Рішення

від 10.12.2008 по справі 2о-292/08

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 2о-292/08

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2008 року       місто Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси в складі: головуючого судді  - Плавича І.В.,

при секретарі   - Бабаєвій З.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду цивільну справу окремого провадження за заявою начальника Державної податкової інспекції у Ворошнловському районі міста Донецька про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи - ТОВ „Ж Вілма", ТОВ КБ „СКВ", -

ВСТАНОВИВ:

Повноважна особа Державної податкової інспекції у Ворошнловському районі міста Донецька звернулась в суд із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи - ТОВ „Ж Вілма", ТОВ КБ „СКБ", посилаючись на те, що розкриття зазначеної інформації необхідно для захисту економічних інтересів держави у зв’язку з виниклою необхідністю здійснення перевірки правильності і повноти обчислення та перерахування з боку ТОВ „Ж Вілма" до бюджету податків та зборів.

Повноважний представник Державної податкової інспекції у Ворошнловському районі міста Донецька у судове засідання не з’явився, причини неявки суду не відомі.

Представник ТОВ "ДК Вілма" у судове засідання не з’явився, причини неявки суду не відомі.

Представник ТОВ КБ „СКБ" у судове засідання не з’явився, причини неявки суду не відомі.

Як передбачає ст. 289 ч.2 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов’язковою.

В даному випадку, суд не вбачає підстав для визнання явки осіб, що не з’явились, обов’язковою та вважає можливим розглядати відповідну заяву за відсутності вказаних осіб.

Вивчивши матеріали справи у їх сукупності, прийнявши до уваги обставини та пояснення начальника Державної податкової інспекції у Ворошнловському районі міста Донецька за суттю, що викладені у наданій суду заяві, дослідивши письмові докази, судом вважається, що вимоги установи-заявника підлягають задоволенню в повному обсязі.

Під час розгляду справи судом встановлено, що 14 липня 2006 року Виконавчим комітетом Донецької міської Ради було зареєстровано Товариство з обмеженою відповідальністю „Ж Вілма" ЄДРПОУ 34512387 за юридичною адресою: 83086 місто Донецьк, вулиця Кобозева, 3, що підтверджується Свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи серії А00 № 317844 від 14 липня 2006 року.

Разом з тим, 14 липня 2006 року ТОВ „Ж Вілма" було включено до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій, про що свідчить Витяг з відомостей Держкомпідприємництва.

Пізніше, 17 липня 2006 року ТОВ, ДК Вілма" було зареєстровано в Державній податковій інспекції у Ворошнловському районі міста Донецька як платник податків, що підтверджується довідкою про взяття на облік платника податків під № 1545 від 17 липня 2006 року.

Як випливає з Додатку до Відомостей із ЄДР щодо юридичної особи, 25 грудня 2006 року ТОВ „Ж Вілма" було відкрито розрахунковий рахунок 26006304655000 в ТОВ КБ „СКБ" міста Одеси, МФО 388313.

При цьому, згідно Відомостей із ЄДР щодо юридичної особи, Постановою Господарського суду Донецької області по справі № 45/196Б, яке набрало законної сили 18 вересня 2008 року, ТОВ „Ж Вілма" визнано банкрутом.

Відповідно до ст. 234 ч.ч. 1, 2 ЦПК України, окреме провадження - це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав. Наряду з іншим, суд розглядає в порядку окремого провадження справи, зокрема про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі ст. 10 ч. 1 п.п. 1, 2, 3 Закону України, "Про державну податкову службу в Україні", державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та

об’єднані державні податкові інспекції виконують функції, зокрема: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів); забезпечують облік платників податків, інших, платежів, правильність обчислення і своєчасність надходження цих податків, платежів, а тажо здійснюють реєстрацію фізичних осіб -платників податків та інших обов’язкових платежів; контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.  

Як передбачає ст. 11 ч. 1 п.п.1, 5 Закону України „Про державну податкову службу в Україні", органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право, зокрема здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов’язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов’язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб’єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов’язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі), крім Національного банку України та його установ; одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

У відповідності до ст. 1076 ч. 1 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. При цьому, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Як чітко регламентує ст. 60 Закону України "Діро банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Однак, на підставі ст. 62 ч. 1 п.2 Закону України „Про банки та банківську діяльність", інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст. 9 ч. 1 Закону України „Про інформацію", всі громадяни України, юридичні особи і державні органи мають право на інформацію, що передбачає можливість вільного одержання, використання, поширення та зберігання відомостей, необхідних їм для реалізації ними своїх прав, свобод і законних інтересів, здійснення завдань і функцій.

Таким чином, з огляду на досліджені судом документи та ураховуючи заявлені начальником Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі міста Донецька вимоги, суд вважає, що відповідна заява підлягає задоволенню, оскільки із зібраних державним органом матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в письмових відомостях, які знаходяться в ТОВ КБ „СКБ" стосовно клієнта - ТОВ, ДК Вілма", які становлять банківську таємницю, містяться дані, які можуть мати істотне значення для здійснення належної перевірки стосовно правильності й повноти обчислення та сплати товариством податків та зборів.

Керуючись ст. ст. 57, 63, 210, 213, 214, 215, 222, 223, 234, 256, 289, 290, 367 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву начальника Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі міста Донецька про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи - ТОВ „ІК Вілма", ТОВ КБ „СКБ" - задовольнити у повному обсязі.

Зобов’язати ТОВ КБ „СКБ", яке знаходиться за адресою: 65005, місто Одеса, вулиця Заньковецька, 7, МФО 388313 розкрити Державній податковій інспекції у Ворошиловському районі міста Донецька, яка розташована за адресою: 83000, місто Донецьк, вулиця Артема, 74 - інформацію, що містить банківську таємницю про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку 26006304655000, який був відкритий ТОВ „Ж Вілма", яке знаходиться за адресою: 83086, місто Донецьк, вулиця Артема, 45, ЄДРПОУ 34512387 - з моменту відкриття рахунку з обов’язковим зазначенням найменувань та реквізитів контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, дат та призначень платежів.

Рішення суду підлягає негайному виконанню

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.