нерухоме майно, яке розташовано на земельній ділянці з кадастровим номером - 6125884400:01:001:1853 відсутні.

Згідно з інформацію державного земельного кадастру про права власності та речові права на земельну ділянку від 08.07.2020 земельна ділянка з кадастровим номером - 6125884400:01:001:1853 знаходиться у Державній власності.

З урахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» щодо здійснення фінансово-господарської діяльності протягом липня 2017 - березня 2020 років, а саме: договори з додатками до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, грошові кошти, речі та цінності, які здобуті злочинним шляхом, документи, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, про фактичну реалізацію товарів (зернових культур) ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» для громадян, суб`єктів господарювання, у тому числі за готівкові кошти, чорнові записи, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, чорнова бухгалтерія, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності вказаних товариств та які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться в нежитлових приміщеннях, що розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером: 6125884400:01:001:1853.

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №213623537 від 23.06.2020 відомості про право власності на нерухоме майно, яке розташовано на земельній ділянці з кадастровим номером - 6125884400:01:001:1853 відсутні.

Згідно з інформацію державного земельного кадастру про права власності та речові права на земельну ділянку від 08.07.2020 земельна ділянка з кадастровим номером - 6125884400:01:001:1853 знаходиться у Державній власності.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження.

З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться на земельній ділянці з кадастровим номером 6125884400:01:001:1853 та нежитлових приміщень в будівлях, які розташовані на вказаній земельній ділянці та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку земельної ділянки з кадастровим номером 6125884400:01:001:1853 та нежитлових приміщень в будівлях, які розташовані на вказаній земельній ділянці, (згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №213623537 від 23.06.2020 відомості про право власності на нерухоме майно, яке розташовано на земельній ділянці з кадастровим номером - 6125884400:01:001:1853 відсутні, Згідно з інформацію державного земельного кадастру про права власності та речові права на земельну ділянку від 08.07.2020 земельна ділянка з кадастровим номером - 6125884400:01:001:1853 знаходиться у Державній власності) з метою виявлення, фіксації та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме: договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактури, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунки, документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які свідчать про вчинення злочину, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів, грошових коштів, речей та цінностей, які здобуті злочинним шляхом, чорнові записи, чорнової бухгалтерії, що свідчать, про фактичну реалізацію товарів (зернових культур, інше) ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» для громадян, суб`єктів господарювання, у тому числі за готівкові кошти, чорнових записів, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, засобів електронного зв`язку, технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки, USB накопичувачі, флеш карти, інше), що свідчить про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Юлія Трейд» та ТОВ «Агро Фелікс» та на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності вказаних товариств що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення за період 2017-2020 років.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1