Ухвала

від 20.11.2020 по справі 754/15530/20

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/3064/20

Справа № 754/15530/20

У Х В А Л А

Іменем України

20 листопада 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах кримінального провадження №32019100000000190 від 28.02.2019 року,

В С Т А Н О В И В:

До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у нежитловому офісному приміщенні за адресою: м. Луцьк, вул. Франка, 3, яке знаходиться на території комплексу «Супермийка», яке згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчудження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна (номер довідки №219845688) належить дружині ОСОБА_5 ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення речей та документів ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), ТОВ «Автолайм Плюс» (код 43356958), ТОВ «Автоімпорт Плюс» (код 38807101), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «Лендавто» (код 38673013), ТОВ «Інсайдер 15» (код 39963059), ТОВ «Мунлайт 18» (код 40589282), ТОВ «Бесткар» (код 40506625), ТОВ «Фаворит 15» (код 39962170), ТОВ «Форвард-Авто 15» (код 39582823), ТОВ «Імпрувер» (код 40433271), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «МБІ Авто» (код 42215484) та інших, що мають значення у кримінальному провадженні.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження №32019100000000190 від 28.02.2019, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4167633,33 грн. ПДВ.

Крім того, службові особи ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ГДРІ відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління спеціального аудиту Департаменту аудиту ГУ ДФС у м. Києві, під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Крім того, службові особи ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п.200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700 грн.

Крім того, ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з

ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ) та ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_3 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382),ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), ТОВ «Форс Пром» (код40912699), ТОВ «Подолжилбуд» (код 38981171), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), ТОВ «Украгрозернотрейд» (код 41502464), ТОВ «РСК «Тревел» (код 41246569), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ «Інвест ТрейдГалс»,ТОВ«1УкраїнаЛТД», ТОВ «Сістем-Проджект», ТОВ «Білдкомпані».

ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ) за попередньою змовою з ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_1 ) та іншою невстановленою особою протягом 2018 року на території міста Києва підробила, а також використала документи на переказ грошові чеки на зняття грошових коштів з рахунку ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) на суму 800 тис.грн.

Встановлено, що ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_4 ), діючи спільно з ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_9 ) та іншими невстановленими особами, діючи протягом 2018-2020 рр. на території Волинської області та міста Києва використовуючи ряд підконтрольних підприємств-імпортерів: ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Авто Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код42049551), ТОВ «МБІ Авто» (код 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «ЛінкордЛТД» (код 41343313), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «Автокрус» (код42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143) та інші, при відображенні в податковій звітності операцій з імпорту автотранспортних засобів від підконтрольних підприємств-нерезидентів: Brold Company OU (Tallinn), Masters Steel LP (Scotland, UK), Arka Service UG (Berlin), Marioteam Mariusz Godonczuk (Polska), вказували занижену вартість імпортованих транспортних засобів та недостовірні відомості щодо їх подальшої реалізації суб`єктам господарювання на території України без фактичної поставки транспортних засобів на їх адресу, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та сплати митних платежів в повному обсязі на суму понад 7,5 млн.грн.

В ході досудового розслідування встановлено схему злочинної діяльності: організатор злочинної схеми ОСОБА_10 та співорганізатор ОСОБА_11 , за попередньою змовою з іншими учасниками, зокрема з ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , розробили та впровадили в дію злочинну схему, направлену на митне оформлення транспортних засобів за заниженою вартістю, з метою ухилення від сплати митних платежів (ПДВ, мита та акцизного збору) фізичними та юридичними особами, які самостійно придбали транспортні засоби на території Європи та транспортували їх до державного кордону України.

Для розмитнення ТМЦ на території України організатором та учасниками схеми створено ряд підконтрольних підприємств-імпортерів, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність в зоні Львівської, Волинської та Рівненської митниць ДПС.

"Офіційний" обсяг імпортних операцій складає понад 200 млн. грн.

З метою реалізації злочинної схеми, організатор схеми - ОСОБА_10 надає вказівки брокеру ОСОБА_12 на виготовлення підроблених документів, до яких вносяться недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів. Підроблені документи передаються митниці. ПДВ, який сформувався на митниці в подальшому реалізовується в адресу ризикових СГД, які входять до складу "конвертаційно-транзитних" груп. Складанням податкової звітності на безтоварні взаємовідносини між підконтрольними підприємствами та вигодонабувачами займаються тіньові бухгалтери: ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 .

ОСОБА_10 здійснює загальне керівництво злочинною групою та здійснює незаконну діяльність у підвальному приміщенні комплексу "Супермийка" (м. Луцьк, вул.Франка, 3) де знаходиться бухгалтерія. Слідчий зазначає, що за вказаною адресою зберігаються речі і документи, що є знаряддям злочинної діяльності, грошові кошти, одержані внаслідок вчинення злочину.

Слідчий в клопотанні зазначає, що згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчудження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна (номер довідки №219845688) належить дружині ОСОБА_5 ОСОБА_6 .

Слідчий зазначає в клопотанні, що у разі отримання тимчасового доступу до речей і документів, будуть знищені чорнові записи, речі і документи, які мають доказове значення під час розслідування кримінального провадження.

Відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень і використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Частиною 5 ст. 234 КПК України передбачені підстави за яких слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук.

Клопотання слідчого відповідає вимогам п.п. 1-8 ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим в клопотанні та в суді доведено наявність підстав, передбачених п.п.1-5 ч. 5 ст. 234 КПК України.

З клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів вбачається, що в нежитловому офісному приміщенні за адресою: м. Луцьк, вул. Франка, 3, можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на обшук по матеріалах матеріали кримінального провадження №32019100000000190 від 28.02.2019 року, задовольнити.

Дозволити обшук в офісному (нежитловому) приміщенні, яке знаходиться на території комплексу «Супермийка», яке згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчудження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна (номер довідки №219845688) належить дружині ОСОБА_5 ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення речей та документів ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Кепітал С» (код 42618299), ТОВ «Брокмі Сервіс» (код 42804143), ТОВ «Автолайм Плюс» (код 43356958), ТОВ «Автоімпорт Плюс» (код 38807101), ТОВ «Автокрус» (код 42902771), ТОВ «Кар Груп» (код 41983760), ТОВ «Трейдавто Груп» (код 43028919), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код 42120670), ТОВ «Касма» (код 42049551), ТОВ «Лендавто» (код 38673013), ТОВ «Інсайдер 15» (код 39963059), ТОВ «Мунлайт 18» (код 40589282), ТОВ «Бесткар» (код 40506625), ТОВ «Фаворит 15» (код 39962170), ТОВ «Форвард-Авто 15» (код 39582823), ТОВ «Імпрувер» (код 40433271), ТОВ «Нью Лайн Сервіс» (код 41723362), ТОВ «МБІ Авто» (код 42215484) та інших, а саме: печаток, штампів, кліше підприємств вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів; накази про призначення на посаду, посадові інструкції; договорів з додатками, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документів тіньового бухгалтерського обігу, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду; електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку,?які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype», «Viber», «Telegram», «WhatsApp» та інших, на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств; готівкових коштів, одержаних незаконним шляхом та закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися інші речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Дві копії ухвали видати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -