Постанова

від 27.04.2010 по справі 4-240/10

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 4-240 /10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

27 апреля 2010 года Приморс кий районный суд г. Одессы

в составе пред - щего судьи : Кушниренко Ю.С.

при секретаре: Радецкой Г.Д.

с участием прокурора: Радецкий С.В.

рассмотрев в открытом с удебном заседании жалобу О СОБА_1, ОСОБА_2 на постано вление о возбуждении уголовн ого дела, вынесенное 16.03.2010 года следователем СО НМ ГНИ Примо рского района г. Одессы Цап рика Р.А., в отношении директ ора ООО «Галеон» ОСОБА_1 и главного бухгалтера ООО «Га леон» ОСОБА_2, по признака м состава преступления, пред усмотренного ч. 2 ст. 212 УК Украи ны.

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1, ОСОБА_2, обр атились в суд с жалобой на пос тановление о возбуждении уго ловного дела, вынесенное 16.03.2010 г ода следователем СО НМ ГНИ Пр иморского района г. Одессы Цаприка Р.А., в отношении них , по факту умышленного уклоне ния от уплаты налогов, по приз накам состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 212 УК У краины.

ОСОБА_1. М.Г., ОСОБА_2, счи тают, что указанное уголовно е дело было возбуждено незак онно, необоснованно и подлеж ит отмене по следующим основ аниям.

В данном случае, уголовное д ело было возбуждено с наруше нием норм уголовно - процес суального законодательства , то есть при отсутствии повод ов и оснований для его возбуж дения, при отсутствии каких - либо фактов, указывающих на н аличие в действиях директора ООО «Галеон» ОСОБА_1 и гла вного бухгалтера ООО «Галеон » ОСОБА_2, признаков соста ва преступления, предусмотре нного ч. 2 ст. 212 УК Украины.

На основании изложенного, ОСОБА_1. М.Г., ОСОБА_2, прос ят суд постановление о возбу ждении уголовного дела, выне сенное 16.03.2010 года следователем СО НМ ГНИ Приморского района г. Одессы Цаприка Р.А., в от ношении директора ООО «Галео н» ОСОБА_1 и главного бухг алтера ООО «Галеон» ОСОБА_2 , по признакам состава прест упления, предусмотренного ч. 2 ст. 212 УК Украины - отменить.

Рассмотрев жалобу, материа лы, на основании которых было возбуждено уголовное дело, в ыслушав пояснения заявителе й, просивших жалобу удовлетв орить, прокурора, полагавшег о необходимым в жалобе отказ ать, суд приходит к выводу, что жалоба ОСОБА_1, ОСОБА_2 на постановление о возбужде нии уголовного дела от 16.03.2010 год а, по признакам состава прест упления, предусмотренного ч. 2 ст. 212 УК Украины - подлежит удо влетворению, по следующим ос нованиям.

В соответствии со ст. 236-8 УПК У краины, рассматривая жалобы на постановления о возбужден ии уголовных дел, суд должен п роверять наличие поводов и о снований для вынесения поста новления, законность источни ков получения данных, которы е стали основанием для вынес ения постановления о возбужд ении дела, и не вправе рассмат ривать и наперед решать те во просы, которые решаются судо м при рассмотрении уголовног о дела по существу.

В соответствии со ст. 94 УПК Ук раины поводами к возбуждению уголовного дела являются:

1)заявления или сообщения пр едприятий, учреждений, орган изаций, должностных лиц, пред ставителей власти, обществен ности или отдельных граждан;

2)сообщения представителей власти, общественности или о тдельных граждан, задержавши х подозреваемое лицо на мест е совершения преступления ил и с поличным;

3)явка с повинной;

4)сообщения, опубликованные в печати;

5)непосредственное обнаруж ение органом дознания, следо вателем, прокурором или судо м признаков преступления.

В своем постановлении о воз буждении уголовного дела от 16 марта 2010 года, следователь в к ачестве повода к его вынесен ию указал на непосредственно е обнаружение органом дознан ия признаков преступления в действиях директора ООО «Га леон» - ОСОБА_1 и главного б ухгалтера ООО «Галеон» -ОСО БА_4

В соответствии с ч.2 ст. 94 УПК У краины: « Дело может быть возб уждено только в тех случаях, к огда имеются достаточные дан ные, указывающие на наличие п ризнаков преступления».

В своем постановлении о воз буждении уголовного дела, сл едователь в качестве основан ий для его вынесения указал с ледующее.

ООО «Галеон» (ЕГРПОУ 32727230) зарегистрировано исполн ительным комитетом Одесског о городского совета за регис трационным номером 26909179700010654 от 09. 12.2003 года. Свидетельство о госу дарственной регистрации № 25811 2 от 09.12.2003 года.

Взято на налоговый уч ет в органах государственной налоговой службы 11.12.2003 года за № 28-04/11/3372.

Директором ООО «Гале он» является ОСОБА_1 согла сно приказа о назначении на д олжность № 1/12-к от 31.12.2003 года. Глав ным бухгалтером ООО «Галеон» является ОСОБА_2 согласно приказа о назначении на долж ность № 1/ 7-к от 01.07.2005 года.

Основным видом деяте льности ООО «Галеон» являетс я организация перевозки груз ов.

Из материалов дослед ственной проверки усматрива ется, что в период 2008 года, долж ностные лица ООО «Галеон» с ц елью умышленного уклонения о т уплаты налогов, осуществля ли перечисление денежных сре дств на текущие счета ЧП « Ава нта-Мів»за предоставление ус луг.

Фактически ЧП « Авант а-Мів» имело признаки фиктив ности и никаких услуг ООО «Га леон» не предоставляло. Указ анные услуги ООО «Галеон» не получало, а операции с ЧП « Ав анта-Мів» носили бестоварный характер.

При этом, в ходе рассл едования уголовного дела № 0582 00900163 были предъявлены обвинени я директору ЧП « Аванта-Мів» ОСОБА_5 по ч.2 ст. 205 УК Украины, а указанное уголовное дело н аправлено в Приморский район ный суд города Одессы.

В дальнейшем должнос тные лица ООО «Галеон», маски руя незаконный перевод денеж ных средств на текущие счета ЧП « Аванта-Мів», имеющего при знака фиктивности, составлял и подделанные первичные бухг алтерские документы - догово ры, накладные, налоговые накл адные, акты выполненных рабо т между ООО «Галеон» и ЧП « Ава нта-Мів», которые документал ьно подтверждали перечислен ие средств по якобы проведен ным хозяйственным операциям . Указанные подделанные доку менты использовались должно стными лицами ООО «Галеон» с целью минимизации налоговых обязательств в бухгалтерско й и налоговой отчетности.

Отделом по борьбе с ор ганизованной преступностью ГНА в Одесской области была п роведена внеплановая докуме нтальная проверка финансово -хозяйственной деятельности ООО «Галеон» по взаимоотнош ениям с ЧП « Аванта-Мів» за 2008 г од, по результатам которой со ставлен акт № 66/ 35-0207/32727230 от 17.02.2010 год а. Проверкой установлены нар ушения п.5.1. п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 и ст.11 Зак она Украины № 334/ 94-ВР от 28.12.1994 года «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) в результате чего занижен налог на прибыл ь за период, который проверял ся, на общую сумму 537 779 грн., и нар ушены п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7. Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениям и), в результате чего доначисл ены суммы НДС, которые подлеж ат уплате, на общую сумму 430 223 гр н., что привело к фактическому непоступлению в государстве нный бюджет 968 002 грн. (537 779 грн. + 430 223 г рн.), что превышает установлен ный законодательством необл агаемый минимум доходов граж дан более чем в три тысячи раз и является крупным размером .

Указанные данные, следова тель счел достаточными для в озбуждения уголовного дела в отношении директора ООО «Га леон» ОСОБА_1 и главного б ухгалтера ООО «Галеон» ОСО БА_2, по признакам состава пр еступления, предусмотренног о ч. 2 ст. 212 УК Украины.

Однако, изучив представлен ные материалы, суд не усматри вает в них наличия оснований для возбуждения уголовного дела в отношении ОСОБА_1 и ОСОБА_2, по ст. 212 ч.3 УК Украи ны.

Следует отметить, что непре менным условием для возбужде ния уголовного дела по ст. 212 УК Украины является фактическо е непоступление средств в бю джеты или целевые фонды. Тако й факт должен быть установле н первичными документами, ак том проверки налоговой служб ы, на основании которого нало говым органом выносится реше ние о доначислении соответст вующих сумм, по соответствую щим налогам.

Так, согласно п. 21 Постановле ния Пленума Верховного Суда Украины от 08.10.2004 г. за №15 "О некото рых вопросах применения зако нодательства об ответственн ости за уклонение от уплаты н алогов, сборов, других обязат ельных платежей" основанием для возбуждения уголовного д ела по признакам ст. 212 УК Украи ны является соответствующий акт проверки налоговой служ бы, в котором были установлен ы нарушения налогового закон одательства.

Согласно п.5.2.6 Закона Украины «О порядке погашения обязат ельств плательщиками налога перед бюджетами и государст венными целевыми фондами», е сли плательщик налогов обжал ует решение налогового орган а в суд, акт проверки не может быть рассмотрен как доказате льство вины должностных лиц предприятия до рассмотрения такой жалобы по сути.

В данном случае, в качестве оснований для возбуждения уг оловного дела, следователь у казал на акт № 66/35-0207/32727230 от 17.02.2010 год а внеплановой документально й проверки финансово-хозяйст венной деятельности ООО «Гал еон» по взаимоотношениям с Ч П « Аванта-Мів» за 2008 год.

Однако, следователем при вы несении постановления о возб уждении уголовного дела не б ыл учтен тот факт, что в связи с несогласием с выводами про верки изложенными в акте про верки, ООО «Галеон» согласно пп.4.4. Порядка оформления резу льтатов невыездных документ альных проверок и внеплановы х проверок по вопросам соблю дения налогового, валютного и иного законодательства, ут вержденного приказом Госуда рственной налоговой админис трации Украины от 10.08.2005г. №327, с со блюдением процессуальных ср оков, 01.03.2010г. подало в Государст венную налоговую администра цию в Одесской области возра жения к акту проверки.

Согласно п.4.2. ст. 4 Зако на Украины «О порядке погаше ния обязательств плательщик ами налога перед бюджетами и государственными целевыми ф ондами», ели сумма налоговог о обязательства рассчитывае тся контролирующим органом, плательщик налога не несет о тветственность за своевреме нность и полноту погашения н ачисленного налогового обяз ательства и имеет право на об жалование этой суммы в поряд ке, установленном этим Закон ом».

Согласно п.5.2.1 ст. 5 указа нного Закона «налоговое обяз ательство плательщика налог ов, начисленное контролирующ им органом, согласно п.п.4.2 и 4.3 ст . 4 указанного Закона, считаетс я согласованным в день получ ения плательщиком налогов на логового уведомления…»

Никакого решения о примен ении штрафных или иных санкц ий, принятых на основании акт а проверки, ООО «Галеон» не пр едоставлялись, а следователь но на день возбуждения уголо вного дела, сумма налогового обязательства не была опред елена, в связи с чем, отсутств ует сам факт неуплаты налого в и уклонение от уплаты налог ов.

Также следует отметить, что ст. 212 УК Украины, предусматрив ает, что уголовная ответстве нность за уклонение от уплат ы налогов, сборов, других обяз ательных платежей наступае т только в случае, если это де яние было совершено умышлен но.

Доказательств подтверждающих наличие в де йствиях директора ООО «Галео н» ОСОБА_1 и главного бухг алтера ООО «Галеон» ОСОБА_2 , умысла направленного на ук лонение от уплаты налогов, в м атериалах дела нет.

Таким образом, из представ ленных суду материалов, усма тривается, что на момент возб уждения уголовного дела, сле дователь не располагал доста точными данными необходимым и, в соответствии с уголовно - процессуальным законодател ьством, для его возбуждения.

С учетом изложенного, суд с читает, что постановление о в озбуждении уголовного дела, вынесенное 16.03.2010 года следоват елем СО НМ ГНИ Приморского ра йона г. Одессы Цаприка Р.А. , в отношении директора ООО «Г алеон» ОСОБА_1 и главного бухгалтера ООО «Галеон» ОС ОБА_2, по признакам состава п реступления, предусмотренно го ч. 2 ст. 212 УК Украины - следу ет отменить, так как в данном с лучае отсутствовали основан ия для возбуждения уголовног о дела, а кроме того в действия х ОСОБА_1, ОСОБА_2 отсут ствовали признаки состава пр еступления, предусмотренног о ч.2 ст. 212 УК Украины.

Руководствуюсь ст. 94,98, 99, 2367,2368 УП К Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л :

Жалобу ОСОБА_1, ОСОБА_2 на постановление о возбужде нии уголовного дела, вынесен ное 16.03.2010 года следователем СО НМ ГНИ Приморского района г. О дессы Цаприка Р.А., в отнош ении директора ООО «Галеон» ОСОБА_1 и главного бухгалт ера ООО «Галеон» ОСОБА_2, п о признакам состава преступл ения, предусмотренного ч. 2 ст. 212 УК Украины - удовлетворит ь.

Постановление о возбужден ии уголовного дела, вынесенн ое 16.03.2010 года следователем СО Н М ГНИ Приморского района г. Од ессы Цаприка Р.А., в отноше нии директора ООО «Галеон» ОСОБА_1 и главного бухгалте ра ООО «Галеон» ОСОБА_2, по признакам состава преступле ния, предусмотренного ч. 2 ст. 212 УК Украины - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляцио нный суд Одесской области в т ечение 7 дней со дня его провоз глашения.

СУДЬЯ: /Подпись/

Копия верна:

Судья:

Секретарь: