Постанова

від 06.05.2010 по справі 4-384-10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

с права 4-384/10

П О С Т А Н О В А

6 травня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Черненко І.В., розг лянувши подання заступника н ачальника СВ ПМ ДПА у Кірово градській області майора под аткової міліції Кокош О.І. про надання дозволу на пров едення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Заступником начальника СВ ПМ ДПА у Кіровоградській о бласті майором податкової мі ліції Кокош О.І. за згодою заступника прокурора Кірово градської області звернувся до суду з поданням про провед ення обшуку.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті знаходиться кримінальна справа №90-0019 порушена відносно ОСОБА_2 за ознаками склад у злочину, передбаченого ч. 3 с т.212 КК України .

Проведеним досудовим слід ством по справі встановлено, що ПП „Украгробуд-Груп” (код Є ДРПОУ 35804362) зареєстроване 14.04.2008 ро ку за винагороду та без мети з дійснення діяльності на підс тавну особу ОСОБА_3, який т акож виступив і директором в казаного підприємства. В под альшому 24.09.2008 року при перереєс трації ПП „Украгробуд-Груп” права засновника та директор а підприємства набула ОСОБ А_4 Згідно наданих зі сторон и ОСОБА_3 та ОСОБА_4 пок азів, останні за весь період і снування підприємства взага лі ні якої фінансово-господа рської діяльності не проводи ли, угод не укладали, первинну , облікову та звітну документ ацію не складали. Підприємст во за зазначеною в реєстраці йних документах адресою: м. Кі ровоград вул. Тимірязева 75/56 не знаходилось.

В ході досудового слідства , матеріалами роздруківки ру ху коштів по поточному рахун ку ПП „Украгробуд-Груп” № 26001051005 901 відкритому в Кіровоградськ ій філії АКБ „Східно-Європей ський банк” встановлена наяв ність фінансових операцій з надходження грошових коштів протягом червня 2008 року - бер езня 2009 року від приватного пі дприємства „Таніра” (код за Є ДРПОУ 32039788), яке зареєстровано р ішенням Виконавчого комітет у Кіровоградської міської ра ди народних депутатів від 16.05.20 02р., взяте на податковий облік в ДПІ у м.Кіровограді 28.05.2002р. за № 6588, зареєстроване, як платник П ДВ в ДПІ у м.Кіровограді 07.06.2002р.

Матеріалами проведеного 07.1 0.2009 року обшуку згідно постано ви суду від 23.09.2009 року за юридич ною адресою ПП „Таніра” м.Кір овоград, вул.Валентини Тереш кової 174 та матеріалами провед еної 05.06.2009р. виїмки в ПП „Таніра ” в рамках кримінальної спра ви № 80-1023, які були в подальшому виділені до матеріалів крим інальної справи № 90-0006 та № 90-0008, вс тановлена наявність на ПП „Т аніра” первинних документів (накладних, податкових накла дних) які містять дані про при дбання товарів від ТОВ „Агро промсервіс Трейд” (код ЄДРПО У 36259246), ТОВ „Будпромкомплект М” (код ЄДРПОУ 35386108), ПП „Украгробу д-Груп”.

Крім того, згідно додатку № 5 до декларацій з ПДВ за травен ь 2008року - грудень 2009року прив атного підприємства „Таніра ” відображена наявність взає мовідносин з вищевказаними к онтрагентами як ПП „Украгроб уд-Груп” на суму 5310436,85грн.,ТОВ „А гропромсервіс Трейд” на суму 373863,05грн, ТОВ „Будпромкомплект М” на суму 822191,65грн., а також із то вариством „Промінь Л” (код ЄД РПОУ 36351872) на суму 1064170,45 грн., з відн есенням загальних фінансови х показників до складу витра тної частини на суму 7570662,0 грн. т а до податкового кредиту з ПД В на загальну суму 1 514 143 грн.

Проведеним відпрацюванням контрагентів ПП „Таніра”, як товариство „Агропромсервіс Трейд”, ТОВ „Будпромкомплек т М”, ТОВ „Промінь Л” встановл ено, що вказані підприємства мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаход яться. Безпосередньо згідно наданих пояснень ОСОБА_5, який за винагороду, без факти чної участі в господарській діяльності виступав директо ром ТОВ „Агропромсервіс Трей д”, ОСОБА_6, який без фактич ної участі в господарській д іяльності виступав директор ом ТОВ „Будпромкомплект М”, ОСОБА_7, яка за винагороду, без мети здійснення господа рської діяльності виступила засновником та директором Т ОВ „Промінь Л”, вказані особи до фінансово-господарської діяльності перелічених підп риємств не мають ніякого від ношення, наміру здійснювати підприємницьку діяльність н е мали, договорів, накладних, п одаткових накладних та будь- яких інших документів щодо ф інансово-господарської діял ьності від імені цих підприє мств не складали та не підпис ували, податкову звітність н е складали та не подавали і на ці дії нікого не вповноважув али.

При подальшій перевірці ді яльності ПП „Таніра”, 11.02.2010 року начальником відділу організ ації перевірок підприємств с тратегічних галузей економі ки управління податкового ко нтролю юридичних осіб ДПА у К іровоградській області пров едено аналіз господарських о перацій приватного підприєм ства „Таніра” (код ЄДРПОУ 32039788) з ПП „Украгробуд-Груп”, ТОВ „Аг ропромсервіс Трейд”, ТОВ „Пр омінь-Л”, ТОВ „Будпромкомпле кт-М” з питань повноти обчисл ення та своєчасності внесен ня до бюджету сум ПДВ та подат ку на прибуток за період з 01.03.2008 року по 31.12.2009 року, за результат ами, якого складено довідку в ід 11.02.2010 року за №8/2310/32039788.

Відповідно до здійсненого при перевірці аналізу, щодо п равильності визначення пода ткового зобов' язання з пода тку на додану вартість за пер іод з 01.03.2008 року по 31.12.2009 року встан овлено, що директор ПП „Танір а” ОСОБА_2 відображаючи р езультати господарської дія льності підприємства за пері од з травня 2008року по грудень 2 009року, на підтвердження своїх витрат відображав по бухгал терському обліку фінансові р езультати зазначені в первин них та розрахункових бухгалт ерських документах (податко ві накладні, видаткові накла дні) , складених від імені підп риємств з ознаками фіктивнос ті ТОВ „Промінь Л”, ТОВ „Будпр омкомплект М”, ТОВ „Агропром сервіс Трейд”, ПП Украгробуд -груп”, документи яких відпов ідно вимог ч.1 ст. 203, ст.215, ст.216 ЦК У країни, ч.1 ст.207, 208 ГК України є ні кчемними так як виписані за о пераціями, що проведені на пі дставі недійсного правочину , не підтверджують факт пост авки товару, виписані не упов новаженими особами та за озн акою недійсного правочину і нікчемності не створюють юри дичних наслідків, тобто вказ ані в них обсяги поставок та с уми ПДВ не підлягають включе нню до складу валових витрат при визначені податку на при буток та до вкладу податково го кредиту з податку на додан у вартість .

Однак директор ПП «Таніра» ОСОБА_2 діючи з метою умис ного ухилення від сплати под атків, вказані бухгалтерські документи складені від імен і ТОВ „Промінь Л”, ТОВ „Будпро мкомплект М”, ТОВ „Агропромс ервіс Трейд”, ПП Украгробуд-г руп” з порушенням вимог щодо складання документів та по н ікчемних угодах, достовірно знаючи, що товарно-матеріаль ні цінності безпосередньо ві д вказаних фіктивних підприє мств поставлені не були, непр авомірно, в порушення вимог п .1.7 ст.1, п.п.7.2.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зако ну України “Про податок на до дану вартість” № 168/97-ВР від 3.04.1997 року (із змінами і доповнення ми), п.5.1, п.5.3.9 ст.5 Закону України « Про оподаткування прибутку підприємств» в редакції Зако ну від 22.05.97 № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями), п.2 ст.3, п. 2 ст. 9 Зак ону України „Про бухгалтерсь кий облік та фінансову звітн ість в Україні” від 16.07.99 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) від ображав протягом травня 2008р. - грудня 2009р. в податковій звіт ності ПП «Таніра» з податку н а додану вартість та податку на прибуток підприємства, як у надав до ДПІ у м. Кіровограді .

Вказані, спрямовані на умис не ухилення від сплати подат ків дії директора ПП «Таніра » ОСОБА_2 призвели до безп ідставного завищення податк ового кредиту на суму 1514143грн. т а валових витрат на суму 7570662гр н. по операціях з ТОВ „Промінь Л”, ТОВ „Будпромкомплект М”, Т ОВ „Агропромсервіс Трейд”, П П Украгробуд-груп”, факт пров едення яких не підтверджено належним чином оформленими д окументами та фактичними обс тавинами, внаслідок чого уми сно ухилився від сплати пода тку на додану вартість за пер евіряємий період на суму 1514143 г рн. та податку на прибуток в су мі 1892666 грн.

Таким чином, директор ПП «Та ніра» ОСОБА_2 своїми умисн ими протиправними діями вико ристовуючи завідомо підробл ені документи, умисно ухилив ся від сплати податку на дода ну вартість та податку з дохо дів фізичних осіб за період з 01.05.2008р. по 31.12.2009р. на загальну суму 3406809грн., що призвело до ненадхо дження в бюджет держави грош ових коштів в особливо велик их розмірах.

Для здійснення своєї госпо дарської діяльності ПП “Тані ра” (код ЄДРПОУ № 32039788, м.Кіровог рад, вул.Валентини Терешково ї, 174) в Кіровоградській філії П АТ „Західінкомбанк” 17.12.2004 року відкритий рахунок № 26006000096 (укра їнська гривня).

З метою встановлення та пер евірки підстав декларування ПП „Таніра” відповідних обс ягів податкового кредиту та податкових зобов' язань від здійснених фінансових опера цій, встановлення осіб приче тних до відкриття та керуван ня рахунками, отримання дока зів вчинення злочину на адре су керуючого Кіровоградсько ю філією ПАТ „Західінкомбанк ” та голови правління ПАТ „За хідінкомбанк” за № 1208/10/09-016 від 13.04 .2010р. направлена вимога про над ання даних руху коштів та інш их документів пов' язаних з відкриттям та використанням по відкритому ПП „Таніра” ра хунку № 26006000096 за період з 01.05.2008 рок у по 31.12.2009 року.

29.04.2010р. листом за № 73/10 Кіровогра дською філією ПАТ „Західінко мбанк” відмовлено в наданні вищезазначеної інформації п о рахунку ПП „Таніра” в зв' я зку з тим, що органи державної податкової служби мають пра во одержувати у порядку, вста новленому Законом, довідки п ро наявність банківських рах унків. Будь-яка інша інформац ія, що містить банківську тає мницю, розкривається банками органам державної податково ї служби на підставі рішення суду.

Правовий режим банківсько ї таємниці в рамках розсліду вання кримінальної справи ре гулюється виключно нормами К риминально-Процесуального с удочинства, а не іншими норма ми чинного законодавства, що роз' яснено в «Узагальненні судової практики розгляду с прав про розкриття банками і нформації, яка містить банкі вську таємницю, щодо юридичн их та фізичних осіб» схвален е палатою у цивільних справа х Верховного Суду України 14.12.20 09 року.

Нормами кримінально-проце суального кодексу України пе редбачений порядок та підста ви проведення слідчої дії - виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися докумен ти - їх точна назва та реквіз ити. Вказані відомості відсу тні, а банківська установа пр и наданні запиту, відмовилас ь надати яку-небудь інформац ію, посилаючись на Закон Укра їни «Про банки та банківську діяльність». У зв' язку з чим виникла необхідність у пров еденні обшуку банківської ус танови - Кіровоградської фі лії ПАТ „Західінкомбанк” від носно клієнта банківської ус танови ПП „Таніра” (код ЄДРПО У № 32039788, м.Кіровоград), де можуть знаходиться знаряддя злочин у, речі чи цінності здобуті зл очинним шляхом, а також інші п редмети та документи, сліди з лочину та інші речові докази , які можуть мати значення для справи.

Згідно п.11 Пленуму Верховно го суду України «Про деякі пи тання застосування судами Ук раїни законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеж ення окремих конституційних прав і свобод людини і громад янина під час здійснення опе ративно-розшукової діяльнос ті, дізнання і досудового слі дства» №2 від 28.03.2008 року та статт і 17 Закону України від 23 лютого 2006 р. № 3477-ІV «Про виконання рішен ь та застосування практики Є вропейського суду з прав люд ини» судам необхідно врахову вати, що відповідно до практи ки Європейського суду з прав людини поняття «житло» у пун кті 1 статті 8 Конвенції про за хист прав людини і основопол ожних свобод (Рим, 4.XI.1950) охоплює не лише житло фізичних осіб. В оно може поширюватися на офі сні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіс и юридичних осіб, їх філій та і нші приміщення. Як «інше воло діння» слід розуміти такі об ' єкти (природного походженн я та штучно створені), які за с воїми властивостями дають зм огу туди проникнути і зберег ти або приховати певні предм ети (речі, цінності). Ними можу ть бути, зокрема, індивідуаль ний банківський сейф. Врахов уючи вищевикладене приміщен ня банківської установи підп адає під ознаки поняття «жит ло», яке зазначене в ст.177 КПК Ук раїни .

Дослідивши матеріали крим інальної справи та перевірив ши підстави проведення обшук у, вважаю подання таким, що пі длягає задоволенню з наступн их підстав.

Згідно ст. 177 КПК України обш ук проводиться в тих випадка х, коли є достатні підстави вв ажати, що знаряддя злочину, ре чі й цінності, здобуті злочин ним шляхом, а також інші предм ети і документи, які мають зна чення для встановлення істин и в справі чи забезпечення ци вільного позову, знаходяться в певному приміщенні або міс ці чи в якої - не будь особи.

Враховуючи те, що в матеріа лах кримінальної справи є до статні підстави вважати, що в приміщенні Кіровоградської філії ПАТ „Західінкомбанк”, що знаходиться за адресою: м.К іровоград, вул.Шевченко, 29/29, ві дносно клієнта банківської у станови ПП “Таніра” (код ЄДРП ОУ № 32039788, м.Кіровоград) можуть з находиться знаряддя злочину , речі чи цінності здобуті зло чинним шляхом, а також інші пр едмети та документи, сліди зл очину та інші речові докази, я кі можуть мати значення для с прави, тому вважаю, що поданн я є обґрунтованим, а обшук доц ільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведен ня обшуку в приміщенні Кіров оградської філії ПАТ „Західі нкомбанк”, що знаходиться за адресою: м.Кіровоград, вул.Шев ченко, 29/29 в межах необхідних дл я виявлення та вилучення док ументів і предметів, які стос уються обслуговування клієн та банківської установи ПП “ Таніра” (код ЄДРПОУ № 32039788, м.Кір овоград).

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровогр ада Черненко І.В.