Ухвала

від 14.10.2020 по справі 589/2491/20

ШОСТКИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 589/2491/20

Провадження № 1-кс/589/1590/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2020 року м. Шостка

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду Сумської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Шостка клопотання слідчого Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до реєстраційної справи Селянського (фермерського) господарство « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса місця знаходження офісу: АДРЕСА_2 , та договорів оренди земельних ділянок у інших осіб, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого відділу Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 42020200000000175 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Так, слідчий зазначає, що директор СФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , зловживаючи службовим становищем, заволодів грошовими коштами та майном вказаної юридичної особи.

Беручи до уваги вищевикладене, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Фермерського господарства « ОСОБА_6 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Як зазначає слідчий, іншого способу отримання цих документів немає, оскільки такі відомості містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий та особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, у судове засідання не з`явились, та слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання слідчого у їх відсутність.

Дослідивши клопотання, копії доданих до нього матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володіння відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Під час розгляду клопотання встановлено, що згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у провадженні слідчого відділу Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 42020200000000175 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Згідно матеріалів клопотання, директор СФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , зловживаючи службовим становищем, заволодів грошовими коштами та майном вказаної юридичної особи.

Допитаний у кримінальному провадженні як свідок засновник СФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_7 вказав, що у Шосткинському районі Сумської області проведено державну реєстрацію Сільськогосподарського (фермерського) господарства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі СФГ « ОСОБА_4 »).

Він виступає засновником даного суб`єкта господарської діяльності та має частку в статутному фонді 50%, що дорівнює 5 900,00 грн. Директором вказаного господарства є ОСОБА_5 .

Засновниками підприємства є:

ОСОБА_7 . Бенефіціар. НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 . Сума внеску складає 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_5 . Бенефіціар. АДРЕСА_5 . Сума внеску складає 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_5 також є засновником наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). АДРЕСА_6 . Володіє 33,3% загальної суми статутного фонду; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). АДРЕСА_7 . Володіє 40% загальної суми статутного фонду. Є також керівником підприємства; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). АДРЕСА_8 . Володіє 25% загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_5 здійснює безпосереднє керівництво іншими юридичними особами формальне управління та керівництво якими здійснюється його родичами, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

АДРЕСА_9 . До 27.02.2018 року володів 20% загальної суми статутного фонду. З 27.02.2018 року засновниками підприємства виступають пов`язані особи родичі ОСОБА_5 : ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). АДРЕСА_10 . До 27.01.2020 року володів 33,3% загальної суми статутного фонду. З 27.01.2020 року засновниками підприємства виступають пов`язані особи родичі ОСОБА_5 : ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). АДРЕСА_11 . Засновником підприємства є родичка ОСОБА_5 : ОСОБА_11 .

Фактичним видом діяльності СФГ « ОСОБА_4 » є вирощування зернових та технічних культур. Для здійснення сільськогосподарської діяльності підприємством укладені договори оренди земельних ділянок з громадянами фізичними особами.

На даний час директор ОСОБА_5 незаконно розриває договори оренди земельних ділянок орендаря СФГ « ОСОБА_4 » та здійснює їх переоформлення на орендаря ФГ « ОСОБА_6 ».

Також, ОСОБА_5 діючи умисно, за попередньо розробленим планом здійснює привласнення врожаю у великих розмірах.

Так, фактично проводився засів та збір врожаю технічних та зернових культур на земельних ділянках, які декларувались СФГ « ОСОБА_4 » в наданих податкових деклараціях з земельного податку до органів державної податкової служби, як земельні ділянки під пасовища та сіножатті. Однак, СФГ « ОСОБА_4 » ніколи не проводив діяльності з тваринництва, не здійснював реалізацію продукції для тваринництва.

Орієнтовна сума операцій з реалізації СФГ « ОСОБА_4 » сільськогосподарської продукції, яка була не оприбуткована в обліку підприємства, та розрахунок, за яку проведений ОСОБА_5 готівковими коштами, які також не були оприбутковані підприємством, складає 12 543 819,20 грн.

Всупереч діючому законодавству України, в порушення вимог абз. а п. 1 ст. 15 Закону України «Про фермерське господарство» від 19.06.2003 року №973-IV СФГ « ОСОБА_4 » за рішенням ОСОБА_5 не забезпечено використання земельних ділянок, орендованих для ведення фермерського господарства, за їх цільовим призначенням.

Порушені норми п. 5, п. 7 Наказу Міністерства фінансів України «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Доходи» від 29.11.1999 року №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 року за №860/4153 в бухгалтерському обліку СФГ « ОСОБА_4 » занижений дохід (виручка) від реалізації сільськогосподарської продукції, що призвело до заниження фінансових результатів господарства.

СФГ « ОСОБА_4 » порушені норми ст. 2921 Податкового кодексу України в частині заниження бази оподаткування для платників податку четвертої групи (об`єктом оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди), що в свою чергу призводить до заниження нарахованого та сплаченого до бюджету єдиного податку.

СФГ « ОСОБА_4 » порушені норми п. 188.1 ст. 188, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України в частині заниження суми податкових зобов`язань (бази оподаткування) податку на додану вартість (база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів), що в свою чергу призводить до заниження нарахованого та сплаченого до бюджету податку на додану вартість (база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів).

Вказане призвело до:

внесення завідомо неправдивих даних в бухгалтерському обліку СФГ « ОСОБА_4 », та як наслідок спотворення відображених даних у фінансовій звітності в порушення вимог Наказу Міністерства фінансів України «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати» від 31.03.1999 року №87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.1999 року за №397/3690,

внесення завідомо неправдивих даних до податкової звітності (податкових декларацій платника єдиного податку четвертої групи, розрахунків частки сільськогосподарського товаровиробництва, податкових декларацій з податку на додану вартість), внесення завідомо неправдивих даних до статистичної звітності (Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай (форма №4-сг), Звіти про збирання врожаю сільськогосподарських культур (форма №37-сг), Звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду (форма №29-сг), Звіти про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств (форма №50-сг), Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах (форма №10-мех), Основні показники господарської діяльності фермерського господарства, малого підприємства у сільському господарстві (форма №2-ферм), Реалізація сільськогосподарської продукції (форма №21-заг (річна).

ОСОБА_5 , використовуючи свою займану посаду директора СФГ « ОСОБА_4 », тобто, використовуючи своє службове становище, з корисливих мотивів, проводив незаконні операції з засіву земельних ділянок, збору врожаю та реалізації неоприбуткованої сільськогосподарської продукції за готівкові кошти.

Дані дії призвели до втрати активів СФГ « ОСОБА_4 », несплати до бюджету податків, внесення завідомо неправдивих даних до бухгалтерського та податкового обліку, фінансової, статистичної, податкової звітності.

Також, йому стало відомо, що через афільовану особу, ОСОБА_5 заснував ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). АДРЕСА_11 . Засновником підприємства є родичкою ОСОБА_5 : ОСОБА_11 .

З метою здійснення сільськогосподарської діяльності, ОСОБА_5 , проводить незаконне розірвання договорів оренди від імені СФГ « ОСОБА_4 » та здійснює їх переоформлення на ФГ « ОСОБА_6 ».

Сільськогосподарська техніка, яка рахується на балансі СФГ « ОСОБА_4 » без належним чином оформлених договорів оренди використовується ФГ « ОСОБА_6 ». Аналогічним чином, робітники, які проводять обслуговування техніки та проводять сільськогосподарські роботи, юридично лічяться на СФГ « ОСОБА_4 », а фактично виконують роботи без належного оформлення для ФГ « ОСОБА_6 » на сільськогосподарській техніці, яка належить СФГ « ОСОБА_4 ».

Відповідно до п. 1.1. Статуту СФГ « ОСОБА_4 », затвердженого 07.09.2012 року засновниками ОСОБА_5 та ОСОБА_7 , державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 10.09.2012, номер запису 16331050011000709, створене відповідно до Законів України «Про господарські Товариства», «Про фермерське господарство», «Про оренду землі», Земельний кодекс.

Відповідно до п. 7.1. Статуту СФГ « ОСОБА_4 » для забезпечення діяльності господарства за рахунок внесків засновників, представлених через грошові внески та майно, утворюється статутний фонд у розмірі 11 8000,00 грн.

