Рішення

від 23.05.2008 по справі 2-о-149/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

                          

Справа 2-о-149 /08

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2008 року                          

Ленінський  районний  суд м. Запоріжжя  у  складі:

головуючого   - судді  Несторенко Л.О.,

при  секретарі  Єгоровій О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Спеціалізованої Державної подактової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заінтересовані особи:   ТОВ "Стіч", філія АКБ "Імексбанк" в м. Запоріжжя,

в с т а н о в и в:

 ДПІ по роботі з великими платниками м. Запоріжжя звернулась до суду із заявою   про розкриття банківської таємниці ( із зазначенням  призначення  платежів, відправника цих коштів  та їх одержувача  які є клієнтами іншому банку, так і клієнтами  запитуваного банку, картку  з підписами  осіб яки мають  право користування рахунками) щодо товариства з обмеженою відповідальністю "Стіч".

В обґрунтування  своїх вимог вказують на те, що  ГВПМ ДПІ у м. Вінниці на адресу ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі було направлено лист від 19.12.2007 року № 9812/10/26-90 з зазначенням того, що при проведенні перевірки ПП ОСОБА_1, було встановлено, що у період 2006-2007 років ПП ОСОБА_1 здійснював придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ "Стіч" на загальну суму 7673281,33 грн., а також надано копію акту № 2302/17 від 19.12.2007 року перевірки ПП Ярмолинського, яким підтверджується придбання товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_1 у ТОВ "Стіч" на загальну суму 7673281,33 грн. У зв"язку з отриманням даної інформації ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі, було зібрано матеріали перевірки відносно ТОВ "Стіч", згідно яких було встановлено, що ТОВ "Стіч" у декларації з податку на прибуток за  2006 рік відобразило валовий дохід у сумі 483104 грн., за 2007 рік валовий дохід у сумі 2968999 грн., що суттєво відрізняється від даних акту перевірки № 2302/17 від 19.12.2007 року підприємця ОСОБА_1 Тому для перевірки дотримання даним  підприємством  податкового та валютного законодавства заявник  просить  зобов’язати філію АКБ "Імексбанк" у м. Запоріжжя,  надати  заявнику  інформацію  про обсяг  та обіг  коштів на  рахунках № 260090470072001, № 26021047072001, № 26054047072001 які належать ТОВ «Стіч»,  із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

В судовому засіданні  представник  заявника підтримав вимоги, просить надати дозвіл  на  розкриття   філією АКБ "Імексбанк",   банківської таємниці  стосовно  ТОВ «Стіч».  

Представник  ТОВ "Стіч", просить відмовити ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі у разкриті АКБ "Імексбанк" інформації, що містить банківську таємницю відно ТОВ "Стіч", пояснивши, що рахунки в АКБ "Імексбанк" були ними відкриті 03.09.2008 року та рух коштів по ним не може відноситися до  періода, який перевіряється.

Представник філії АКБ "Імексбанк" в м. Запоріжжя у судове засідання не з"явився, про час та місце слухання справи був попереджений судом своєчасно, своїх заперечень, щодо заяви не надав.

 Згідно ч. 1 ст. 289 ЦПК України, з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, суд вважає за необхідне справу розглянути за відсутністю заінтересованих осіб.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представника заявника, оцінивши всі представлені докази в сукупності, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 60 Закону України " Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування  клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Однак, згідно з ч. 2 ст. 62 цього ж Закону інформація  щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Також згідно ч. 4 ст. 62 Закону України " Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Судом встановлено, що 19.10.2004 р. державним реєстратором виконавчого комітету Запорізької міської ради зареєстровано товариство з обмеженою відповідальністю "Стіч", за реєстраційним № 11031020000001236, за юридичною адресою 69035 АДРЕСА_1

Відповідно до направленого листа № 9812/10/26-90 від 19.12.2007 року ГВПМ ДПІ у м. Вінниці на адресу ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі,  при проведенні перевірки ПП ОСОБА_1, було встановлено, що у період 2006-2007 років ПП ОСОБА_1 здійснював придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ "Стіч" на загальну суму 7673281,33 грн., що також підтверджується наданою копією акту № 2302/17 від 19.12.2007 року перевірки ПП Ярмолинського.

 При перевірці даної інформації ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі, було зібрано матеріали перевірки відносно ТОВ "Стіч", згідно яких було встановлено, що ТОВ "Стіч" у декларації з податку на прибуток за  2006 рік відобразило валовий дохід у сумі 483104 грн., за 2007 рік валовий дохід у сумі 2968999 грн., що суттєво відрізняється від даних акту перевірки № 2302/17 від 19.12.2007 року підприємця ОСОБА_1

Згідно п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 р. органи податкової служби мають право безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

З урахуванням викладеного суд вважає, що заява підлягає задоволенню, оскільки ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжя потрібно для встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ТОВ  "Стіч", перевірки дотримання даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства розкриття банківської таємниці та отримання інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.10, 60, 212, 213, 289, 290  ЦПК України, ст. 1076  ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банківську таємницю",  ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні",

В И Р І Ш И В:

Заяву Спеціалізованої Державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі -   задовольнити.

Зобов"язати  Філію АКБ "Імексбанк" в м. Запоріжжя розкрити Спеціалізованій Державній податковій інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Запоріжжі  інформацію, яка містить банківську таємницю щодо обсягу та обігу коштів на  рахунках ТОВ "Стіч" №26009047072001, № 26021047072001, № 26054047072001 із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційний суд Запорізької області через Ленінський районний суд м. Запоріжжя шляхом подачі апеляційної скарги протягом 5 днів з дня проголошення рішення.

Головуючий:     /підпис/

Рішення набрало законної сили 29.05.2008 р. Оригінал рішення знаходиться у справі                         № 2-о-149/08 у Ленінському районному суді м. Запоріжжя.

Суддя:

Секретар: