Ухвала

від 17.12.2020 по справі 552/3540/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районнийсуд м.Полтави

Справа № 552/3540/20

Провадження № 1-кс/552/2142/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.12.2020 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020170000000015 від 26.06.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420) протягом 2016-2018 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Експертбілд» (код 40421788), ТОВ «Альт Стандарт» (код 40142493), ТОВ «Компані «Плазма» (код 36226451), ТОВ «Баріон» (код 31828992), ТОВ «Гроут» (код 35073748), яких фактично не було, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 2 346 192 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 2 366 856 грн., а всього на загальну суму 4 713 048 грн., що у 5 758 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Зокрема, згідно з матеріалами клопотання, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код ЄДРПОУ 31495420) здійснили фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, по придбанню товарно-матеріальних цінностей, тим самим занизили доходи підприємства та сформувавши при цьому штучний податковий кредит, що підтверджується, в тому числі актом №93/16-31-05-04-14/31495420 від 29.01.2020 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код ЄДРПОУ 31495420) за період із 01.10.2016 по 30.09.2019», складеного управлінням податкових перевірок ГУ ДПС у Полтавській області. За результатами проведеної перевірки та встановлених порушень, які зафіксовані у акті від 29.01.2020 №93/16-31-05-04-14/31495420, Головним управлінням ДПС у Полтавській області донараховано ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код ЄДРПОУ 31495420) податок на додану вартість в сумі 2346192 грн. та податок на прибуток в сумі 2366856 грн., в результаті чого винесені відповідні податкові повідомлення-рішення за №002310504 та №002320504 від 27.02.2020.

Також за матеріалами клопотання службовими особами ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» занижено податок на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до державного бюджету на загальну суму 2366 856 гривень та податок на додану вартість на загальну суму 2346 192 гривень за рахунок відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Експертбілд» (код 40421788) (ПДВ 14 500 грн.), ТОВ «Альт Стандарт» (код 40142493) (ПДВ 85025 грн), ТОВ «Компані «Плазма» (код 36226451) (ПДВ 700 000 грн.), ТОВ «Баріон» (код 31828992) (ПДВ 600 000 грн.) та ТОВ «Гроут» (код 35073748) (ПДВ 1080 000грн.).

Слідча зазначала, що під час досудового розслідування проведено огляд приміщень та основних засобів, що належать ПП «Полтавський ливарно-механічний завод», під час якого службовими особами надано частину документів по придбанню токарно-карусельних станків, які придбані у ТОВ «Баріон», ТОВ «Гроут». Проведеним оглядом встановлено невідповідність ідентифікуючих ознак деяких основних засобів документам на придбання, зокрема токарний верстат ІА 660 без номеру, табличка даного верстату пошкоджена корозією, що унеможливлює точне визначення року випуску; токарно-карусельний верстат 1512 заводський №1865 1977 рік випуску не відповідає заводському номеру №1977, що в документах; верстат токарно-карусельний 1532 містить табличку з №548, а відповідно документів значиться №843.

В ході досудового розслідування був допитаний водій транспортного засобу який надавав послуги з перевезення ТМЦ в адресу ПП «Полтавський ливарно-механічний завод», який повідомив, що підписи у ТТН, відповідно яких здійснювалася поставка з/ч до універсального станка 550 №207 від ТОВ «Гроут» до ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» не схожі на його та він не пам`ятає даних поїздок.

Слідча зазначала, що 03.08.2020 директору ТОВ «Гроут» ОСОБА_5 направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ «Гроут» та ПП «Полтавський ливарно-механічний завод», а також документів, які свідчать про попереднє придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП «Полтавський ливарно-механічний завод», в тому числі у ТОВ «Бардо Груп» та ТОВ «Аф Сегмент». Відповіді на вимогу від ТОВ «Гроут» не надходило. В подальшому на адресу реєстрації ТОВ «Гроут» було направлено ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 від 04.09.2020 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Гроут» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Полтавський ливарно-механічний завод».

21.10.2020 на адресу слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області надійшов лист від ТОВ «Гроут» (м. Харків вул. Академіка Синельникова, 5, кв. 22) за підписом його директора ОСОБА_6 , в якому зазначено про те, що в останнього виникли сумніви щодо достовірності зазначеної ухвали, у зв`язку з чим ТОВ «Гроут» відмовився її виконувати у визначений строк.

В той же час на адресу ТОВ «Компані «Плазма» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Полтавський ливарно-механічний завод», але останнє надало письмову відповідь про відмову від виконання даної вимоги.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідство має достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Гроут», ТОВ «Компані «Плазма» умисно з метою недопущення вилучення важливих доказів у провадженні намагаються не допустити їх вилучення, що є прямим порушенням вимог статті 165 КПК України, переховуючи при цьому такі документи.

Просила надати дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні, розташованому за адресою: м. Харків, просп. Академіка Курчатова, 12, кв. 132, що є юридичною адресою ТОВ «Компані «Плазма».

Розглянувши матеріали клопотання та заслухавши обґрунтування слідчої, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020170000000015 від 26.06.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, в ході якого встановлено, що службові особи ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420) протягом 2016-2018 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Експертбілд» (код 40421788), ТОВ «Альт Стандарт» (код 40142493), ТОВ «Компані «Плазма» (код 36226451), ТОВ «Баріон» (код 31828992), ТОВ «Гроут» (код 35073748), яких фактично не було, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 2 346 192 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 2 366 856 грн., а всього на загальну суму 4 713 048 грн., що у 5 758 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

З матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст.212 КК України, інформація про яке внесена до ЄРДР за № 32020170000000015 від 26.06.2020.

Матеріалами клопотання підтверджено, що 03.08.2020 директору ТОВ «Гроут» ОСОБА_5 супровідним листом №1963/10/16-97-04-02 від 03.08.2020 направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ «Гроут» (код 35073748) та ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420), а також документів, які свідчать про попереднє придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420), в тому числі у ТОВ «Бардо Груп» (41444811) та ТОВ «Аф Сегмент» (40945510) (а.с. 49-51). Відповіді на вимогу від ТОВ «Гроут» (код 35073748) не надходило.

В подальшому органом досудового розслідування на адресу реєстрації ТОВ «Гроут» було направлено ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 04.09.2020 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Гроут» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Полтавський ливарно-механічний завод».

21.10.2020 на адресу слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області надійшов лист від ТОВ «Гроут» (м. Харків вул. Академіка Синельникова, 5, кв. 22) за підписом директора ОСОБА_6 , в якому зазначено про те, що в останнього виникли сумніви щодо достовірності зазначеної ухвали, у зв`язку з чим ТОВ «Гроут» відмовився її виконувати у визначений строк (а.с. 55-56).

Також на адресу ТОВ «Компані «Плазма» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Полтавський ливарно-механічний завод», але останнє надало письмову відповідь про відмову від виконання даної вимоги (а.с. 57-62).

Нормами ст. 166 КПК України передбачено, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Матеріалами клопотання підтверджено ту обставину, що має місце невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість підозр органу досудового розслідування про те, що службові особи ТОВ «Гроут», ТОВ «Компані «Плазма» умисно з метою недопущення вилучення важливих доказів у провадженні намагаються не допустити їх вилучення, що є прямим порушенням вимог статті 165 КПК України, переховуючи при цьому такі документи.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Обґрунтованість підозр органу досудового розслідування в причетності службових осіб ТОВ «Гроут», ТОВ «Компанії «Плазма» до вчинення правопорушення підтверджено наступними матеріалами клопотання.

Відповідно до виписки по рахунках ТОВ «Гроут», відкритих у АТ «Райффайзен Банк Аваль», ТОВ «Компані Плазма» мало фінансові взаємовідносини з ТОВ «Гроут». Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Компані Плазма» та ТОВ «Гроут» являються пов`язаними між собою, що підтверджується наявними у матеріалах провадження документами.

Також, в ході обшуку офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_1 виявлено та вилучено печатки 50 підприємств, реквізити яких використовувались у протиправних схемах ухилення від сплати податків, у т.ч. печатку ТОВ «Гроут».

З протоколу допиту водія транспортного засобу, який надавав послуги з перевезення ТМЦ в адресу ПП «Полтавський ливарно-механічний завод», вбачається, що підписи у ТТН, відповідно яких здійснювалася поставка з/ч до універсального станка 550 №207 від ТОВ «Гроут» до ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» не схожі на його та він не пам`ятає даних поїздок.

В матеріалах клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в ньому документи та речі є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

Вказані документи та речі необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, судової економічної, судової почеркознавчої та криміналістичної експертиз.

Комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, мобільні телефони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки є обґрунтовані підозри, що на них містяться програми бухгалтерського обліку, за допомогою яких складались бухгалтерські, фінансові документи, податкова звітність; друкувалися заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР в електронному вигляді, певні контакти та дані щодо перемовин з співучасниками злочинної діяльності. Доступ до них може бути обмежений їх власниками, володільцями, утримувачами та пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Крім цього, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, мобільні телефони будуть необхідні для проведення комп`ютерно-технічної та інших експертиз.

Грошові кошти, одержані внаслідок вчинення правопорушення, підлягають вилученню з метою забезпечення збереження речових доказів та можливої подальшої спеціальної конфіскації.

Відповідно до АІС «Податковий блок» встановлено, що юридична адреса ТОВ «Компані «Плазма»: м. Харків, просп. Академіка Курчатова, 12, кв. 132. Директором данного підприємства є ОСОБА_7 .

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №231879161 від 10.11.2020, об`єкт житлової нерухомості, квартира за адресою: АДРЕСА_2 належить на праві спільної часткової власності ОСОБА_8 .

Також, згідно сертифікатів відповідності, що містяться на офіційному сайті ТОВ «Компані Плазма», адреса м.Харків, просп. Академіка Курчатова, 12, кв. 132 є юридичною адресою даного підприємства.

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів причетними до вчинення кримінального правопорушення особами.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в володіння особи.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали п`ятнадцять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчої задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , яке належить ОСОБА_8 , та використовується причетними до вчинення правопорушення особами, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, в тому числі надати дозвіл на відшукання та вилучення наступних предметів, речей та документів:

- оригіналів документів за період із 01 січня 2016 року по дату винесення ухвали суду, що стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ «Гроут» (код 35073748), ТОВ «Компані Плазма» (код 36226451) та ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420) та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420), в тому числі у ТОВ «Бардо Груп» (41444811) та ТОВ «Аф Сегмент» (40945510), а саме: угод, договорів та додатків до них; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів приймання передачі виконаних робіт (надання послуг); актів приймання передачі ТМЦ; доручень, довіреностей; документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); комп`ютерної техніки (системних блоків ПК, жорстких дисків, ноутбуків); USB-флеш накопичувачів; електронних носіїв інформації; мобільних телефонів; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток та штампів вищевказаних юридичних осіб, інших документів та носіїв інформації, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства, а також установчих та реєстраційних документів ТОВ «Гроут», ТОВ «Компані Плазма»;

- оборотно-сальдових відомостей по усіх рахунках бухгалтерського обліку, штатних розкладів, організаційно-розпорядчих документів, наказів про призначення на посади службових осіб, податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, документів чорної (подвійної) бухгалтерії, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), матеріалів листування, які містять інформацію та відомості щодо ТОВ «Гроут» (код 35073748), ТОВ «Компані Плазма» (код 36226451), ПП «Полтавський ливарно-механічний завод» (код 31495420), ТОВ «Бардо Груп» (41444811), ТОВ «Аф Сегмент» (40945510), їх засновників та службових осіб, що можуть бути використані як докази фактів та обставин, які підлягають доказуванню.

Дозвіл на проведення обшуку надати заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 із залученням співробітників управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області, понятих та спеціалістів.

Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1