Ухвала

від 07.08.2020 по справі 569/12715/20

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 569/12715/20

1-кс/569/4216/20

07 серпня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в адміністративних, офісних, господарських, складських, виробничих, гаражних, підсобних та інших нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 (згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №217517911 від 23.07.2020 право власності на нерухомемайно заадресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та Рівненською міською радою (код ЄДРПОУ 34847334)) з метою виявлення та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020180000000024 від 09.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» (код ЄДРПОУ 31245569, податкова адреса - 02140, м. Київ, вул. Лариси Руденко, буд. 6А) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Торгова Компанія «Дорсервіс» при проведені протягом 2018-2019 років фінансово господарських операцій з придбання цементу та меблевої фурнітури неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ВО «Волинь-бетон» (код ЄДРПОУ 36016172), ТОВ «Торгбуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 32785198), ПП «Пром-Буд Компані» (код ЄДРПОУ 41170694), ППФ «Будмаркет» (код ЄДРПОУ 31479020), ТОВ Торгова група «Арс-Кераміка» (код ЄДРПОУ 32549732), ТОВ «ВКФ Вибір» (код ЄДРПОУ 30332676), ТОВ «ВСМК-Трейд» (код ЄДРПОУ 40853644), ТОВ «Еф Три Ем» (код ЄДРПОУ 41891392), ТОВ «Кронас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40968046), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ПП «Том-АК» (код ЄДРПОУ 32181412), ПП «Точка Опори 83» (код ЄДРПОУ 34673685), ТОВ «АГТ Плюс» (код ЄДРПОУ 32821859), ТОВ «Кромаг» (код ЄДРПОУ 38086608), ТОВ «Меблевий Парк» (код ЄДРПОУ 41440288), ТОВ «МКФ-Трейд» (код ЄДРПОУ 39856102), ТОВ«РоСт» (кодЄДРПОУ 30381807), ТОВ"Самм+"(кодЄДРПОУ 41879532), ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ТОВ «Супер профіль» (код ЄДРПОУ 32490658), ТОВ Фірма «Гілея ЛТД» (код ЄДРПОУ 14045199), ТОВ «Фурнітура» (код ЄДРПОУ 40698482), а також здійснили придбання дизельного пального у ДП «Авіком Рівне» (код ЄДРПОУ 30559953), ТОВ «Західенергопостач» (код ЄДРПОУ 34781258), ТОВ «Софія Ойл» (код ЄДРПОУ 39440179), ТОВ «Опек Плюс» (код ЄДРПОУ 42505403), ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Лівайн Торг» (код ЄДРПОУ 41449359), яке в подальшому не використовувалося у господарській діяльності ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», а було передано для використання у виробничих потребах ТОВ «АТП 2002» (код ЄДРПОУ 38503431) без документального відображення вказаних операцій. Окрім цього, внаслідок здійснення згаданих вище фінансово-господарських операцій, ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» на суму сформованого податкового кредиту з ПДВ відобразило реалізацію ТМЦ для ТОВ «САМ-ЛЕВ» (код ЄДРПОУ 37058281) та ТОВ «НВП Шляхбуд» (код ЄДРПОУ 41085274) через підприємства - транзитери: ТОВ «Трейдпромресурс» (код ЄДРПОУ 39201251), ТОВ «Вейст-Буд» (код ЄДРПОУ 38247777) та ТОВ «Енергодар Сервіс» (код ЄДРПОУ 36650350) з штучним завищенням вартості, які в подальшому нібито використовувалися для будівництва та ремонту доріг на території Рівненської та Львівської областей, за рахунок бюджетних коштів.

Вказані дії службових осіб ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» призвели до заниження суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість товариства на суму 3237760,93 грн., що є значним розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» від 17.01.2020 №1/17-00-16-16/31245569, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДПС у Рівненській області.

Таким чином,в діянніслужбових осібТОВ «Торговакомпанія «Дорсервіс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Рівненській області) встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «АТП 2002» (код ЄДРПОУ 38503431),яке згідноз наявноюінформацією безпосередньо залучено до схеми ухилення від сплати податків ТОВ «Торговакомпанія «Дорсервіс» (код ЄДРПОУ 31245569), зокрема документи щодо проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» та ТОВ «АТП 2002» за період 2018-2019 років (в тому числі документи, які не проведені по бухгалтерському обліку), установчі документи даних товариств, документи, у яких визначено посадові обов`язки їх службових осіб, інші документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «АТП 2002» в тому числі, які свідчать про використання в господарській діяльності даного товариства придбаного у ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» дизельного палива чи його подальшого постачання, чорнові записи, що містяться у блокнотах, записниках, зошитах тощо, чорнова бухгалтерія, у тому числі щодо придбання (отримання) дизельного пального у ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» для використання у виробничих потребах ТОВ «АТП 2002», а також документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» із ТОВ «ВО «Волинь-бетон» (код ЄДРПОУ 36016172), ТОВ «Торгбуд Сервіс» (код ЄДРПОУ 32785198), ПП «Пром-Буд Компані» (код ЄДРПОУ 41170694), ППФ «Будмаркет» (код ЄДРПОУ 31479020), ТОВ Торгова група «Арс-Кераміка» (код ЄДРПОУ 32549732), ТОВ «ВКФ Вибір» (код ЄДРПОУ 30332676), ТОВ «ВСМК-Трейд» (код ЄДРПОУ 40853644), ТОВ «Еф Три Ем» (код ЄДРПОУ 41891392), ТОВ «Кронас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40968046), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ПП «Том-АК» (код ЄДРПОУ 32181412), ПП «Точка Опори 83» (код ЄДРПОУ 34673685), ТОВ «АГТ Плюс» (код ЄДРПОУ 32821859), ТОВ «Кромаг» (код ЄДРПОУ 38086608), ТОВ «Меблевий Парк» (код ЄДРПОУ 41440288), ТОВ «МКФ-Трейд» (код ЄДРПОУ 39856102), ТОВ«РоСт» (кодЄДРПОУ 30381807), ТОВ"Самм+"(кодЄДРПОУ 41879532), ТОВ «Самодєлкін» (код ЄДРПОУ 39083278), ТОВ «Супер профіль» (код ЄДРПОУ 32490658), ТОВ Фірма «Гілея ЛТД» (код ЄДРПОУ 14045199), ТОВ «Фурнітура» (код ЄДРПОУ 40698482), ДП «Авіком Рівне» (код ЄДРПОУ 30559953), ТОВ «Західенергопостач» (код ЄДРПОУ 34781258), ТОВ «Софія Ойл» (код ЄДРПОУ 39440179), ТОВ «Опек Плюс» (код ЄДРПОУ 42505403), ПП «Укрпалетсистем» (код ЄДРПОУ 32285225), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Лівайн Торг» (код ЄДРПОУ 41449359), ТОВ «Гідравлік Центр» (код ЄДРПОУ 38897022), ТОВ «АТП 2002» (код ЄДРПОУ 38503431), ТОВ«САМ-ЛЕВ»(кодЄДРПОУ 37058281),ТОВ «НВПШляхбуд» (кодЄДРПОУ 41085274), ТОВ«Трейдпромресурс» (кодЄДРПОУ 39201251),ТОВ «Вейст-Буд»(кодЄДРПОУ 38247777)та ТОВ«Енергодар Сервіс»(кодЄДРПОУ 36650350)за період2018-2019років;печатки,факсиміле,засоби електронногота мобільногозв`язку,засоби доступудо банківськихрахунків,технічні засобиіз програмнимзабезпеченням,що використовуютьсядля веденнябухгалтерського обліку,податкового обліку,формування іподання податковоїта іншоїзвітності,інші технічнізасоби (утому числімобільні телефони,смартфони,комп`ютерна техніка,жорсткі диски,USB-накопичувачі,флеш картки,носії зелектронними цифровимипідписами тапечатками,картки-ключідо банківськихрахунків,оптичні носіїінформації), іншіпредмети іречі,що свідчатьпро вчиненнязлочину службовимиособами ТОВ«Торгова компанія«Дорсервіс» та іншими пов`язаними особами,знаходяться вадміністративних,офісних таінших нежитловихприміщеннях заадресою:м.Рівне,вул.Курчатова,буд.62Е,які фактичновикористовуються ТОВ«АТП 2002». Засновником та керівником ТОВ «АТП 2002» є ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), який також є одним із організаторів згаданої злочинної схеми.

У зв`язку з тим, що службові особи ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс», а також інші пов`язані з ними особи, надалі продовжують ухилятись від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, у слідства є достатні підстави вважати, що існує ризик знищенняними документів,комп`ютерних файлівта чорновихзаписів щодопроведення такихоперацій,а такожінших документів,предметів таречей, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №217517911 від 23.07.2020 право власності на будівліза адресою: АДРЕСА_1 зареєстрованеза ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ),а наземельну ділянку заРівненською міськоюрадою (кодЄДРПОУ 34847334).

З урахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що вказані вище речі та документи, які свідчать про злочинну діяльність службових осіб ТОВ «Торгова компанія «Дорсервіс» та інших пов`язаних осіб, а саме умисне ухилення від сплати податків, знаходяться в адміністративних, офісних та інших нежитлових приміщеннях за адресою: м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62Е.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав просив задоволити.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що клопотання не містить обґрунтування того, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі, оскільки слідчим було подано ряд клопотання про проведення обшуку, для відшукання вказаних речей та документі за різними адресами, крім того слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя