Рішення

від 08.07.2008 по справі 2о-241/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

    Справа № 2о-241/08

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М     У К Р А Ї Н И

08 липня   2008 року Ленінський районний суд  м. Запоріжжя в складі:

головуючої Колесник С.Г.

при секретарі Кисельової О.О.  

розглянувши  у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжі цивільну справу за заявою  Державної податкової інспекції  в Орджонікідзевському районі  м.Запоріжжя, заінтересовані особи ТОВ «Віктар Дістрібьюшн», АБ «Металург» про розкриття  банківської таємниці,

В С Т А Н О В И В :

ДПІ Орджонікідзевського району м.Запоріжжя звернулось до суду із заявою про розкриття банком АБ «Металург» м.Запоріжжя інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю „Віктар Дістріб’юшн” (код  ЄДРПОУ 34595618) де вказали, що   зазначене підприємство було зареєстроване як суб’єкт підприємницької діяльності відділом реєстрації та єдиного реєстру Запорізької міської ради, про що видано свідоцтво про державну реєстрацію.  

         31.08.2006р. затверджено Статут ТОВ „Віктар Дістріб’юшн”. Засновником ТОВ “ Віктар Дістріб’юшн” є громадянин ОСОБА_1, який мешкає за адресою: м. Запоріжжя,  пр-т Леніна, б. 159, кв.30.

Однак при створенні суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Віктар Дістріб’юшн” у засновника була відсутня дійсна мета створення суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ „Віктар Дістріб’юшн” для досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку за рахунок провадження самостійної, систематичної та ініціативної господарської діяльності,  в підтвердження цього є письмові пояснення ОСОБА_1, який повідомив, що о діяльності ТОВ «Віктар Дістріб’юшн»  йому невідомо, проте, що він є засновником даного підприємства, узнав від співробітників  податкової міліції. До фінансово-господарської діяльності не має ніякого відношення, на таку діяльність нікого не уповноважував, податкову звітність не подавав, про місцезнаходження документів та печатки підприємства ОСОБА_1 також невідомо. Відношення до діяльності ТОВ «Віктар Дістріб’юшн» він ніколи не мав та не бажав, щоб від його імені проводилась будь яка фінансово-господарська діяльність ТОВ «Віктар Дістріб’юшн»

Між тим, згідно довідки ДПІ від 17.05.2008р. №22320/28-213, ТОВ “Віктар Дістріб”юшн” в останнє надавалась звітність по податку на прибуток підприємств, а саме декларація з податку на  прибуток підприємства за 1 квартал 2008р. - 12.05.2008р із зазначенням валового доходу у розмірі 1298515грн. (до сплати в бюджет – 253грн.) за 2007р. Підприємством подано декларацію з показниками: валовий дохід-6245885грн., до сплати в бюджет-996грн.

Відповідно до довідки з Єдиного держаного реєстру  станом на 04.02.2008р.  внесено запис №5  від 01.02.2008р. за №1 103 143 0004 015257, який містить інформацію про відсутність юридичної особи ТОВ “Віктар Дістріб”юшн” за адресою  - 69035, м. Запоріжжя, пр. Леніна, 202/12.

Відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІІ, підтверженням здійснення господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо – безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов’язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

В даному випадку, лише ОСОБА_1 наділений правом на безпосереднє ведення підприємницької діяльності від імені ТОВ “Віктар Дістріб”юшн” та правом підписувати первинні бухгалтерські документи від імені ТОВ “Віктар Дістріб”юшн”, у зв’язку з тим, що нікому іншому цього не доручав. Але, він заперечує свою причетність до діяльності підприємства.

Таким чином первинна бухгалтерська документація, будь-які інші фінансово-господарські документи ТОВ “Віктар Дістріб”юшн”, видані та підписані невідомими особами, тобто складені та підписані не уповноваженою на такі дії особою.

Крім того, невідома особа незаконно використала право на складання податкових накладних, оскільки таке право надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку, в порядку, передбаченому ст. 9 Закону України від 03.04.1997р. за №168/97-ВР «Про податок на додану вартість».

Через зазначені обставини, виникла загроза ненадходження грошових коштів до державного бюджету; здійснено заниження бази оподаткування за результатами здійснення “сумнівних” операцій, перекручення даних в обліку платників податків ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя, приховування доходів, несплата податків, чим було порушені охоронювані законом інтереси держави.

У даному випадку прийняття судом рішення про розкриття банком інформації про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів є способом захисту порушеного права податкового органу на проведення перевірки, виходячи з наступного.

З метою встановлення фактичних доходів та витрат ТОВ “Віктар Дістріб”юшн” та для перевірки дотримання даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства, існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках, що належить ТОВ “Віктар Дістріб”юшн”, а саме поточний рахунок №2600110107201, який знаходиться в АБ “Металург” в  м. Запоріжжя, МФО 313582 за період з 25.09.2006р. по 13.06.2008р..

В судовому засіданні представник заявника  подану заяву підтримав, суду пояснив, що їм необхідно розкриття інформації, яка містить банківську таємницю по ТОВ “Віктар Дістріб”юшн”, у зв’язку з тим, що  за місцем реєстрації зазначене підприємство відсутнє, що  унеможливлює  проведення фахівцями ДПІ позапланової перевірки для перевірки дотримання даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства.

Представники ТОВ “Віктар Дістріб”юшн”, АБ «Металург»   в судове засідання не з’явились за невідомих суду обставин, про день та час слухання справи були повідомлені  судом своєчасно.

Вислухав представника заявника, вивчив матеріали справи, суд аналізуючи надані докази в сукупності, вважає подану заяву такою, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 60 ЗУ «Про банки  і банківську діяльність»  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала  відомою  банку  у  процесі  обслуговування   клієнта   та взаємовідносин  з  ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати  матеріальної  чи  моральної  шкоди клієнту, є банківською таємницею.    Банківською таємницею, зокрема, є відомості  про  стан рахунків клієнтів,  у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України, операції,  які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до ст. 62 ЗУ «Про банки  і банківську діяльність»   інформація щодо  юридичних  та  фізичних  осіб,  яка  містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

В судовому засіданні встановлено, що ТОВ “Віктар Дістріб”юшн” зареєстровано  13.09.2006 року за юридичною адресою – м.Запоріжжя, пр.Леніна, 202, офіс 12,  відповідно до Свідоцтва  про державну реєстрацію  юридичної особи та  має в АБ «Металург» поточний рахунок №2600110107201, дата відкриття 25.09.2006,  відповідно до повідомлення  про відкриття рахунків.

ТОВ “Віктар Дістріб”юшн” надає податкову звітність, що підтверджується листом ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя, однак здійснити контроль  за дотриманням даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства не мають змоги, оскільки  згідно довідки  Єдиного державного  реєстру  юридичних  осіб та фізичних осіб – підприємців ТОВ “Віктар Дістріб”юшн” за юридичною адресою відсутнє, про що також свідчить повернутий до суду конверт із судової повісткою з відміткою пошти  про те, що зазначене підприємство по пр..Леніна, 202/12 не значиться.

Також в судовому засіданні було встановлено, що ОСОБА_1   не є засновником даного підприємства  та до фінансово-господарської діяльності не має ніякого відношення. Відповідно на таку діяльність нікого не уповноважував, податкову звітність не подавав, про місцезнаходження документів та печатки підприємства ОСОБА_1 також невідомо. Відношення до діяльності ТОВ «Віктар Дістріб’юшн» він ніколи не мав та не бажав, щоб від його імені проводилась будь яка фінансово-господарська діяльність ТОВ «Віктар Дістріб’юшн», що підтверджується нотаріально посвідченою заявою самого ОСОБА_1 від 06.05.2008, зареєстрований  за № 33/2-19.

Таким чином, з урахуванням викладеного, суд вважає подану заяву обґрунтованою,  тому АБ «Металург»    м.Запоріжжя необхідно розкрити інформацію, яка містить  банківську таємницю про рух коштів ТОВ «Віктар Дістріб’юшн» (код  ЄДРПОУ 34595618) по поточному рахунку №2600110107201 за період часу з 25.09.2006р. по 13.06.2008р. із зазначенням контрагентів,  сум призначення  платежу, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів на рахунку, картки із зразками підписів осіб, яки мали право користуватися рахунком,  а також інформацію щодо встановлення системи «клієнт-банк».  

Керуючись ст.ст.10, 57, 60, 212, 213, 289, 290 ЦПК України, ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки  і банківську діяльність», суд

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Розкрити АБ «Металург»    м.Запоріжжя, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, пр.Металургів, 30 Державній  податковій  інспекції  в Орджонікідзевсьму  районі м.Запоріжжя, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул. Перемоги, 14  інформацію,  яка містить  банківську таємницю щодо обсягу та обігу коштів   на поточному  рахунку  №  2600110107201,  за період часу з 25.09.2006  року по 13.06.2008 року   Товариства  з обмеженою відповідальністю «Віктар Дістрібьюшн», юридична адреса:  м.Запоріжжя, пр.Леніна 202\12,  ЄДРПОУ 34595618, із зазначенням контрагентів,  сум призначення  платежу, завірені копії чеків на отримання готівкових коштів на рахунку, картки із зразками підписів осіб, яки мали право користуватися рахунком,  а також інформацію щодо встановлення системи «клієнт-банк».  

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено у п’ятиденний строк  шляхом подачі апеляційної скарги  до апеляційного суду  Запорізької області  через Ленінський районний суд м.Запоріжжя.

Суддя: