Ухвала

від 26.08.2020 по справі 761/26253/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/26253/20

Провадження № 1-кс/761/16363/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого зОВС СВРКП ТКГСУ ГУДФС ум.Києві старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020100000000179 від 24.03.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню за №32020100000000179 від 24.03.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020100000000179 від 24.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «Мангус Трейд» (код ЄДРПОУ 37782542) а саме: директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також інші невстановлені особи, в період з січня 2019 року по лютий 2020 року перебуваючи на території міста Києва, шляхом ввезення товарів на територію України (косметичних засобів та побутової хімії) по заниженій митній вартості та подальшій реалізації на адресу підконтрольних фізичних осіб підприємців умисно ухилились від сплати податків на суму понад 10 млн. грн.

Крім того, в період 2019-2020 років ТОВ «ТД«Мангус Трейд»(кодЄДРПОУ 37782542) здійснювали ввезення на митну територію України ТМЦ (косметичних засобів та побутової хімії) по заниженим цінам та з приховуванням від контролюючих органів реальної кількості та вартості ввезеного товару, шляхом підробки необхідних для розмитнення документів з подальшою реалізацією через спеціалізований Інтернет магазин та мережу магазинів.

Так, фактично незаконно імпортовані товари підприємством ТОВ «ТД «МАНГУС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37782542) документально відображають в адресу підконтрольних фізичних осіб підприємців, серед яких є: ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_11 ) та інших, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, за ціною яка у декілька разів менша від реальної вартості реалізованих ТМЦ, що дозволяє приховувати реальні обсяги прибутку.

За допомогою аналізу наявних баз даних встановлено, що вищевказана група осіб також користується реквізитами підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «ТД «МАНГУС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37782542), ТОВ "ЛОГІСТИК ЮКРЕЙН" (код ЄДРПОУ 40358727), ТОВ «РЕНТІНГ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 42956759), ТОВ "ІМПЕРІЯ-ХОЛДИНГ" (код ЄДРПОУ 35058494), ТОВ "МАСТЕР ДИЛЕР" (код ЄДРПОУ 31568178), ТОВ "ДИСТРИБУЦІЙНІ МЕРЕЖІ" (код ЄДРПОУ 32849497), ТОВ "СМАРТ ПРАЙЗ ТЕГ" (код ЄДРПОУ 43272543), ТОВ "ЕМПАЄР ІНВЕСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ37415161), ТОВ "СЛ ДИСТРИБЬЮШН" (код ЄДРПОУ 34727688), ТОВ "ФОРВАРД-СВ" (код ЄДРПОУ 35626950), ТОВ "Альтернатива-СВ" (код ЄДРПОУ 43431343), ТОВ "Імперія Права" (код ЄДРПОУ 37782034), ТОВ "СЛ ДИСТРИБЬЮШН" (код ЄДРПОУ 34727688).

Фактично незаконно імпортовані товари ТОВ «ТД «МАНГУС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37782542) реалізуються кінцевим споживачам на території України через спеціалізований Інтернет магазин https://isei.ua та мережу магазинів "isei" (34 магазина в м. Києві та 50 магазинів в інших містах України), при цьому кінцеві споживачі оплачують отримані товари готівковими коштами, а також через сервіс фінансової компанії в адресу підконтрольних фігурантам підприємств та фізичним особам підприємцям.

Вказані дії службових осіб ТОВ «ТД «МАНГУС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37782542) вказують на заниження митної вартості при імпортних операціях, з метою заниження митних платежів, шляхом підробки необхідних для розмитнення документів.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що: організатор схеми по ухиленню від сплати податків - ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , у функції якої входить загальне керівництво групою, розподіл обов`язків та надання вказівок бухгалтерам, менеджерам підприємства та митним брокерам, розподілу доходів, отриманих від протиправної діяльності у сфері оподаткування між учасниками групи; співорганізатор - ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , у функції якої входить виконання вказівок керівництва, контроль за обігом грошових коштів та розподіл доходів, отриманих від протиправної діяльності у сфері оподаткування між учасниками групи, керівництво підконтрольними ФОП; митний брокер - ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , у функції якої входить виконання вказівок керівництва, контроль та керівництво імпорту косметичних товарів по заниженій митній вартості.

В ході проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів, а також інформації, отриманої від оперативних працівників встановлено, що гр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені слідством особи у своїй злочинній діяльності використовують автомобіль, житлові, офісні, складські приміщення та точки реалізації косметичних засобів і побутової хімії, де зберігаються грошові кошти, які здобуті злочинним шляхом, документи податкової звітності, документи фінансово-господарської діяльності, чорнова бухгалтерія та чорнові записи, що можуть свідчити про протиправну діяльність, печатки підконтрольних фізичних осіб-підприємців, документи та чорнові записи щодо реалізації косметичних засобівта побутовоїхімії кінцевим споживачам, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, лінійні коносаменти, товарно-транспортні накладні (CMR) та ВМД, на підставі яких здійснювались імпортні операції по заниженій митній вартості, в тому числі у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 (місце реєстрації ОСОБА_5 ).

Відповідно до довідки КП Київське міське бюро технічної інвентаризації від 29.07.2020 №062/14-7856 (И-2020) встановлено, що право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано за ОСОБА_19 .

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, що у провадженні СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020100000000179 від 24.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується висновком ТОВ «Дослідний інформаційно-консультаційний центр» № 1-19/03/2020-дос, за яким ТОВ «ТД «Мангус Трейд» не дорахувало до бюджету у вигляді недоплаченого податку на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання у період з січня 2019 р. по лютий 2020 р. в сумі 10154170,00 грн, рапортами оперуповноважених ГУ ДФС у м. Києві, якими встановлено тенденцію заниження цін при імпорті косметичних засобів та побутової хімії ТОВ «ТД «Мангус Трейд» по позиціям імпортованої продукції приблизно в два рази, а також встановлено місце реєстрації ОСОБА_20 по АДРЕСА_1 , протоколом допиту свідка ОСОБА_21 , протоколами огляду інтернет ресурсів від 05.08.2020 р. та від 10.08.2020 р., протоколами огляду інформації, що розміщена в електронно-аналітичній базі даних «Податковий Блок», а також іншими матеріалами кримінального провадження.

Відповідно до довідки КП Київське міське бюро технічної інвентаризації від 29.07.2020 №062/14-7856 (И-2020) встановлено, що право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано за ОСОБА_19 .

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 (місце реєстрації ОСОБА_5 ), та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

У той же час, слідчий суддяне вбачає підстав для задоволення клопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшуку для відшуканнята вилучення грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, вільних зразків підписів та почерку, та інших фінансово-господарських документів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого зОВС СВРКП ТКГСУ ГУДФС ум.Києві старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32020100000000179 від 24.03.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку квартири заадресою: АДРЕСА_1 ,право власностізареєстровано за ОСОБА_19 ,місце реєстраціїгр. ОСОБА_5 , з метою відшукання речей та документів по взаємовідносинам і які мають на собі реквізити підприємств: ТОВ «ТД «МАНГУС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37782542), ТОВ "ЛОГІСТИК ЮКРЕЙН" (код ЄДРПОУ 40358727), ТОВ «РЕНТІНГ МЕНЕДЖМЕНТ» (код ЄДРПОУ 42956759), ТОВ "ІМПЕРІЯ-ХОЛДИНГ" (код ЄДРПОУ 35058494), ТОВ "МАСТЕР ДИЛЕР" (код ЄДРПОУ 31568178), ТОВ "ДИСТРИБУЦІЙНІ МЕРЕЖІ" (код ЄДРПОУ 32849497), ТОВ "СМАРТ ПРАЙЗ ТЕГ" (код ЄДРПОУ 43272543), ТОВ "ЕМПАЄР ІНВЕСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ37415161), ТОВ "СЛ ДИСТРИБЬЮШН" (код ЄДРПОУ 34727688), ТОВ "ФОРВАРД-СВ" (код ЄДРПОУ 35626950), ТОВ "Альтернатива-СВ" (код ЄДРПОУ 43431343), ТОВ "Імперія Права" (код ЄДРПОУ 37782034), ТОВ "СЛ ДИСТРИБЬЮШН" (код ЄДРПОУ 34727688), фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_14 ) та ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_15 ) та інших, а саме: документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, документів, що підтверджують імпорт придбаних ТМЦ, зовнішньоекономічні контракти, інвойси, лінійні коносаменти, товарно-транспортні накладні (CMR) та ВМД, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 25вересня 2020року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Слідчий суддя: ОСОБА_1