Тригуб ОСОБА_14 . Бенефіціар. Сума внеску 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_7 . Сума внеску 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

Але, не зважаючи на той факт, що за три роки отримано чистого прибутку господарством у сумі 4 727,5 тис. грн., свідок, як засновник підприємства та особа яка має долю в статутному капіталі СФГ « ОСОБА_4 » 50%, жодного разу не отримував належні йому дивіденди.

Враховуючи, що оподаткування дивідендів проводиться за правилами, визначеними п. п. 167.5.4 п. 167.5 ст. 167 Податкового кодексу України (податок з доходів фізичних осіб за ставкою 9%) та п. п. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (військовий збір за ставкою 1,5%), належна сума дивідендів до виплати йому складає 2 115,6 тис. грн. Сума податків до сплати складає 248,2 тис. грн.

Свідок, як засновник СФГ « ОСОБА_4 », неодноразово звертався до ОСОБА_5 з метою отримання інформації про стан фінансово господарської діяльності господарства, стан проведення сільськогосподарських робіт, з метою отримання доступу до первинних документів, бухгалтерського обліку, фінансової, статистичної, податкової звітності, договорів та інших документів. Але доступу до вказаних документів та стан ведення діяльності господарства йому надано не було.

Протягом останніх чотирьох років жодного разу не були зібрані збори засновників, ним не був підписаний жодний протокол загальних зборів засновників або прийнято будь яке рішення щодо діяльності СФГ « ОСОБА_4 ».

Все викладене вище стало можливе лише завдяки тому, що ОСОБА_5 , як керівник СФГ « ОСОБА_4 » діяв на власний розсуд, не в інтересах господарства, зловживаючи повноваженнями, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та своїх родичів використав всупереч інтересам СФГ « ОСОБА_4 » свої повноваження, що спричинило тяжкі наслідки.

Дані дії призвели до незаконних операцій з засіву земельних ділянок, збору врожаю та реалізації неоприбуткованої сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, втрати активів СФГ « ОСОБА_4 », несплати до бюджету податків, внесення завідомо неправдивих даних до бухгалтерського та податкового обліку, фінансової, статистичної, податкової звітності, недоотримання ним як засновником належних йому дивідендів.

Це є привласненням та розтратою майна СФГ « ОСОБА_4 », яке було ввірене та перебувало в віданні ОСОБА_5 як керівника СФГ « ОСОБА_4 », в особливо великих розмірах.

Фермерське господарство « ОСОБА_6 », ЄРДПОУ НОМЕР_8 знаходиться за адресою: АДРЕСА_11 , дата запису: 23.01.2019, номер запису: 1 6331020000001614; реєстраційна справа ФГ « ОСОБА_6 » знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до реєстраційної справи Селянського (фермерського) господарства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (СФГ « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса місця знаходження офісу СФГ « ОСОБА_4 »: АДРЕСА_2 , та виготовлення завірених копій документів реєстраційної справи та копії договорів оренди земельних ділянок у інших осіб з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження як об`єктивних даних щодо підприємства.

Документи вказаної реєстраційної справи і договорів оренди земельних ділянок у інших осіб та відомості, які в них містяться, самі по собі та у сукупності з іншими речами і документами даного кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Зокрема, вказані документи необхідні для документального підтвердження статусу вказаної юридичної особи, її місця реєстрація, повноважень їх керівництва, інших даних, які стосуються створення та діяльності СФГ « ОСОБА_4 ».

Вказані відомості перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_3 .

Частиною 1 ст. 99 КПК України передбачено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати матеріали фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інші носії інформації (у тому числі електронні).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи (у даному випадку електронні носії інформації), до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, дійсно можуть бути отримані у ІНФОРМАЦІЯ_8 , оскільки зазначена юридична особа може такими документами (електронними носіями інформації) володіти, сама по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження зазначена в клопотанні інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як докази. Слідчий в клопотанні довів, що іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів (електронних носіїв інформації).

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах (електронних носіях інформації), та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 99, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділення Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 та старшому слідчому слідчого відділення Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_15 тимчасовий доступ до реєстраційної справи Селянського (фермерського) господарство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса місця знаходження офісу: АДРЕСА_2 ) та договорів оренди земельних ділянок, укладених СФГ « ОСОБА_4 » з іншими особами, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_3 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 14 грудня 2020 року

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду

Сумської області ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 1-кс/589/1590/20

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_16