Ухвала

від 21.09.2020 по справі 761/29323/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/29323/20

Провадження № 1-кс/761/18405/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого зОВС СВРКП ТКГСУ ГУДФС ум.Києві старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №42019040000000754 від 11.12.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню за №42019040000000754 від 11.12.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що в проваджені СВ РКП ТКГ СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019040000000754 від 11.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Демікс» (код ЄДРПОУ 24438416), в період з 01.01.2017 по теперішній час, в ході фінансово-господарської діяльності використовують схему ухилення від сплати митних платежів під час здійснення імпорту на митну територію України товарів (ручного електроінструменту, бензопил та зварювальних апаратів різних марок), шляхом подання до митних органів неправдивих відомостей про якісно-кількісні характеристики товарів, що призвело до завдання збитків бюджету держави у вигляді несплати митних платежів на загальну суму 4832455,02 грн ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Демікс» (код ЄДРПОУ 24438416) та інших підконтрольних підприємств-імпортерів в період з 01.01.2017 по теперішній час в ході здійснення фінансово-господарської діяльності використовують схему ухилення від сплати митних платежів та податку на додану вартість під час здійснення імпорту товарів різної номенклатури (ручного електроінструменту, бензопил та зварювальних апаратів різних марок, а саме шляхом заниження їх митної вартості, які в подальшому реалізовують за ринковими цінами через ряд пов`язаних підприємств та фізичних осіб-підприємців-неплатників податку на додану вартість.

Так,ТОВ «Демікс»(кодЄДРПОУ 24438416)та підконтрольніТОВ «ВіДі Макс»(код413477700),назва ранішеТОВ «СофтГруп»,ТОВ «ВіртонПро» (код41009099),ТОВ «ДіонаАльянс» (код41438848),ТОВ «АзаліяГруп» (код41443383),ТОВ «КіпарісГолд» (код41897478),ТОВ «Техпромінструмент»(код42103959),ТОВ «Тіаре»(код42513765),ТОВ «СелінТорг» (код42508527),ТОВ «МостГлобал» (код42937076),ТОВ«Техман Д»(код41517088),ТОВ «ПродексГруп» (код40178194),ТОВ «Компанія«Ленд» (код41310932),ТОВ «ПаверІнсайд» (код41920496),ТОВ «Айфінголд-Дісі»(код40600756),ТОВ «КомпаніяСфера» (код41156858),ТОВ «Текман»(код43374186), ТОВ«Промислова КомпаніяДТЗ» (код42634661),ТОВ «ТопСтор» (код41618110),ТОВ «ТеслаТрейдінг» (код41859212) в період 2017-2019 років через Дніпропетровську та Харківську митниці проводили імпортні операції з ввезення на митну територію України від підконтрольних підприємств нерезидентів «Uni Capital Corporation Limited», «Frankfurt Industrial Capital Group Limited,Hong Kong», «Hyundai Core Motion Co., LTD», «Lumi Trading Limited», «TVH Parts N.V.», «Zenith Electric Tools Limited», «Hyundai Construction Equipment Co., LTD», «TVН PARTS N.V.», «UniCarriers Manufacturing Spain, S.A.», «UniCarriers Manufacturing Sweden AB The Netherlands Brach» «UniCarriers Rats Distribution Center», «Zenith Electric Limited», «Zhejiang Hangcha Imp. Exp. Co., LTD», «Sukces Sp z o.o.», «Coreluck Trade LTD», «Foshan Kexun Cable Industrial Co., LTD», товарів різноманітної номенклатури (ручний електроінструмент, бензопили, зварювальні апарати різних марок та інше).

Зокрема, ТОВ «Демікс» (код ЄДРПОУ 24438416) в період з 01.01.2017 по 25.02.2019 здійснено митне оформлення товарів (зварювальні апарати, бензопили, та іншого ручного електроінструменту) торгових марок «Зенит», «Tekhmann», «Gartner», «Eltos», «Grand», країна виробництва Китай Згідно з оформленими ТОВ «Демікс» (код ЄДРПОУ 24438416) вантажно митними деклараціями та зазначених в них ряду товарних позицій, які імпортувались в період з 01.01.2017 по 25.02.2019 судовим експертом проведено маркетингове дослідження на такі саме та аналогічні за споживчими характеристиками товари, та складено висновок судово-товарознавчої експертизи, яким встановлено вартість імпортованих товарів. Враховуючи дані митної вартості товару зазначеної в вантажно-митних деклараціях та цінові дані судово-товарознавчої експертизи проведено економічне дослідження, яким встановлено, що ТОВ «Демікс» (код ЄДРПОУ 24438416) вищезазначену групу товарів імпортує за цінами, які у декілька разів менші ніж ринкова вартість таких товарів. При цьому сума втрат державного бюджету у вигляді несплаченого ТОВ «Демікс» (код 24438416) податку на додану вартість в період 2017 - 2019 років під час здійснення фінансово-господарських операцій з імпорту на митну територію України вищезазначених товарних позицій складає 4 832 455,02 грн.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Демікс» (код 24438416) та інші невстановлені досудовим розслідуванням афілійовані особи, які здійснюють контроль за діяльність даного підприємства і зацікавлені в мінімізації його податкових зобов`язань та отриманні максимальних прибутків, в період 2017 по теперішній час використовують злочинну схему імпорту на митну територію України зазначених товарів із залученням до злочинного механізму пов`язаних із ТОВ «Демікс» (код 24438416) підприємств- нерезидентів, що дозволило занизити митну вартість товарів та ухилитись від сплати податку на додану вартість на орієнтовну суму 4 832 455,02 грн.

Проведеними заходами встановлено адресу складських приміщень, які використовують в своїй діяльності ТОВ «Демікс» (код 24438416) та ТОВ «Ві Ді Макс» (код 41347700), (попередня назва ТОВ «Софт Груп»), ТОВ «Віртон Про» (код 41009099), ТОВ «Азалія Груп» (код 41443383), ТОВ «Кіпаріс Голд» (код 41897478), ТОВ «Техпромінструмент» (код 42103959), ТОВ «Тіаре» (код 42513765), ТОВ «Селін Торг» (код 42508527), ТОВ «Мост Глобал» (код 42937076), ТОВ «Техман Д» (код 41517088), ТОВ «Продекс Груп» (код 40178194), ТОВ «Компанія «Ленд» (код 41310932), ТОВ «Павер Інсайд» (код 41920496), ТОВ «Айфінголд-Дісі» (код 40600756), ТОВ «Компанія «Сфера» (код 41156858), ТОВ «Текман» (код 43374186) - м. Дніпро, проспект Слобожанський, 20.

Крім цього, в ході огляду мережі Інтернет, а саме сайту: http//www.google.com. виявлено оголошення, про пошук охоронця на складське приміщення компанії «ТЕКМАН» яке знаходиться за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський, 20.

В зв`язку з чим є підстави вважати, що за зазначеною адресою зберігається необхідна первинна документація, яка може бути використана як доказ у кримінальному провадженні №42019040000000754.

Відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, нежитлові приміщення розташовані за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський, 20 - належить ПАТ «Дніпрометиз».

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, в проваджені СВ РКП ТКГ СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019040000000754 від 11.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортами оперуповноважених ГУ ДФС, якими встановлено обставини вчинення злочину, незалежним дослідженням ТОВ АФ «Аудит-Дніпроконсульт» від 21.03.2019 р. щодо сплати ПДВ ТОВ «Демікс» в період з 2017-2019 років, висновком експерта за результатами проведення судово-товарознавчої експертизи №775/19 від 05.03.2019 р., протоколами огляду від 23.12.2019 р., реєстраційною карткою ТОВ «Демікс», протоколом допиту свідка ОСОБА_5 від 18.09.2020 р., виконанням доручення слідчого, в ході якого проведено огляд автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор 2006», протоколами огляду місцевості та веб-сайту, якими встановлено адресу складських приміщень, які використовуються в своїй діяльності ТОВ «Демікс» - м. Дніпро, проспект Слобожанський, 20, а також іншими матеріалами кримінального провадження.

Відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, нежитлові приміщення розташовані за адресою: м. Дніпро, проспект Слобожанський, 20 - належить ПАТ «Дніпрометиз».

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись у нежитловихприміщеннях заадресою:м.Дніпро,проспект Слобожанський,20, та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення комп`ютерної техніки (системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки), якщо вони містять дані про обставини вчинення вказаного правопорушення, оскільки злочини вчинялись серед іншого і за допомогою комп`ютерної техніки.

У той же час, слідчий суддяне вбачає підстав для задоволення клопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшуку для відшуканнята вилучення предметів і цінностей (грошових коштів), здобутих злочинним шляхом, не облікованих товарно-матеріальних цінностей, та інших фінансово-господарських документів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання слідчого зОВС СВРКП ТКГСУ ГУДФС ум.Києві старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №42019040000000754 від 11.12.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у складських приміщеннях розташованих за адресою м. Дніпро, проспект Слобожанський, 20, які на праві приватної власності належать ПАТ «Дніпрометиз», за місцем здійснення діяльності ТОВ «Демікс» (код 24438416) з метою виявлення та вилучення:

-первинних фінансово-господарськихта бухгалтерськихдокументів ТОВ «Демікс» (код 24438416) та окремо його ж по взаємовідносинах з ТОВ «Ві Ді Макс» (код 41347700, попередня назва ТОВ «Софт Груп»), ТОВ «Віртон Про» (код 41009099), ТОВ «Азалія Груп» (код 41443383), ТОВ «Кіпаріс Голд» (код 41897478), ТОВ «Техпромінструмент» (код 42103959), ТОВ «Тіаре» (код 42513765), ТОВ «Селін Торг» (код 42508527), ТОВ «Мост Глобал» (код 42937076), ТОВ «Техман Д» (код 41517088), ТОВ «Продекс Груп» (код 40178194), ТОВ «Компанія «Ленд» (код 41310932), ТОВ «Павер Інсайд» (код 41920496), ТОВ «Айфінголд-Дісі» (код 40600756), ТОВ «Компанія «Сфера» (код 41156858), ТОВ «Текман» (код 43374186),

- облікових документів даних підприємств за період 01.01.2017 р. по 01.08.2020 р., в яких відображені відомості про фінансово-господарську діяльність з імпорту товарів на митну територію України від підприємств-нерезидентів: «Frankfurt Industrial Capital Group Limited, Hong Kong», «Hyundai Construction Equipment Co., LTD.», «Hyundai Core Motion Co., LTD.», «Lumi Trading Limited», «TVH Parts N.V.», «Uni Capital Corporation Limited», «UniCarriers Manufacturing Sweden AB The Netherlands Branch», «UniCarriers Manufacturing Spain, S.A», «UniCarriers Rarts Distribution Center», «Zenith Electric Tools Limited», «Zenith Electric Limited», «Zhejiang Hangcha Imp. Exp. Co., LTD», «Sukces Sp z o.o.», «Coreluck Trade LTD», «Foshan Kexun Cable Industrial Co., LTD»,

- документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Демікс» (код 24438416) з ТОВ «Сьома Вершина» (код 42504483), ТОВ «Ідеаліс» (код 42653820), ТОВ «Стамблер» (код 41382682), ТОВ «Віган Актив» (код 42918430), ТОВ «Сілпак» (код 41198495), ТОВ «Емсіс» (код 41135466), в тому числі наступні документи: договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них; документи, які подавались до митниці для забезпечення імпорту на митну територію України товарів (договори (контракти), угоди, специфікації, додатки і доповнення до них, вантажно-митні декларації, інвойси, CMR, сертифікати, дозволи, інші документи з цього приводу); документи, якими підтверджується якість товарів, які імпортувались та реалізовувались (висновки досліджень, сертифікати якості, сертифікати походження, тощо), документи, якими підтверджується ціна товарів, які імпортувались та реалізовувались; журнали-ордери оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С, інших обліків); книги обліку придбання і продажу товарів; відомості складського обліку товарів; доручення на отримання та передачу товарів; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки-фактури; акти приймання-передачі товарів; листування з приводу взаємовідносин; довіреності на отримання товарів; фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків за реалізований товар; платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та акти пред`явлення їх до сплати та інші документи з цього приводу; інші документи, якими оформлені такі взаємовідносини;

- чорнові записи, чорнова бухгалтерія; печатки, штампи, комп`ютерна техніка (системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки), якщо в них містяться відомості стосовно протиправної діяльності ТОВ «Демікс» (код 24438416), ТОВ «Ві Ді Макс» (код 41347700, попередня назва ТОВ «Софт Груп»), ТОВ «Віртон Про» (код 41009099), ТОВ «Азалія Груп» (код 41443383), ТОВ «Кіпаріс Голд» (код 41897478), ТОВ «Техпромінструмент» (код 42103959), ТОВ «Тіаре» (код 42513765), ТОВ «Селін Торг» (код 42508527), ТОВ «Мост Глобал» (код 42937076), ТОВ «Техман Д» (код 41517088), ТОВ «Продекс Груп» (код 40178194), ТОВ «Компанія «Ленд» (код 41310932), ТОВ «Павер Інсайд» (код 41920496), ТОВ «Айфінголд-Дісі» (код 40600756), ТОВ «Компанія «Сфера» (код 41156858), ТОВ «Текман» (код 43374186).

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 20жовтня 2020року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Слідчий суддя: ОСОБА_1